財(cái)務(wù)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇財(cái)務(wù)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)控制 內(nèi)部控制 外部控制

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)面臨極其復(fù)雜的生存環(huán)境,任何企業(yè)都無(wú)法獲取支撐自身成長(zhǎng)壯大的所有信息,這決定了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)必然存在不確定性、業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)果也隨之產(chǎn)生隨機(jī)性,收益與損失乃至破產(chǎn)與企業(yè)發(fā)展如影隨形。但目前,我國(guó)多數(shù)企業(yè)尚未將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入日常經(jīng)營(yíng)管理范疇內(nèi),企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍然普遍存在,尤其是近年來(lái),市場(chǎng)中還不斷出現(xiàn)一些較為優(yōu)質(zhì)的企業(yè)崩塌的現(xiàn)象,此種頻發(fā)事件不僅受到傳統(tǒng)體制、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的影響,還與其自身管理尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在極大聯(lián)系,加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部控制工作,已然成為我國(guó)企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、分工合作、崗位職責(zé)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)等因素引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,企業(yè)應(yīng)積極采取有效的內(nèi)部控制措施,比如加強(qiáng)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)管理,或者強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理部門人員管理等,則企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施主要從內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理人員控制兩個(gè)方面實(shí)施。

(一) 企業(yè)針對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)展開(kāi)的控制活動(dòng)

現(xiàn)代企業(yè)制度下,諸多明確分工又互相聯(lián)系的部門共同構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部組織,只有巧妙整合各個(gè)部門間的關(guān)系,才能發(fā)揮整體大于部分之和的優(yōu)勢(shì),也才能將有限的人、財(cái)、物等資源整合出最佳的綜合效益。根據(jù)系統(tǒng)論,系統(tǒng)功能大于部分功能之和,則企業(yè)必須在自身發(fā)展的不同階段,對(duì)遇到的各個(gè)組織結(jié)構(gòu)問(wèn)題進(jìn)行揭示和改革,以不斷改進(jìn)和完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。一個(gè)科學(xué)性、合理化、優(yōu)質(zhì)化的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),應(yīng)做到機(jī)構(gòu)設(shè)置精簡(jiǎn)高效、職能分工合理明確,此種組織結(jié)構(gòu)下,員工個(gè)人積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性被充分發(fā)揮,整個(gè)企業(yè)又能保持高度和諧統(tǒng)一狀態(tài);一個(gè)毫無(wú)效率的不良的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),具有機(jī)構(gòu)臃腫、效率低下、職責(zé)不清、職能重疊、職權(quán)濫用、人浮于事等各種缺陷,員工在這種組織結(jié)構(gòu)中勢(shì)必有責(zé)無(wú)權(quán)、消極怠工,最終對(duì)嚴(yán)重影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)并引發(fā)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二) 企業(yè)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員展開(kāi)的控制活動(dòng)

現(xiàn)代企業(yè)管理講究以人為本,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,應(yīng)注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的控制,風(fēng)險(xiǎn)管理者自身素質(zhì)越高,越能駕馭風(fēng)云變幻的市場(chǎng),則企業(yè)越少遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響,否則,企業(yè)極易陷入被動(dòng)局面乃至遇到人為性放大或制造風(fēng)險(xiǎn)的事情。理論上講,敏感分析法、概率統(tǒng)計(jì)分析法、財(cái)務(wù)杠桿分析法等此類度量和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法,對(duì)企業(yè)解決市場(chǎng)環(huán)境變化帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均能有效解決,但方法關(guān)鍵在于人的利用,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及風(fēng)險(xiǎn)管理人員憑借職業(yè)判斷、業(yè)務(wù)水平、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的靈敏嗅覺(jué),將對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出估計(jì)和防范,及時(shí)發(fā)現(xiàn)、估計(jì)潛在性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

由于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)重、范圍廣、涉及問(wèn)題多,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性、必要性均有所加強(qiáng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員也受到了更高、更新的要求和挑戰(zhàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)更新觀念、轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)、提高警惕,以現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)、信息等財(cái)務(wù)理念,確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)轉(zhuǎn)變,即事后被動(dòng)反映轉(zhuǎn)變?yōu)槿^(guò)程主動(dòng)管理、從屬財(cái)政轉(zhuǎn)變?yōu)榛貧w企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理人員還應(yīng)堅(jiān)持不懈地學(xué)習(xí)新知識(shí),研究新的財(cái)務(wù)管理理論,掌握全面的綜合知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,在后續(xù)教育、日常培訓(xùn)等活動(dòng)中,完善自身知識(shí)結(jié)構(gòu),將自己打造為復(fù)合型、高素質(zhì)人才;風(fēng)險(xiǎn)管理人員還應(yīng)明確自己職責(zé),主要有研究設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、制定公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則、組織實(shí)施逾期資金催收工作、研究并組織實(shí)施各種處理方案等,在不斷地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、探索新途徑和方法的同時(shí),提升抗風(fēng)險(xiǎn)的心理能力以及企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部控制

針對(duì)外部環(huán)境的改變對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的可能性影響,企業(yè)應(yīng)深入分析外部環(huán)境發(fā)生變化的原因及其主要影響,在此基礎(chǔ)上研究企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)變化的過(guò)程及其發(fā)生財(cái)務(wù)損失的程度等。根據(jù)外部環(huán)境對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的影響程度,可從企業(yè)外部環(huán)境中的總體環(huán)境、產(chǎn)業(yè)環(huán)境兩個(gè)層次展開(kāi)探析。

