對(duì)理財(cái)?shù)恼J(rèn)識(shí)精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫(xiě)作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇對(duì)理財(cái)?shù)恼J(rèn)識(shí)，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

【關(guān)鍵詞】個(gè)人理財(cái)；必要性；理財(cái)建議

一、個(gè)人理財(cái)?shù)谋匾?/p>

人的一生，從出生到死亡，每個(gè)時(shí)期都需要錢(qián)。換句話來(lái)說(shuō)，也就是自家的“水庫(kù)”里必須有水，才能應(yīng)對(duì)各種各樣的需要。具體來(lái)說(shuō)，理財(cái)要應(yīng)對(duì)以下幾方面的需要。第一，應(yīng)對(duì)戀愛(ài)和結(jié)婚的需要。對(duì)大多數(shù)人而言戀愛(ài)和結(jié)婚是人生必經(jīng)的過(guò)程。戀愛(ài)需要錢(qián)，結(jié)婚同樣也需要錢(qián)，第二，應(yīng)對(duì)提高生活水平的需要。每個(gè)人都希望自己能過(guò)上越來(lái)越好的生活。要提高生活水平，就需要錢(qián)的支持。講理財(cái)，就是要做到未雨綢繆，而不是在經(jīng)濟(jì)問(wèn)題來(lái)臨時(shí)手忙腳亂。第三，應(yīng)對(duì)贍養(yǎng)父母的需要。贍養(yǎng)父母是中華民族的美得是我們每個(gè)人都應(yīng)盡的義務(wù)。人年紀(jì)大了容易生病，如果父母生病或者發(fā)生其他的意外，也需要從兒女家的水庫(kù)中去花錢(qián)。因此自家的水庫(kù)應(yīng)該備出一份錢(qián)用來(lái)應(yīng)對(duì)父母的意外需求。第四，應(yīng)對(duì)撫養(yǎng)子女的需要。從孩子出生，到孩子上幼兒園、小學(xué)、中學(xué)、大學(xué)，每個(gè)時(shí)期都需要錢(qián)。因此，撫養(yǎng)子女也是理財(cái)中的一個(gè)很重要的問(wèn)題。在生小孩以前，應(yīng)該在家里水庫(kù)存足夠的水，什么時(shí)候生孩子應(yīng)有一定的計(jì)劃，應(yīng)該以自家水庫(kù)中的水量相適應(yīng)。第五，應(yīng)對(duì)意外事故的需要。人們常說(shuō)“天有不測(cè)風(fēng)云，人有禍夕禍福。”有時(shí)候會(huì)有很多意想不到的事發(fā)生。這些事情會(huì)對(duì)家庭生活造成巨大的影響。我們應(yīng)該通過(guò)理財(cái)來(lái)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。第六，應(yīng)對(duì)養(yǎng)老的需要。怎樣安度自己的晚年，是我們都要面對(duì)的問(wèn)題。尤其是在退休后，收入必然會(huì)減少。由于年老多病和生活的需要等原因，支出會(huì)不斷增加。要想有一個(gè)幸福的晚年，自己就要在年輕時(shí)未雨綢繆，搞好理財(cái)，多留一點(diǎn)積蓄，為自家的水庫(kù)積蓄足夠數(shù)量的水，以期應(yīng)對(duì)養(yǎng)老的需要。

二、個(gè)人理財(cái)?shù)姆椒袄碡?cái)產(chǎn)品選擇

（1）個(gè)人理財(cái)?shù)姆椒ā５谝唬驽X(qián)。強(qiáng)制儲(chǔ)蓄。如每月一領(lǐng)到工資，就將工資的20%存到銀行去。計(jì)劃消費(fèi)。付款時(shí)盡量用現(xiàn)金付款。付款時(shí)很多人選擇刷卡，其實(shí)，付現(xiàn)金和刷卡的感覺(jué)是不一樣，付現(xiàn)金是有感覺(jué)的消費(fèi)，刷卡則是無(wú)感覺(jué)消費(fèi)，而無(wú)感覺(jué)消費(fèi)會(huì)讓你花掉更多的錢(qián)。第二，生錢(qián)。生錢(qián)是理財(cái)?shù)闹攸c(diǎn)。如果我們把攢下來(lái)的錢(qián)存在銀行里，必然會(huì)面臨一個(gè)問(wèn)題：因從長(zhǎng)期看來(lái)，通貨膨脹率會(huì)大于銀行利率，也就是說(shuō)存在銀行的錢(qián)會(huì)貶值。如果我們把攢下來(lái)的錢(qián)用于風(fēng)險(xiǎn)性投資，那么結(jié)果可能會(huì)跑贏通貨膨脹，但也有可能會(huì)虧本。我們究竟應(yīng)該如何分配充分利用手中的錢(qián)呢？應(yīng)急錢(qián)。應(yīng)急錢(qián)用于應(yīng)對(duì)失業(yè)、家人生病等意外開(kāi)支的，一般家庭應(yīng)該保留一年的生活費(fèi)作為應(yīng)急錢(qián)。應(yīng)急錢(qián)可以用來(lái)投資銀行短期儲(chǔ)蓄、短期國(guó)債、短期保本型的銀行理財(cái)產(chǎn)品等。這些投資收益低，但流動(dòng)性好，隨時(shí)可以變現(xiàn)，而卻不會(huì)虧損。養(yǎng)命錢(qián)。對(duì)一般家庭而言至少應(yīng)保留4～6年的生活費(fèi)作為養(yǎng)命錢(qián)，而且隨著年齡的增長(zhǎng)，養(yǎng)命錢(qián)應(yīng)該越存越多，到你退休的時(shí)候，應(yīng)該有20年的生活費(fèi)。養(yǎng)命錢(qián)主要用于投資銀行定期儲(chǔ)蓄、長(zhǎng)期國(guó)債、社會(huì)保險(xiǎn)、儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、保本型的銀行理財(cái)產(chǎn)品等。這些投資有固定的收益，收益率中等，非常安全。閑錢(qián)是家庭6年以上不用的閑置資金，如果是退休老人，那么，至少應(yīng)該準(zhǔn)備25年以上的閑置資金，這些錢(qián)可以用來(lái)從事風(fēng)險(xiǎn)性投資，但不是必須作風(fēng)險(xiǎn)性投資。這些錢(qián)可以用以投資股票、房地產(chǎn)、黃金收藏品等。這些投資有可能帶來(lái)較高效益，但也有可能帶來(lái)虧損。用閑錢(qián)去投資的目的是讓自己“水庫(kù)”里的水得到源源不斷的補(bǔ)充。第三，護(hù)錢(qián)。護(hù)錢(qián)是理財(cái)?shù)谋Ｕ稀H僅靠存錢(qián)和生錢(qián)是不夠的，因?yàn)橐淮我馔庠斐赡慵业摹八畮?kù)”決堤，會(huì)使你們家的錢(qián)財(cái)大量流失甚至損失殆盡。因此，需要在“水庫(kù)”的外面建一道堤壩。所謂堤壩就是買(mǎi)保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)產(chǎn)品包括：定期壽保、重大疾病保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等。當(dāng)你遇到意外事故的時(shí)候，保險(xiǎn)會(huì)給你提供補(bǔ)償性的資金，幫你度過(guò)財(cái)務(wù)危機(jī)。（2）個(gè)人理財(cái)?shù)漠a(chǎn)品選擇。第一，儲(chǔ)蓄。活期儲(chǔ)蓄存款。活期儲(chǔ)蓄存款是指存款人可以隨時(shí)存取、存取金額不受限制的儲(chǔ)蓄，活期儲(chǔ)蓄每年6月30日結(jié)一次息。活期儲(chǔ)蓄適合短期適用的資金。整存整取定期儲(chǔ)蓄存款。整存整取定期儲(chǔ)蓄存款是指在儲(chǔ)蓄時(shí)，由存款人約定存款的期限，一次性支付本金，到期后一次性支付本金的儲(chǔ)蓄。第二，債券。國(guó)債是由財(cái)務(wù)部代表中央政府發(fā)表的債券，以國(guó)家信用作為償還的保證。因此，國(guó)債是所有債券中信用最高，但票面利率最低，國(guó)債利息免征個(gè)人所得稅。第三，保險(xiǎn)。醫(yī)療保險(xiǎn)。醫(yī)療保險(xiǎn)是提供醫(yī)療費(fèi)用保障的保險(xiǎn)，保障的是被保險(xiǎn)人因患疾病需要治療時(shí)的費(fèi)用的支出。醫(yī)療保險(xiǎn)的特點(diǎn)：保險(xiǎn)費(fèi)率高、醫(yī)療費(fèi)用分?jǐn)偂⒁?guī)定最高保額。社會(huì)保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)際上是一種收入保險(xiǎn)。社會(huì)對(duì)勞動(dòng)者實(shí)行收入損失保障，使勞動(dòng)者沒(méi)有后顧之憂，這是社會(huì)保險(xiǎn)制度最重要的特點(diǎn)。它包括：生育社會(huì)保險(xiǎn)、事業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)、工傷養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)、疾病社會(huì)保險(xiǎn)。醫(yī)療保險(xiǎn)。醫(yī)療保險(xiǎn)是提供醫(yī)療費(fèi)用保障的保險(xiǎn)，保障的是被保險(xiǎn)人因患疾病需要治療時(shí)的費(fèi)用的支出。醫(yī)療保險(xiǎn)的特點(diǎn)：保險(xiǎn)費(fèi)率高、醫(yī)療費(fèi)用分?jǐn)偂⒁?guī)定最高保額。第四，隨著我國(guó)城市化進(jìn)程的加快，人們的生活也越來(lái)越富裕，有不少人加入到房地產(chǎn)投資者的隊(duì)伍當(dāng)中。房地產(chǎn)是一項(xiàng)非常重要的投資工具，它適合你手里有大量閑于的錢(qián)。具體有以下兩種投資情況：通過(guò)出售獲利。投資購(gòu)房用于出售，就是通過(guò)低價(jià)買(mǎi)入，然后再高價(jià)賣出，獲取買(mǎi)賣間的差價(jià)。對(duì)于以“炒房”為目的的購(gòu)房者來(lái)說(shuō)，房子的升值潛力是最重要的因素，影響升值潛力的因素很多，其中，最重要的因素是地理位置，它是影響房?jī)r(jià)的決定因素。此外，還要關(guān)注房子所在區(qū)域的市政規(guī)劃前景。比如本來(lái)偏遠(yuǎn)的地段，由于政府部門(mén)的搬遷或?qū)W校的搬遷和水庫(kù)的修建等原因，房子，身價(jià)倍增。通過(guò)出租獲利。購(gòu)房用于出租屬于長(zhǎng)期投資行為，是通過(guò)出租住房的租金收入來(lái)獲取投資收益。對(duì)于出租為購(gòu)房目的的購(gòu)房者來(lái)說(shuō)，需要考慮的重要因素是區(qū)位和交通，比如：工業(yè)區(qū)集中的地段、高等學(xué)院集中的地段等，這些地段不但容易出租，而卻租金也相對(duì)較高。第五，黃金。黃金是歷史悠久的投資產(chǎn)品。幾千年來(lái)，黃金一直都是最佳的保值和辟邪的理財(cái)工具，它可以對(duì)抗長(zhǎng)期的通貨膨脹和貨幣貶值。隨著黃金市場(chǎng)對(duì)社會(huì)的開(kāi)放，黃金投資就一直是一大熱門(mén)。黃金市場(chǎng)屬于全球性的投資市場(chǎng)，投資者可以一天24小時(shí)內(nèi)進(jìn)行黃金交易。隨著黃金產(chǎn)量減少，黃金的升值空間會(huì)比較大。