(一)企業(yè)針對(duì)總體環(huán)境不確定性采取的控制措施

企業(yè)對(duì)總體環(huán)境不確定性的控制,主要針對(duì)企業(yè)總體環(huán)境不確定性因素實(shí)行的控制措施,其中總體環(huán)境不確定性因素即對(duì)不同產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)均產(chǎn)生作用的各種因素,如政治、經(jīng)濟(jì)、科技、社會(huì)及自然環(huán)境下的不確定性因素。

把握政治環(huán)境不確定性因素,此種因素大多與企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地的政治權(quán)力主體的變化有關(guān),比如戰(zhàn)爭(zhēng)、政局改變等不確定性變化均使企業(yè)陷入實(shí)際的或潛在的機(jī)會(huì)和威脅,則企業(yè)應(yīng)隨時(shí)掌握國(guó)家政及政局信息,對(duì)國(guó)家政治環(huán)境變化方向做出判斷,實(shí)時(shí)做足準(zhǔn)備,降低政治環(huán)境突變產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)程度。控制經(jīng)濟(jì)環(huán)境不確定性因素,經(jīng)濟(jì)環(huán)境指的是構(gòu)成企業(yè)生存與發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況以及國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策,其主要包括社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等經(jīng)濟(jì)要素;企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及收益受到任何經(jīng)濟(jì)要素不確定性變化的影響,企業(yè)應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)、理解、掌握、運(yùn)用國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等此類要素,以有效控制經(jīng)濟(jì)環(huán)境不確定性帶給企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響。控制社會(huì)環(huán)境不確定性因素,此種不確定性主要是和國(guó)家政策或企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù)無(wú)法統(tǒng)一的社會(huì)價(jià)值、社會(huì)信念、社會(huì)心態(tài)等造成的社會(huì)部確定性;此種不確定性因素一旦在不同群體、利益集團(tuán)之間產(chǎn)生較大差距甚至出現(xiàn)背離時(shí),將引起嚴(yán)重的社會(huì)不穩(wěn)定性,并對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生不良影響,則企業(yè)應(yīng)隨時(shí)關(guān)注社會(huì)價(jià)值、社會(huì)信念、社會(huì)心態(tài)的變化,再根據(jù)此種變化引導(dǎo)企業(yè)朝向積極方向發(fā)展。

此外,還應(yīng)積極應(yīng)對(duì)科技環(huán)境不確定性因素以及自然環(huán)境下不確定性因素。對(duì)于科技環(huán)境不確定性因素,其主要指的是企業(yè)所處環(huán)境中科技要素的總和,比如國(guó)家科技力量、科技水平、科技政策、科技體制等科技要素;當(dāng)前,科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力這一觀點(diǎn)深入人心,知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代科技進(jìn)步日新月異,企業(yè)只有在對(duì)科學(xué)技術(shù)變化充分掌握的基礎(chǔ)上,還能更深入地了解科技發(fā)展方向,也才能使企業(yè)緊跟時(shí)展步伐,時(shí)刻走在行業(yè)前列。對(duì)于自然環(huán)境不確定性因素,主要是指典型的不可抗力因素造成的或不可預(yù)期的自然環(huán)境的不確定性因素,此種不確定性自然現(xiàn)象發(fā)生后,對(duì)自然環(huán)境依賴性較強(qiáng)之類的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將受到嚴(yán)重影響,企業(yè)收益則明顯受損,積極面對(duì)自然環(huán)境變化引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),才能幫助企業(yè)盡可能降低損失,做足事前準(zhǔn)備以及事后彌補(bǔ)的工作。

(二) 企業(yè)針對(duì)產(chǎn)業(yè)環(huán)境不確定性采取的控制措施

產(chǎn)業(yè)要素市場(chǎng)不確定、產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)不確定、產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不確定,這是企業(yè)所面臨產(chǎn)業(yè)環(huán)境不確定性的三大方面,若要控制產(chǎn)業(yè)環(huán)境不確定性因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須從上述三個(gè)方面施以相關(guān)措施。

產(chǎn)業(yè)要素市場(chǎng)的不確定主要是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需購(gòu)買的投入要素引發(fā)的不確定性,比如技術(shù)、資金、人才等市場(chǎng)不確定性;當(dāng)要素供應(yīng)數(shù)量有限時(shí),市場(chǎng)競(jìng)購(gòu)便可能致使市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品供給價(jià)格產(chǎn)生變化,當(dāng)出現(xiàn)高集中度要素賣方壟斷時(shí),外部市場(chǎng)的不確定性則對(duì)企業(yè)產(chǎn)生較大威脅,則企業(yè)須首先對(duì)產(chǎn)業(yè)要素市場(chǎng)做好調(diào)查分析,才具備降低產(chǎn)業(yè)要素市場(chǎng)變化引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的可能性。產(chǎn)品市場(chǎng)的不確定性即企業(yè)所屬產(chǎn)業(yè)產(chǎn)出品的需求發(fā)生的非預(yù)期變化,比如市場(chǎng)中替代產(chǎn)品的出現(xiàn)、消費(fèi)者偏好或口味的改變、有效互補(bǔ)商品的缺乏、政府對(duì)進(jìn)口政策管制措施的更改等,這一系列變化均可能對(duì)市場(chǎng)需求造成較大影響,企業(yè)需加強(qiáng)自身對(duì)產(chǎn)品的市場(chǎng)調(diào)查,實(shí)時(shí)調(diào)整市場(chǎng)策略,盡可能降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不確定性即現(xiàn)實(shí)的或潛在的進(jìn)入競(jìng)爭(zhēng)者市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)策略改變導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境不確定性,或者產(chǎn)業(yè)中工藝變革、其他廠商技術(shù)、科技創(chuàng)新對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的挑戰(zhàn)等導(dǎo)致的不確定性,均會(huì)對(duì)產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)內(nèi)容發(fā)生影響;增強(qiáng)對(duì)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及競(jìng)爭(zhēng)者的認(rèn)識(shí),企業(yè)才能根據(jù)市場(chǎng)隨時(shí)調(diào)整競(jìng)爭(zhēng)策略,以適應(yīng)市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)的變化,尋求應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策,或者聯(lián)合行業(yè)中其他企業(yè),使行業(yè)壁壘太高,則有效控制新進(jìn)入市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)量。

參考文獻(xiàn):

[1] 邱啟泉.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范[J].會(huì)計(jì)之友(中旬刊),2008(10).

[2] 李君.中小企業(yè)如何建立財(cái)務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)[J].財(cái)會(huì)月刊(綜合),2008.5.

篇2

摘要：隨著現(xiàn)代財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理理論的發(fā)展，企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理問(wèn)題已經(jīng)成為商業(yè)領(lǐng)域非常熱門的話題。由于企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中本身面臨的問(wèn)題錯(cuò)綜復(fù)雜，因此，處理好轉(zhuǎn)型過(guò)程中的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理問(wèn)題就顯得尤為重要。本文就企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的理論基礎(chǔ)和意義進(jìn)行了簡(jiǎn)要分析，緊接著提出了企業(yè)轉(zhuǎn)型中存在的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理問(wèn)題，并給出了具體的措施，希望能為處于轉(zhuǎn)型升級(jí)中的企業(yè)提供借鑒意義。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)轉(zhuǎn)型；過(guò)程；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

一、企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的理論基礎(chǔ)

企業(yè)要想不斷地提高經(jīng)營(yíng)效率，不斷地創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益，其最根本途徑是有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理既是企業(yè)發(fā)展、轉(zhuǎn)型中戰(zhàn)略管理的重要組成部分，又是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)和提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，具體包括財(cái)務(wù)融資戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略、利潤(rùn)分配戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略四大部分。

（一）財(cái)務(wù)融資戰(zhàn)略

要想保障企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的制定以及有效執(zhí)行，就要有強(qiáng)有力的資金支持，而正是有力的財(cái)務(wù)融資戰(zhàn)略給予其強(qiáng)有力的資金支持。財(cái)務(wù)融資戰(zhàn)略能夠規(guī)劃企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的融資渠道、融資規(guī)模、融資方案、融資時(shí)間等，并且可以優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。

（二）財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略

企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略中的核心部分就是財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略，它是指企業(yè)在評(píng)估內(nèi)外環(huán)境影響的情況下，結(jié)合企業(yè)整體轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略中制定的投資規(guī)劃和部署, 確定投資規(guī)模、投資結(jié)構(gòu)，合理使用流動(dòng)資金，規(guī)劃資金長(zhǎng)短期使用計(jì)劃，發(fā)揮財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中資金效益。

（三）利潤(rùn)分配戰(zhàn)略

企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中能否處理好短期與長(zhǎng)期利益關(guān)系、股東與員工等內(nèi)部利益相關(guān)者的利益關(guān)系，影響著企業(yè)是否能夠順利轉(zhuǎn)型，所以在企業(yè)轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，應(yīng)該建立適合企業(yè)發(fā)展的利潤(rùn)分配戰(zhàn)略，這樣，就可以有效地加快轉(zhuǎn)型步伐，提高企業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的效率、提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略

企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中總是避免不了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，我們不能夠徹底將風(fēng)險(xiǎn)除掉，但是我們可以從根本上降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這就離不開(kāi)對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)型起到重要作用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略。它能夠通過(guò)完善財(cái)務(wù)預(yù)算體系、健全財(cái)務(wù)管理制度、全程監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等措施將企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中面臨的融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)及資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低程度。

二、企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理重要意義及主要問(wèn)題分析

（一）企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的意義

企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中需要科學(xué)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)來(lái)支持決策，而財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理可以有效提高決策的科學(xué)性，使企業(yè)轉(zhuǎn)型決策更加符合市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理不僅能夠保證處于轉(zhuǎn)型中的企業(yè)的資本實(shí)現(xiàn)有效均衡流動(dòng)，也能大大地提高資本運(yùn)營(yíng)效率和效益，還能夠促使企業(yè)完善內(nèi)部控制制度，健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）轉(zhuǎn)型企業(yè)不確定性因素多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度高

企業(yè)轉(zhuǎn)型的核心就是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理，但是在企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中有許多的不確定因素，隨著戰(zhàn)略的推進(jìn)，內(nèi)外部環(huán)境會(huì)不斷變化，這就相應(yīng)地給企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略帶來(lái)許多風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的風(fēng)險(xiǎn)程度就會(huì)越來(lái)越高。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算體系不合理，與企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略不吻合