三、個(gè)人理財(cái)建議

“你不理財(cái)，財(cái)不理你”，理財(cái)沒(méi)有什么特別的奧秘，也不需要復(fù)雜的技巧，觀念正確就能做到，理財(cái)是培養(yǎng)一種別人很難養(yǎng)成的習(xí)慣。理財(cái)從現(xiàn)在做起，從今天做起。第一步：確定您的理財(cái)目標(biāo)。每個(gè)人的一生都有多種不同的目標(biāo)，其中之一就是理財(cái)目標(biāo)。做任何事情如果沒(méi)有目標(biāo)都不可能取得成效，沒(méi)有理財(cái)目標(biāo)就會(huì)每天隨著股市的漲跌，在自己的得失情緒中煎熬。而有了理財(cái)目標(biāo)就可以減少情緒化的決定，理性面對(duì)市場(chǎng)變化。第二步：明確您的投資期限。理財(cái)目標(biāo)有短期、中期和長(zhǎng)期之分，所以不同的理財(cái)目標(biāo)會(huì)決定不同的投資期限，而投資期限的不同，又會(huì)決定不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。例如3個(gè)月后要用的錢(qián)是絕對(duì)不能用來(lái)做高風(fēng)險(xiǎn)投資的。反之，3年后要用的錢(qián)如果不用來(lái)投資，則會(huì)失去獲得更高回報(bào)的可能。第三步：制定適合您的投資方案。當(dāng)投資人確定了自己的理財(cái)目標(biāo)及投資期限后，一個(gè)適合自己的投資方案就是隨后需要決定的了。也就是說(shuō)在考慮了所有重要的因素之后，就需要一個(gè)可行性方案來(lái)操作，在投資上我們稱投資組合。投資人的風(fēng)險(xiǎn)承受力是考慮所有投資問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)承受力高的，可以考慮較高風(fēng)險(xiǎn)的股票型基金；風(fēng)險(xiǎn)承受力低的，可以考慮低風(fēng)險(xiǎn)的債券型基金或貨幣。基金投資人因年齡、資產(chǎn)收入不同風(fēng)險(xiǎn)承受力也會(huì)不同，投資組合也就有保守型、一般風(fēng)險(xiǎn)型、高風(fēng)險(xiǎn)型之分了。事實(shí)上，個(gè)人理財(cái)規(guī)劃的真諦其實(shí)是要通過(guò)合理的規(guī)劃、管理財(cái)富來(lái)達(dá)到人生目標(biāo)。

理財(cái)是每個(gè)人一生中都要面對(duì)的問(wèn)題，理財(cái)?shù)谋举|(zhì)是在保證家庭財(cái)務(wù)安全的基礎(chǔ)上，使家庭的整體資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的保值和增值，理財(cái)?shù)哪康氖鞘辜彝ド钚腋！Ｒ虼耍\(yùn)用好各種理財(cái)工具對(duì)搞好個(gè)人和家庭理財(cái)具有重要的作用。

參考文獻(xiàn)

[1]李鋼．個(gè)人理財(cái)出現(xiàn)四大變化[J]．青年參考．2004（10）

篇2

企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理就是為謀求企業(yè)資本均衡有效的流動(dòng)，提高資本運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在分析企業(yè)內(nèi)、外部理財(cái)環(huán)境因素對(duì)資本流動(dòng)影響的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)資本流動(dòng)進(jìn)行全局性、長(zhǎng)期性和創(chuàng)造性的謀劃，并確保其執(zhí)行的過(guò)程。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的形成過(guò)程

企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的產(chǎn)生與形成有著深刻的歷史根源，其演進(jìn)和形成大致經(jīng)歷了五個(gè)階段。

（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算控制階段

20世紀(jì)初，計(jì)劃與控制管理制度開(kāi)始出現(xiàn)。科學(xué)管理創(chuàng)始人泰羅強(qiáng)調(diào)，要通過(guò)計(jì)劃工作，挑選、培訓(xùn)和組織工人，以便增加產(chǎn)量。法約爾提出，計(jì)劃與控制都居于管理的重要職能。在此階段，財(cái)務(wù)預(yù)算成為重要的計(jì)劃與控制手段。這種管理制度的重點(diǎn)在于對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理和偏差的控制。

（二）籌資財(cái)務(wù)管理階段

20世紀(jì)初，西方國(guó)家企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，急需大量資金作為發(fā)展保證，缺乏資金成為制約企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。為了解決這個(gè)矛盾，企業(yè)內(nèi)部開(kāi)始出現(xiàn)新的財(cái)務(wù)管理職能，即籌資的職能。在這一階段中，財(cái)務(wù)管理的職能是預(yù)測(cè)公司資金的需要量和籌集公司所需要的資金。

（三）內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理階段

經(jīng)歷20世紀(jì)30年代初的全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)以后，隨著科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，西方企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員逐漸認(rèn)識(shí)到，要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中維持企業(yè)的生存和發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題不在于籌措資金而在于用科學(xué)的方法，控制、管理、使用好資金。為此，很多企業(yè)建立了財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和控制機(jī)制，如實(shí)行預(yù)算管理，控制固定資金和流動(dòng)資金的使用，保持企業(yè)財(cái)務(wù)資金收支平衡；強(qiáng)化成本意識(shí)等，力圖通過(guò)嚴(yán)格的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制，提高資金使用效果，在競(jìng)爭(zhēng)中取勝。在這一時(shí)期，公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)決策被看成公司財(cái)務(wù)管理的重要問(wèn)題，與資金籌措有關(guān)的事項(xiàng)已退居第二位，這樣企業(yè)財(cái)務(wù)管理便進(jìn)入了內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理階段。

（四）現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理階段

第二次世界大戰(zhàn)以后，世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生了重大變化，資本主義經(jīng)濟(jì)危機(jī)不斷發(fā)生，加之嚴(yán)重的通貨膨脹和石油危機(jī)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，西方企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難重重，資金運(yùn)用日趨復(fù)雜。面對(duì)這種形勢(shì)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者逐漸認(rèn)識(shí)到，如不采用現(xiàn)代化手段加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，即使采用現(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果，這種成果也難以保持和擴(kuò)大。他們深切地認(rèn)識(shí)到必須使企業(yè)財(cái)務(wù)管理盡快實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，才能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化的需要。這就促使西方企業(yè)財(cái)務(wù)管理又從內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理階段向現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理階段轉(zhuǎn)化。

這一階段的顯著特點(diǎn)表現(xiàn)為企業(yè)普遍更加重視財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理成為企業(yè)管理活動(dòng)的核心，財(cái)務(wù)管理意識(shí)在企業(yè)中從上到下得到了加強(qiáng)。價(jià)值分析、量本利分析、變動(dòng)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本控制等被廣泛引入企業(yè)財(cái)務(wù)決策和管理，在全面預(yù)算控制、提高投資效果、加速資金周轉(zhuǎn)等方面起到了很好的作用。

（五）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理階段

從財(cái)務(wù)管理的發(fā)展可以看出，財(cái)務(wù)管理的理論與方法取得了異乎尋常的發(fā)展，成果顯著。但現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的重大變化和戰(zhàn)略管理的廣泛推行，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理所依據(jù)的理論與方法提出了新的要求與挑戰(zhàn)。在環(huán)境復(fù)雜多變并實(shí)行戰(zhàn)略管理的條件下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理論與方法已不能適應(yīng)當(dāng)今企業(yè)戰(zhàn)略管理的需要，無(wú)論從理論層面上還是從現(xiàn)實(shí)層面上看，以戰(zhàn)略管理的思想方法為指導(dǎo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論與方法加以完善和提高，從而將之推進(jìn)到戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的新階段，都是歷史和邏輯的必然。

因此，自20世紀(jì)80年代開(kāi)始，人們開(kāi)始嘗試把戰(zhàn)略因素引入管理會(huì)計(jì)的理論與方法中，從而將其逐步推向戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的新階段。特別是20世紀(jì)80年代初，英國(guó)學(xué)者西蒙茲提出了“戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)”的概念，他指出，戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)就是“提供與分析企業(yè)及其主要對(duì)手的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以構(gòu)建企業(yè)戰(zhàn)略”。一些西方國(guó)家已將戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理作為加強(qiáng)企業(yè)管理，構(gòu)建企業(yè)核心經(jīng)營(yíng)能力，取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的有力武器。

把戰(zhàn)略因素引入管理會(huì)計(jì)分析體系，發(fā)展戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)，是現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)理論與方法的一個(gè)邏輯的擴(kuò)展。

二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的比較與挑戰(zhàn)

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理是為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略需要而形成的一個(gè)新的財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，是戰(zhàn)略管理與財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合的產(chǎn)物，是戰(zhàn)略管理在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用與擴(kuò)展。它對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)務(wù)提出了挑戰(zhàn)。

（一）戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的比較

1．戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期利潤(rùn)，獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)為目標(biāo)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理以實(shí)現(xiàn)成本、費(fèi)用最小化、企業(yè)利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，并將這一目標(biāo)貫穿到財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和預(yù)算管理之中。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理則更具有戰(zhàn)略眼光，它關(guān)注企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，重視企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位。因此，它以企業(yè)擴(kuò)大市場(chǎng)份額，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期獲利，獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)為目標(biāo)。這是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)的一個(gè)重要特點(diǎn)。