財(cái)務(wù)預(yù)算從根本上決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理和企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的實(shí)施，但在國(guó)內(nèi)許多企業(yè)中，財(cái)務(wù)預(yù)算體系是不健全的，具有嚴(yán)重的局限性、滯后性，預(yù)算的剛性和柔性把握不恰當(dāng)，這會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算的任意調(diào)整，從而降低財(cái)務(wù)預(yù)算的約束效力，所以在企業(yè)轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，完善財(cái)務(wù)預(yù)算體系就顯得尤為重要了，因?yàn)檫@是企業(yè)能夠成功轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵步驟之一。

三、轉(zhuǎn)型企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理措施

（一）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，降低企業(yè)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中，要不斷健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，有效降低企業(yè)轉(zhuǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)轉(zhuǎn)型中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)該做到以下三點(diǎn)，第一，完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度，并在企業(yè)內(nèi)部建立一套嚴(yán)格的高質(zhì)量、高效率的信息傳遞系統(tǒng)，服務(wù)于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定；第二，在融資時(shí)必須嚴(yán)格制定相應(yīng)的還款計(jì)劃，保證在轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中企業(yè)有足夠的償債能力且資金不會(huì)出現(xiàn)緊張狀況；第三，對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目必須嚴(yán)格審核，項(xiàng)目必須符合企業(yè)總體轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，并且具有良好的盈利能力和發(fā)展前景。這樣，我們就可以將企業(yè)轉(zhuǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，讓企業(yè)能夠成功轉(zhuǎn)型。

（二）完善企業(yè)預(yù)算控制體系，規(guī)范企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。企業(yè)在轉(zhuǎn)型過(guò)程中，其內(nèi)外部環(huán)境在不斷變化，所以，完善財(cái)務(wù)預(yù)算控制體系，有效進(jìn)行企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理顯得尤為重要。我們應(yīng)該綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，編制各種合理的財(cái)務(wù)預(yù)算。當(dāng)然，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制需要在對(duì)轉(zhuǎn)型前企業(yè)銷售收入、成本支出、現(xiàn)金流量等進(jìn)行合理的分析，制定預(yù)算損益表，然后編制財(cái)務(wù)預(yù)算，同時(shí)還需要將財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)化，明確到部門甚至個(gè)人，明確權(quán)利分配和責(zé)任分工。

（三）制定合理的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)順利轉(zhuǎn)型

在企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中，需要根據(jù)企業(yè)轉(zhuǎn)型目標(biāo)而制定和實(shí)施相應(yīng)的、合理的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略來(lái)促進(jìn)企業(yè)順利轉(zhuǎn)型，否則財(cái)務(wù)管理將成為企業(yè)轉(zhuǎn)型的阻礙因素。制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理時(shí)，在資金和外部環(huán)境允許的情況下，制定擴(kuò)張型轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，就必須使用擴(kuò)張型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。內(nèi)外部環(huán)境變化不大的轉(zhuǎn)型企業(yè)使用穩(wěn)健型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，穩(wěn)健的以內(nèi)部資源優(yōu)化促進(jìn)企業(yè)緩慢轉(zhuǎn)型，而在惡劣的內(nèi)外環(huán)境情況下必須使用緊縮型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。

擴(kuò)張型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略：是以快速擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模為目的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，部分轉(zhuǎn)型企業(yè)是在抓住外部環(huán)境中有利市場(chǎng)機(jī)遇或者內(nèi)部變化有利于企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展做出的重要決策，通過(guò)項(xiàng)目投資使企業(yè)盈利能力大幅度提高，此時(shí)就必須使用擴(kuò)張型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，相應(yīng)的會(huì)出現(xiàn)大量的融資需求。

穩(wěn)健型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略：部分企業(yè)在外部環(huán)境變化不大的情況下，以財(cái)務(wù)指標(biāo)穩(wěn)定增長(zhǎng)和資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)擴(kuò)張為目的，實(shí)施一種內(nèi)部調(diào)整或者緩慢轉(zhuǎn)型的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，通過(guò)內(nèi)部穩(wěn)步調(diào)整而導(dǎo)致外部緩慢轉(zhuǎn)型，優(yōu)化資源配置，提高資源利用率，最后達(dá)到財(cái)務(wù)績(jī)效穩(wěn)定增長(zhǎng)。

緊縮型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略：部分轉(zhuǎn)型企業(yè)在面對(duì)嚴(yán)重惡化的外部經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境或者內(nèi)部危機(jī)情況下，不得不實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型而達(dá)到與內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)的轉(zhuǎn)型，其最終目的是在新形勢(shì)下求得生存。

參考文獻(xiàn)：

[1]從財(cái)務(wù)管理視角淺析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型政策建議.漯河職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2013, 12(6).

[2]加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理助推企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展.新經(jīng)濟(jì)，2013(17).