2．以外部情況為管理重點(diǎn)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理以企業(yè)內(nèi)部情況為管理重點(diǎn)，提供的信息一般限于一個(gè)財(cái)務(wù)主體內(nèi)部，如凈現(xiàn)值、成本差異等。而戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理則以企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)為目的，把視野擴(kuò)展到企業(yè)外部，密切關(guān)注整個(gè)市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的動(dòng)向，提供金融、資本市場(chǎng)動(dòng)態(tài)變化情況等信息，分析和預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化的趨勢(shì)，通過(guò)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較分析來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出差距，以調(diào)整和改變自己的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略。

3．提供更多的非財(cái)務(wù)信息。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理提供的信息基本上都是財(cái)務(wù)信息，以貨幣為計(jì)量尺度。而戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理提供的信息不僅包括財(cái)務(wù)信息，如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格、成本等，更要提供有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的非財(cái)務(wù)信息，如市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)等，而且非財(cái)務(wù)信息占有更為重要的地位。

4．運(yùn)用新的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)一般采用投資報(bào)酬率指標(biāo)，忽略了相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)地位在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中的作用。而戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理主要從提高競(jìng)爭(zhēng)地位的角度來(lái)評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)，將業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)與戰(zhàn)略管理相結(jié)合，根據(jù)不同的戰(zhàn)略，確定不同的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

5．以戰(zhàn)略目標(biāo)為預(yù)算編制的起點(diǎn)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的預(yù)算編制著眼于初期的內(nèi)部規(guī)劃和運(yùn)作，以目標(biāo)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)作為編制預(yù)算的起點(diǎn)，所編制的銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用等預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)沒(méi)有任何關(guān)系。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理則把人力資源管理、技術(shù)管理、物流服務(wù)等供應(yīng)鏈、價(jià)值鏈活動(dòng)都納人預(yù)算管理體系之中。

（二）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理盡管是企業(yè)戰(zhàn)略管理的一個(gè)分支，但其許多內(nèi)容和方法超越了財(cái)務(wù)管理固有的范圍，從而對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理論提出了挑戰(zhàn)。

1．對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的挑戰(zhàn)。盡管財(cái)務(wù)理論界對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)還存在爭(zhēng)議，但普遍的觀點(diǎn)認(rèn)為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)之一是實(shí)現(xiàn)資本增值利潤(rùn)最大化。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理以擴(kuò)大市場(chǎng)份額、取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)為目標(biāo)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，二者并不矛盾，但從短期看，二者很難做到統(tǒng)一和協(xié)調(diào)，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論勢(shì)必受到挑戰(zhàn)。

2．對(duì)財(cái)務(wù)管理假設(shè)的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)管理有四個(gè)假設(shè)，即財(cái)務(wù)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、貨幣計(jì)量、有效市場(chǎng)等。財(cái)務(wù)主體的假設(shè)要求財(cái)務(wù)提供的信息限定在某一特定主體范圍內(nèi)。而戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理恰恰是要提供宏觀經(jīng)濟(jì)情況和整個(gè)市場(chǎng)的信息以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息。貨幣計(jì)量假設(shè)要求財(cái)務(wù)管理要以貨幣為統(tǒng)一的計(jì)量尺度，主要提供財(cái)務(wù)信息，而戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理卻要求提供大量的非財(cái)務(wù)信息，貨幣已不是惟一的計(jì)量尺度。財(cái)務(wù)分期假設(shè)主要要求按年度劃分期間，而戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理雖不排斥年度分期，但其財(cái)務(wù)分期可能會(huì)更長(zhǎng)，財(cái)務(wù)分期假設(shè)也受到一定程度的挑戰(zhàn)。

3．對(duì)財(cái)務(wù)管理對(duì)象的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是客觀存在著的資本運(yùn)作。資本運(yùn)動(dòng)就是價(jià)值運(yùn)動(dòng)，而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，價(jià)值又是以貨幣來(lái)計(jì)量的。而戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的計(jì)量尺度已不是單一貨幣，其對(duì)象也不只是資本或價(jià)值運(yùn)動(dòng)，這給財(cái)務(wù)管理對(duì)象理論提出了挑戰(zhàn)。

4．對(duì)財(cái)務(wù)要素的挑戰(zhàn)。現(xiàn)行財(cái)務(wù)六大要素是資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理是圍繞著這六大要素來(lái)進(jìn)行預(yù)算、管理以實(shí)現(xiàn)其職能的。財(cái)務(wù)要素是財(cái)務(wù)管理對(duì)象的具體化，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的對(duì)象既然已超越了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理對(duì)象的界限，因此，必然要求構(gòu)建新的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理要素以適應(yīng)其范圍的擴(kuò)展。

三、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的七種戰(zhàn)略

（一）資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略

資本結(jié)構(gòu)是決定企業(yè)整體資本成本的主要因素和反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度的主要尺度。穩(wěn)健的資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)生存和持續(xù)發(fā)展的有利條件。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理籌措資金，使各種資金來(lái)源和資本配比保持合理的比例，是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的核心。

（二）貨幣資金收支平衡戰(zhàn)略

它是從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)償債能力、支付能力來(lái)考慮的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。企業(yè)償債能力、支付能力的大小，首先取決于一定時(shí)期企業(yè)貨幣資金的持有量，而不是利潤(rùn)的大小。巨額的資金投資在利潤(rùn)中得不到反映，盡管利潤(rùn)提高了,但貨幣資金卻嚴(yán)重缺乏，償債能力不足，甚至有招致破產(chǎn)的危險(xiǎn)。每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略上規(guī)劃企業(yè)貨幣資金的籌措、調(diào)度和管理，實(shí)現(xiàn)貨幣資金在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡。