篇3

[摘要]2006年2月我國(guó)頒布了新的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則》，強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國(guó)的應(yīng)用。本文介紹了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的產(chǎn)生的社會(huì)環(huán)境以及現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵、特點(diǎn)，并提出了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國(guó)應(yīng)用的必要性。51-51免費(fèi)-網(wǎng)-歡迎您

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種重要的審計(jì)理念和方法，受到會(huì)計(jì)和審計(jì)界的普遍關(guān)注。二十世紀(jì)九十年代，國(guó)外學(xué)者對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法加以改進(jìn)，彌補(bǔ)了其諸多缺陷，特別是對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的改進(jìn)。可以說(shuō)，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法是審計(jì)技術(shù)在系統(tǒng)理論和戰(zhàn)略管理理論上的重大創(chuàng)新，代表了現(xiàn)代審計(jì)方法發(fā)展的最新趨勢(shì)。

一、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)產(chǎn)生的社會(huì)環(huán)境

進(jìn)入20世紀(jì)80年代以后，世界經(jīng)濟(jì)急劇變化，科學(xué)技術(shù)日新月異，各種文化相互滲透，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，人類開(kāi)始邁入較為成熟的信息社會(huì)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。在這種情況下，企業(yè)與其所面臨的多樣的、急劇變化的內(nèi)外部社會(huì)環(huán)境之間的聯(lián)系在急劇增強(qiáng)，內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很快就會(huì)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。這種環(huán)境的快速變化使審計(jì)師逐漸認(rèn)識(shí)到被審計(jì)單位并不是一個(gè)孤立的主體，它是整個(gè)社會(huì)的一個(gè)有機(jī)組成部分。如果將被審計(jì)單位隔離于其所處的廣泛的經(jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)，審計(jì)師就不可能有效地理解被審計(jì)單位的交易及其整體績(jī)效和財(cái)務(wù)狀況。因此，對(duì)于一套會(huì)計(jì)報(bào)表，只有研究其所反映的企業(yè)及其所處的整個(gè)“系統(tǒng)”，審計(jì)師才能夠?qū)ζ淙〉贸浞掷斫狻６贫然A(chǔ)審計(jì)方法(包括傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì))由于其固有的內(nèi)向型特點(diǎn)，以分析評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制制度作為審計(jì)的基礎(chǔ)，較少考慮內(nèi)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)及其會(huì)計(jì)報(bào)表的影響，因而當(dāng)企業(yè)規(guī)模愈來(lái)愈大、經(jīng)營(yíng)愈來(lái)愈復(fù)雜、世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展愈來(lái)愈快時(shí)，其局限性和不足之處就日漸明顯。51-51免費(fèi)-網(wǎng)-歡迎您

當(dāng)人類進(jìn)入信息社會(huì)與知識(shí)經(jīng)濟(jì)后，企業(yè)管理也發(fā)生了深刻的變化，最主要的變化是從過(guò)程管理向戰(zhàn)略管理轉(zhuǎn)變。戰(zhàn)略管理思想在企業(yè)管理中的作用愈來(lái)愈重要，并開(kāi)始滲透到企業(yè)管理的各個(gè)方面。在這種情況下，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所賴以存在的基礎(chǔ)(內(nèi)部控制)正在被戰(zhàn)略管理及其蘊(yùn)含的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所取代。戰(zhàn)略管理最根本的著眼點(diǎn)就是分析企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以及找出化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。會(huì)計(jì)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)到底實(shí)際上是企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)(統(tǒng)稱經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))的副產(chǎn)品。所以要充分把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師必須首先理解企業(yè)發(fā)展所依存的內(nèi)外部環(huán)境、基于這些環(huán)境而制定的發(fā)展戰(zhàn)略及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與控制，從而理解內(nèi)外部戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的影響。只有這樣，審計(jì)師才能對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定做出合理的專業(yè)判斷。戰(zhàn)略管理理論和實(shí)踐的發(fā)展，為新的審計(jì)方法的產(chǎn)生提供了重要的啟示和實(shí)踐基礎(chǔ)。51-51免費(fèi)-網(wǎng)-歡迎您

2006年2月以前，我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則基本是建立在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模型上。為了給注冊(cè)會(huì)計(jì)師防范和控制風(fēng)險(xiǎn)提供技術(shù)支持，同時(shí)與國(guó)際接軌，我國(guó)于2006年2月15日了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1151號(hào)與治理層的溝通》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1142號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮》等一系列新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，為現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國(guó)的開(kāi)展逐步創(chuàng)造條件。51-51免費(fèi)-網(wǎng)-歡迎您

篇4

1．創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)用管控手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分層分類管理首先構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理模型、探索風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型稽核模式，然后對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行分層、分類和集中管理，較重大風(fēng)險(xiǎn)隱患企業(yè)總部集中管理，建立重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度進(jìn)行及時(shí)有效管控；日常理財(cái)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)創(chuàng)新和豐富稽核手段、將常態(tài)化在線稽核與日常風(fēng)險(xiǎn)巡查高效融合，達(dá)到防控關(guān)口前移目標(biāo)，自下而上、層層抓落實(shí)，不但提高了稽核工作效率，而且提升了基層單位依法治企的自覺(jué)性和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。2．創(chuàng)建檢查問(wèn)題整改跟蹤信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)檢查風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)閉環(huán)管理隨時(shí)將內(nèi)外部檢查、專項(xiàng)治理、日常風(fēng)險(xiǎn)巡查等發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提交跟蹤整改信息平臺(tái)，在線監(jiān)控問(wèn)題整改工作。建立人機(jī)共管機(jī)制，使每一個(gè)問(wèn)題始終處于在線監(jiān)控狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)問(wèn)題跟蹤管理精細(xì)化，達(dá)到“三不放過(guò)”目標(biāo)，即大小問(wèn)題均不放過(guò)、整改不徹底不放過(guò)，問(wèn)題反彈未問(wèn)責(zé)不放過(guò)。