（三）資本投資戰(zhàn)略

它是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的核心內(nèi)容，決定著企業(yè)能否把有限的資金和資源合理配置，有效利用。主要包括：固定資產(chǎn)投資方向、企業(yè)規(guī)模和資本規(guī)模的確定；用于外延擴(kuò)大投資，還是用于內(nèi)涵擴(kuò)大投資；用于老產(chǎn)品改造還是用于新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)投資； 自主經(jīng)營(yíng)，還是引進(jìn)外資聯(lián)合投資；自有資金投資，還是貸款負(fù)債投資；固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)投資比例決策；有風(fēng)險(xiǎn)條件的投資戰(zhàn)略決策；通貨膨脹條件下的投資戰(zhàn)略決策。

（四）穩(wěn)定發(fā)展戰(zhàn)略

它著眼于使有限的資源在現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)單位中得到合理分配。它強(qiáng)調(diào)維持企業(yè)的使命不變，并制定相似的目標(biāo)，僅要求企業(yè)的產(chǎn)值產(chǎn)量和經(jīng)濟(jì)效益每年以大致相同的百分比增加，目的在于提高職能領(lǐng)域的效率。穩(wěn)定發(fā)展戰(zhàn)略可分為：

l.無(wú)變化策略。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終按既定的路線進(jìn)行，其成敗取決于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的穩(wěn)定程度。

2.利潤(rùn)策略。為了眼前利益，寧愿犧牲將來(lái)生產(chǎn)增長(zhǎng)的可能性，其結(jié)果是短期的成功，隨之是長(zhǎng)期的停滯。

3.暫停策略。是在企業(yè)長(zhǎng)期高速度發(fā)展后的一個(gè)階段內(nèi)采用的策略。由于高速發(fā)展，資源和精力被新增加的經(jīng)營(yíng)單位所分散，效率降低，這時(shí)需降低企業(yè)的目標(biāo)水平，以提高資源的有效利用等，目的在于調(diào)整企業(yè)和資源的管理，以利于今后生產(chǎn)的長(zhǎng)期發(fā)展。

4.緊縮戰(zhàn)略。也稱輕量化戰(zhàn)略，是負(fù)債經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的對(duì)稱。是企業(yè)在原經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域中處于不利的競(jìng)爭(zhēng)地位，又一時(shí)無(wú)法改變這種狀況，因此，逐漸收縮在該領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，甚至退出，收回資金，另找出路。

（五）低成本戰(zhàn)略

又稱“成本領(lǐng)先戰(zhàn)略”，是指企業(yè)保持低成本的優(yōu)勢(shì)地位，以廉取勝的方法，降低成本。為實(shí)現(xiàn)低成本、低價(jià)格，企業(yè)必須取得產(chǎn)量規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益（即單位產(chǎn)品費(fèi)用隨生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大而降低）和提高市場(chǎng)占有率。在追求產(chǎn)量規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益方面，應(yīng)走在其他企業(yè)之前，在發(fā)揮生產(chǎn)設(shè)備效率上狠下功夫，從最高的效率取得效益。不僅在費(fèi)用方面，而且在營(yíng)銷費(fèi)用、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用及其他間接費(fèi)用方面，都要厲行節(jié)約。如果能成功地確保市場(chǎng)占有率、維持低成本，就可以獲得穩(wěn)定的收益。再利用部分收益投資于更能降低成本的尖端設(shè)備，維持企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的指導(dǎo)作用，就可以用先進(jìn)的技術(shù)和有效的管理，降低成本，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得領(lǐng)先地位。

（六）利潤(rùn)優(yōu)先戰(zhàn)略

制訂利潤(rùn)優(yōu)先戰(zhàn)略就是要求企業(yè)始終堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益為中心，把實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)放在企業(yè)戰(zhàn)略的首位，克服單純生產(chǎn)觀點(diǎn)，把利潤(rùn)的增長(zhǎng)置于產(chǎn)值、產(chǎn)量增長(zhǎng)、銷售額增長(zhǎng)之前，以利潤(rùn)目標(biāo)為主制訂企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、生產(chǎn)戰(zhàn)略、技術(shù)戰(zhàn)略等。采取靈活的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，配合負(fù)債經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、規(guī)模投資戰(zhàn)略、低成本戰(zhàn)略、收益與風(fēng)險(xiǎn)配比戰(zhàn)略、緊縮戰(zhàn)略和穩(wěn)定發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)不同時(shí)期的實(shí)際情況，采取宜增則增，宜縮則縮的增量或輕量化經(jīng)營(yíng)的方針。