二、構(gòu)建多層防控體系、實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程閉環(huán)管理主要做法

（一）做好事前控制

以編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和建立重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度為基礎(chǔ)，做好事前控制。1．編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施計(jì)劃管理全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告由財(cái)務(wù)部門牽頭，各職能部門分工協(xié)作，公司系統(tǒng)全員參與。報(bào)告全面總結(jié)上一年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，研判當(dāng)年風(fēng)險(xiǎn)管理總體形式，收集辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)信息，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵成因進(jìn)行量化分析，制定風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃、措施和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過(guò)程中，按照風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和措施，分步實(shí)施，全程管控，責(zé)任到部門、到崗位，施行問(wèn)責(zé)制，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作落到實(shí)處。2．實(shí)行重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度，嚴(yán)格控制較重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定《重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告管理辦法》明確重大報(bào)告事項(xiàng)的內(nèi)容、報(bào)告程序和責(zé)任，并在報(bào)告的基礎(chǔ)上定期或不定期對(duì)所屬單位進(jìn)行約談，傳遞了財(cái)務(wù)管理責(zé)任，形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的齊抓共管的有利局面，有效地管控了較重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化事中控制

加強(qiáng)常態(tài)化在線稽核，擴(kuò)大稽核覆蓋面，建立日巡查月報(bào)告制度，施行問(wèn)責(zé)制，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)口前移，實(shí)時(shí)防范日常理財(cái)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化事中控制。1．大力加強(qiáng)常態(tài)化在線稽核從在線稽核規(guī)則中選擇實(shí)用性強(qiáng)且能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)或賬務(wù)處理遺漏的稽核規(guī)則，在財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中配置作為定期稽核任務(wù)，每月結(jié)賬前系統(tǒng)自動(dòng)運(yùn)行對(duì)所屬單位當(dāng)月數(shù)據(jù)進(jìn)行在線稽核，所屬單位對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題明確整改責(zé)任人，及時(shí)將問(wèn)題解決在當(dāng)月，不留遺患。省公司對(duì)各單位定期稽核工作加強(qiáng)監(jiān)督和考核，并吸取各方建議，使常態(tài)化在線稽核項(xiàng)目在日常實(shí)踐中不斷更新、補(bǔ)充和完善。擴(kuò)大稽核覆蓋面，使在線稽核單位由公司所屬電業(yè)局?jǐn)U大到所屬各單位，在線稽核覆蓋率達(dá)到100%，稽核任務(wù)完成率、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改率均為100%。2．建立落實(shí)日巡查月報(bào)告制度制定財(cái)務(wù)稽核日巡查月報(bào)告工作制度，制度適用于公司所屬全資子公司、控股子公司、分公司、代管農(nóng)電企業(yè)和公司擁有控制權(quán)的其他單位，將日常財(cái)務(wù)稽核制度化；稽核內(nèi)容涵蓋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部，列示風(fēng)險(xiǎn)巡查提綱，重要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)158個(gè)；當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日稽核，當(dāng)日發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，當(dāng)日整改；按月形成日常稽核報(bào)告，單位主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)告上簽字，若以后內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)連帶責(zé)任；稽核報(bào)告作為會(huì)計(jì)檔案管理，歸為會(huì)計(jì)報(bào)告類檔案，按期轉(zhuǎn)入檔案館，保存三年。