（七）收益分配戰(zhàn)略

篇3

【關(guān)鍵詞】高校財(cái)務(wù)制度;改革;創(chuàng)新

一、現(xiàn)行我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理體制評(píng)介

目前高校財(cái)務(wù)管理體制主要是兩種:一是“集中”體制,二是“分權(quán)”體制,二者都存在不同程度的缺陷。

1、“集中”體制的利弊分析

財(cái)務(wù)管理“集中”的體制在高校財(cái)力不足,籌資能力有限的情況下,其優(yōu)勢(shì)在于有利于學(xué)校集中有限的財(cái)力,統(tǒng)籌安排,分輕重緩急解決學(xué)校的問(wèn)題。可以根據(jù)學(xué)校工作的重點(diǎn),確定各院系的經(jīng)費(fèi)分配額度,從而保證學(xué)校的發(fā)展不偏離既定的發(fā)展方向。但是“集中”體制過(guò)分強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)集權(quán),限制了院系的積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。在這種體制下,學(xué)校把一切對(duì)外的經(jīng)濟(jì)收支和財(cái)務(wù)合同都統(tǒng)到學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù),統(tǒng)得過(guò)死,管的過(guò)細(xì),各院系缺少必要的自和自我完善、自我發(fā)展的能力。

現(xiàn)階段,高校逐漸形成了以學(xué)歷教育為主,非學(xué)歷教育為輔的辦學(xué)形式,而且隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,專業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育等各種非學(xué)歷教育市場(chǎng)的規(guī)模越來(lái)越大;同時(shí),隨著高校的辦學(xué)自越來(lái)越大,高校之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。院系處于教學(xué)科研的第一線,直接面對(duì)學(xué)生和教育市場(chǎng),更了解市場(chǎng)對(duì)教育的需求以及自身具備的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),更能根據(jù)外部環(huán)境的變化做出快速反應(yīng)。然而在集中管理的財(cái)務(wù)體制下,院系開(kāi)辦培訓(xùn)班都要經(jīng)過(guò)學(xué)校的批準(zhǔn),培訓(xùn)收入大部分要上繳學(xué)校,不僅使得院系喪失開(kāi)拓教育市場(chǎng)的積極性,而且無(wú)法快速的對(duì)教育市場(chǎng)的需求做出回應(yīng),往往會(huì)喪失發(fā)展機(jī)會(huì)。

2、“分權(quán)”體制的利弊分析

財(cái)務(wù)管理“分權(quán)”體制是對(duì)“集中”體制的修正,高校在下放財(cái)務(wù)管理權(quán)力中普遍采用的“是包干使用、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用、自求平衡”的原則,好處是較充分地照顧到了二級(jí)單位的利益,有利于調(diào)動(dòng)下屬部門(mén)的工作積極性;缺陷是不可避免的使高校財(cái)力分散,削弱了高校整體財(cái)力和競(jìng)爭(zhēng)力。在這種體制下,許多高校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的行政隸屬關(guān)系是分開(kāi)的,二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)實(shí)踐中具有雙重身份,行政管理由其所在的單位負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)處只對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),這種雙向領(lǐng)導(dǎo)所具有的雙重身份,造成二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作主要受所屬部門(mén)左右,弱化了一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管作用,容易造成分級(jí)管理部門(mén)各自為政,損害學(xué)校整體利益;同時(shí),財(cái)權(quán)的下放,導(dǎo)致辦學(xué)經(jīng)費(fèi)分散到各級(jí)部門(mén),形成“窮學(xué)校,富院系”的局面,學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)財(cái)力不足,整個(gè)學(xué)校的財(cái)務(wù)資源不能做到統(tǒng)一調(diào)配,各院系經(jīng)費(fèi)使用只考慮本部門(mén)的利益,不利于學(xué)校的整體發(fā)展。

二、高校財(cái)務(wù)管理運(yùn)行體制的創(chuàng)新

針對(duì)目前高校財(cái)務(wù)管理中存在的種種弊端,除了要在財(cái)務(wù)管理的觀念上、方法上進(jìn)行創(chuàng)新,更重要的是要從體制這一根本性的環(huán)節(jié)上進(jìn)行創(chuàng)新，如何將集中和分權(quán)有效的結(jié)合起來(lái)，達(dá)到高校財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的順利開(kāi)展？高校二級(jí)管理體制的產(chǎn)生，有效的解決了這個(gè)問(wèn)題，通過(guò)對(duì)管理制度、管理機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新,建立全新的高校財(cái)務(wù)管理體制,從而在制度上、組織上保證財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的順利開(kāi)展。

1、制定相應(yīng)的二級(jí)管理財(cái)務(wù)制度, 使“ 分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)工作落到實(shí)處“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、兩級(jí)管理”是學(xué)校要下放教學(xué)科研管理權(quán)、人事權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán), 使各學(xué)院成為擁有一定權(quán)力和職責(zé)的辦學(xué)實(shí)體, 能對(duì)學(xué)校分配的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和創(chuàng)收留成收入, 自主進(jìn)行調(diào)整、使用和核算, 明確各學(xué)院的責(zé)、權(quán)利關(guān)系, 體現(xiàn)“事權(quán)與財(cái)權(quán)”、“辦事與用錢(qián)”、“責(zé)任與利益”相一致的原則, 促進(jìn)各學(xué)院自我完善、自我發(fā)展機(jī)制的形成, 激活二級(jí)學(xué)院的辦學(xué)活力和生財(cái)理財(cái)?shù)姆e級(jí)性。同時(shí)要建立健全以各二級(jí)學(xué)院為責(zé)任中心的多層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任體系, 明確各級(jí)人員的職責(zé)權(quán)限、工作規(guī)程和紀(jì)律要求, 建立起校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、二級(jí)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人的三級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,實(shí)行一級(jí)管理一級(jí)、一級(jí)帶一級(jí)、一級(jí)核算一級(jí)、一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)的分級(jí)管理制度, 從而使學(xué)校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的內(nèi)容貫穿于財(cái)經(jīng)工作的全過(guò)程。