（三）重視事后控制

開(kāi)展專項(xiàng)財(cái)務(wù)稽核，檢查會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性；創(chuàng)建檢查問(wèn)題整改信息平臺(tái)，舉一反三，防微杜漸，完善管控要素，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控長(zhǎng)效機(jī)制。1．組織開(kāi)展專項(xiàng)財(cái)務(wù)稽核以強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和確保“三集五大”體系建設(shè)期間資產(chǎn)安全為目的，省公司開(kāi)展了財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)移交等項(xiàng)目專項(xiàng)稽核。財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)稽核內(nèi)容為八類，涵蓋了預(yù)算、電價(jià)、資金、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等，財(cái)務(wù)部全員參加，保證了稽核質(zhì)量和效果。聘請(qǐng)社會(huì)中介結(jié)構(gòu)，開(kāi)展資產(chǎn)移交稽核，對(duì)“五大體系”建設(shè)期間合并單位、撤銷單位開(kāi)展資產(chǎn)清查，盤點(diǎn)資產(chǎn)，建立移交清冊(cè)，確保按時(shí)移交，確保資產(chǎn)安全完整。2．創(chuàng)建檢查問(wèn)題整改平臺(tái)在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)檢查問(wèn)題整改信息平臺(tái)，全過(guò)程跟蹤管理問(wèn)題整改工作。全面收集2005年以來(lái)各種內(nèi)外部檢查問(wèn)題，實(shí)施在線監(jiān)控管理，及時(shí)跟蹤和落實(shí)內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，總結(jié)財(cái)務(wù)管理工作中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，完善管理制度和措施。不但實(shí)現(xiàn)了檢查風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理，而且為豐富財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)、運(yùn)用稽核成果和建立長(zhǎng)效機(jī)制提供了可靠依據(jù)。檢查問(wèn)題整改跟蹤信息平臺(tái)基本功能包括以下幾方面：（1）收集功能：隨時(shí)將內(nèi)外部各種檢查、專項(xiàng)治理、月度風(fēng)險(xiǎn)巡查等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以EXCEL表格方式直接導(dǎo)入數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)行歸集分類和編碼，動(dòng)態(tài)維護(hù)問(wèn)題數(shù)據(jù)庫(kù)。（2）查詢功能：省公司和各單位可以通過(guò)系統(tǒng)、離線或在線根據(jù)不同緯度（例如：檢查部門、責(zé)任單位、問(wèn)題<風(fēng)險(xiǎn)>類別、發(fā)生時(shí)間、整改計(jì)劃、整改措施、整改狀態(tài)等）查詢問(wèn)題狀態(tài)；按月生成整改進(jìn)度表。（3）管理功能：?jiǎn)栴}責(zé)任單位可以通過(guò)系統(tǒng)，輸入風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、責(zé)任單位和整改時(shí)間表；反饋整改完成情況及結(jié)果、上傳整改證明文檔，省公司稽核財(cái)稅處及時(shí)在線審核各單位提交整改證明文檔，在線確認(rèn)整改完成狀態(tài)，關(guān)閉整改徹底問(wèn)題。（4）一鍵生成年度整改情況表：年終決算一鍵實(shí)時(shí)自動(dòng)生成問(wèn)題整改工作情況表，真正做到不重不漏、整改信息準(zhǔn)確可靠，進(jìn)一步提高年度決算工作效率和質(zhì)量。

三、實(shí)施效果

（一）風(fēng)險(xiǎn)管控能力有效提升，形成了良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

2012年，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以實(shí)用化為首要目標(biāo)，更加貼近日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系日臻成熟，風(fēng)險(xiǎn)管控能力得到有效提升。通過(guò)組織基層單位開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)梳理評(píng)估和月度風(fēng)險(xiǎn)巡查，提高了財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和依法治企的自覺(jué)性，并通過(guò)執(zhí)行日常風(fēng)險(xiǎn)巡查程序和落實(shí)檢查整改措施等，從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)向業(yè)務(wù)部門傳導(dǎo)，多管齊下加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，在公司系統(tǒng)內(nèi)形成了良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（二）稽核工作效率顯著提高，培養(yǎng)了高素質(zhì)財(cái)務(wù)稽核隊(duì)伍

通過(guò)扎實(shí)推進(jìn)常態(tài)化在線稽核與月度風(fēng)險(xiǎn)巡查機(jī)制，在線稽核覆蓋率達(dá)到100%，當(dāng)年稽核任務(wù)完成率、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改率完成100%。以在線稽核和單位開(kāi)展日巡查為主，以省公司安排專項(xiàng)稽核方式來(lái)督導(dǎo)各單位巡查質(zhì)量，在確保質(zhì)量的前提下提高了稽核工作效率。各單位通過(guò)實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練，提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，熟練掌握了在線稽核功能應(yīng)用，扎實(shí)開(kāi)展了日常財(cái)務(wù)稽核，深刻領(lǐng)會(huì)了稽核工作規(guī)范要求，培養(yǎng)了一批高素質(zhì)的財(cái)務(wù)稽核隊(duì)伍。

（三）財(cái)務(wù)稽核成果強(qiáng)化運(yùn)用，健全了長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)管控體系

公司以“重在整改規(guī)范、重在完善規(guī)章制度、重在構(gòu)建長(zhǎng)效管控體系”為目標(biāo)強(qiáng)化稽核檢查成果運(yùn)用。定期對(duì)歷年檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較、分類分層梳理、深度剖析成因、分析變化趨勢(shì)，并針對(duì)重大和共性問(wèn)題提出有價(jià)值的管理建議，形成專項(xiàng)報(bào)告向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并逐步將財(cái)務(wù)稽核中提出的有效措施和管理建議轉(zhuǎn)化為規(guī)章制度，健全了長(zhǎng)效監(jiān)管體系。

（四）現(xiàn)有信息技術(shù)充分利用，創(chuàng)建了常態(tài)化整改工作平臺(tái)

篇5

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)會(huì)；規(guī)范化；有效措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的前提條件是商品生產(chǎn)和商品流通。隨著金融市場(chǎng)的大門被打開(kāi)，銀行也變得越來(lái)越國(guó)際化。企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境中有許多可控以及不可控的原因?qū)е裸y行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，總體說(shuō)來(lái)，財(cái)務(wù)活動(dòng)本身及周圍環(huán)境的混亂是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最大因素，而人們對(duì)財(cái)務(wù)環(huán)境的敏感性以及感知的滯后性都加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理造成的風(fēng)險(xiǎn)。

一、造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)面臨金融風(fēng)險(xiǎn)的原因

1.外部環(huán)境影響分析

商業(yè)銀行處于一個(gè)市場(chǎng)化的環(huán)境之中，企業(yè)財(cái)務(wù)面臨著諸如社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境、以及法律環(huán)境等方面的風(fēng)險(xiǎn)與威脅。由于外部環(huán)境本身的復(fù)雜性及其難以預(yù)料性，企業(yè)很難透過(guò)管理或者銀行財(cái)務(wù)的分析來(lái)很好的察覺(jué)甚至提前感知這些外部環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，從而加大商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的難度。例如幾次大的國(guó)際性的金融危機(jī)席卷全球，我國(guó)作為開(kāi)放性的商業(yè)市場(chǎng)和環(huán)境也多少遭受損失，給銀行財(cái)務(wù)帶來(lái)壞賬以及現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)等。

2.內(nèi)部環(huán)境影響分析

（1）會(huì)計(jì)權(quán)限不明

一些企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制定形式化嚴(yán)重，雖然有較為全面而具體的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系，然而職責(zé)交叉的現(xiàn)象依然存在，導(dǎo)致銀行會(huì)計(jì)權(quán)限部門，不利于商業(yè)銀行動(dòng)態(tài)的掌握各財(cái)會(huì)管理過(guò)程的狀態(tài)以及信息，使得銀行不能很好的滿足對(duì)商業(yè)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的發(fā)展具體要求，從而給商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理造成風(fēng)險(xiǎn)。

（2）財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄

由于受我國(guó)高等教育專業(yè)限制的影響，其在校所學(xué)的專業(yè)知識(shí)不能緊跟時(shí)展的趨勢(shì)和形式，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員缺乏相當(dāng)強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)，其業(yè)務(wù)素質(zhì)與能力也有待提高。就其本身所具備的綜合素質(zhì)以及業(yè)務(wù)能力來(lái)看，還不能很好的適應(yīng)我國(guó)開(kāi)放的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的要求。在實(shí)際的銀行財(cái)務(wù)操作過(guò)程中，許多財(cái)務(wù)管理人員由于不能掌握大量的專業(yè)技能，尚不具備能夠預(yù)測(cè)以及抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。而風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺乏，更加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。

（3）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制薄弱

內(nèi)部財(cái)務(wù)的監(jiān)控對(duì)于保障銀行財(cái)務(wù)安全來(lái)說(shuō)也是非常必要的。首先是對(duì)現(xiàn)金的管理不嚴(yán)格，漏洞頻出導(dǎo)致銀行資金周轉(zhuǎn)不靈活，引起資金的閑置或者緊缺，不能很好地為銀行財(cái)務(wù)現(xiàn)金體系提供便利。還有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金周轉(zhuǎn)困難等問(wèn)題。只有建立起嚴(yán)密而完整的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，才能保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)的高效率運(yùn)行。然而中國(guó)現(xiàn)有大部分銀行財(cái)務(wù)機(jī)制中并沒(méi)有太多相應(yīng)的監(jiān)控系統(tǒng)，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度松垮，不能真正起到對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)控制度，從而也就不能真正對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的評(píng)估與預(yù)測(cè)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

1.樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)外部環(huán)境中可能出現(xiàn)的問(wèn)題有敏感度

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，勇于承擔(dān)并善于分散風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)成功的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注本行業(yè)國(guó)內(nèi)外金融動(dòng)態(tài)，具體分析，有對(duì)外部環(huán)境迅速變化的敏感度和感知度。企業(yè)應(yīng)立足于市場(chǎng)，建立應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)措施，懂得規(guī)避和轉(zhuǎn)化。同時(shí)提高銀行財(cái)務(wù)從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范以及應(yīng)對(duì)工作。企業(yè)應(yīng)發(fā)揮主觀能動(dòng)性，能夠?qū)?duì)不斷變化內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析研究，從而建立和不斷完善本銀行的財(cái)務(wù)管理體系，以期能夠降低企業(yè)可能面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平

企業(yè)應(yīng)該能夠采用科學(xué)的決策方法來(lái)應(yīng)對(duì)各種可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。應(yīng)針對(duì)銀行的各具體財(cái)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行分析，理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，具體到部門，科學(xué)的選擇適當(dāng)?shù)胤绞揭约皼Q策來(lái)促進(jìn)科學(xué)化。保持良好的信譽(yù)和企業(yè)形象，暢通籌資渠道。

3.加強(qiáng)管理模式，提高從業(yè)人員素質(zhì)

必須加強(qiáng)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)水平，增強(qiáng)其守法意識(shí)，其次是提高其專業(yè)技能水平上的能力，增強(qiáng)其防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠運(yùn)用自己的專業(yè)知識(shí)來(lái)幫助銀行規(guī)避以及減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及危害程度。只有依靠財(cái)會(huì)人員的共同努力共同努力，才有可能改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使銀行能夠在復(fù)雜的內(nèi)外部金融環(huán)境的影響下持續(xù)發(fā)展。

“金融大鱷”索羅斯有句名言：“沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)就不能稱之為事業(yè)，但重要的是要知道什么地方有風(fēng)險(xiǎn)，給自己留有出路和活路。”在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，銀行面臨著更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有抓好銀行財(cái)務(wù)的各個(gè)管理環(huán)節(jié)，使得財(cái)務(wù)管理過(guò)程更加平穩(wěn)有序的運(yùn)行，才可以對(duì)外界風(fēng)險(xiǎn)有清晰的認(rèn)識(shí)以及準(zhǔn)確的規(guī)避，從而銀行才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁世震.加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的思考[J].合作金融，2003.