2、建立高校二級(jí)預(yù)算管理體系預(yù)算是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的重要工作, 也是學(xué)校進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提和依據(jù)。編制學(xué)校部門(mén)預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出, 收支平衡”、“統(tǒng)籌兼顧、保障重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則, 既要充分、合理地利用現(xiàn)有學(xué)校的資源, 又要節(jié)約支出、避免經(jīng)費(fèi)使用上的浪費(fèi);既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要, 又要考慮學(xué)校財(cái)力的可能; 既要保證重點(diǎn), 注重效益, 又要注意向教學(xué)、科研傾斜。隨著高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大, 學(xué)校經(jīng)費(fèi)來(lái)源逐年增加, 學(xué)校資源配置問(wèn)題牽動(dòng)全局, 在這種情況下, 建立高校二級(jí)預(yù)算管理體系顯得至關(guān)重要。二級(jí)預(yù)算管理體系的建立是與學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理體制相適應(yīng)的, 是以“ 宏觀調(diào)控, 微觀搞活”為目標(biāo), 以“ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”為原則, 靠有效的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和完善的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)運(yùn)行的; 而各種形式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、內(nèi)部企業(yè)化管理制度則進(jìn)一步豐富了預(yù)算管理體系。其主要特征是在整個(gè)學(xué)校建立健全財(cái)經(jīng)規(guī)章制度、明確校內(nèi)各二級(jí)院系權(quán)責(zé)關(guān)系和學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的基礎(chǔ)上, 根據(jù)財(cái)權(quán)劃分、事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則,分別由學(xué)校和各二級(jí)院系分級(jí)管理學(xué)校預(yù)算。這種經(jīng)費(fèi)管理模式, 使院系在財(cái)務(wù)上具有獨(dú)立的權(quán)力和大的空間, 為院系在制定、實(shí)施各項(xiàng)政策, 開(kāi)展各項(xiàng)工作提供了一個(gè)保障的平臺(tái)。也有助于院系開(kāi)源節(jié)流, 提高效益, 改善教師待遇, 促使資金使用更有效、更合理。

3、規(guī)范財(cái)務(wù)管理, 建立健全審計(jì)監(jiān)控制度一方面校一級(jí)財(cái)務(wù)作為為財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén), 有責(zé)任和權(quán)力對(duì)校二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。督促二級(jí)學(xué)院加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè), 建立健全會(huì)計(jì)管理制度, 包括建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制制度、審批報(bào)銷制度、財(cái)產(chǎn)物資管理制度等, 有條件的的學(xué)校還可視具體情況采用不同的會(huì)計(jì)委派制形式。另一方面是要建立和完善學(xué)校的審計(jì)監(jiān)控制度。學(xué)校可以通過(guò)內(nèi)設(shè)審計(jì)部門(mén)定期或不定期對(duì)二級(jí)學(xué)院的財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行抽查和審計(jì), 對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督; 也可以委托社會(huì)上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)二級(jí)學(xué)院或單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì); 再者建立健全群眾的監(jiān)督和舉報(bào)機(jī)制。通過(guò)建立一個(gè)專業(yè)監(jiān)督為主, 群眾監(jiān)督為輔的制約機(jī)制, 以有效地減少和防止二級(jí)學(xué)院經(jīng)濟(jì)違法犯罪現(xiàn)象。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè), 提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)會(huì)計(jì)人員是單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的重要承擔(dān)者,而當(dāng)前高校二級(jí)核算單位的財(cái)會(huì)人員素質(zhì)相對(duì)較低, 為了真正做好高校二級(jí)財(cái)務(wù)管理工作, 提高二級(jí)財(cái)會(huì)人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德已是刻不容緩了。一方面要加強(qiáng)對(duì)二級(jí)學(xué)院負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn), 特別是對(duì)《會(huì)計(jì)法》的學(xué)習(xí), 使他們認(rèn)識(shí)到單位負(fù)責(zé)人是會(huì)計(jì)責(zé)任主體, 有了思想認(rèn)識(shí)的提高, 財(cái)會(huì)人員就會(huì)有一個(gè)良好的工作環(huán)境。另一方面要加強(qiáng)對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員的管理, 嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格制度, 政治素質(zhì)、從業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)規(guī)范、職業(yè)道德等方面制定出具體的規(guī)范和要求。要堅(jiān)持財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)工作, 加強(qiáng)全校二級(jí)單位財(cái)會(huì)人員的思想和業(yè)務(wù)建設(shè), 定期組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí), 切實(shí)提高二級(jí)單位財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)工作水平。

總之, 推行二級(jí)財(cái)務(wù)管理體制改革是符合高校發(fā)展趨勢(shì)的,是提高高校整體管理水平的一條有效途徑, 也是高校對(duì)一種新型管理模式的積級(jí)嘗試, 需要在實(shí)踐中不繼探索和完善。

參考文獻(xiàn)

[1 ] 陳小玲;;談?wù)劯咝６?jí)財(cái)務(wù)管理體制問(wèn)題[J];財(cái)會(huì)通訊(理財(cái)版);2007年05期

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關(guān)鍵詞：采油 管理 認(rèn)識(shí)

一、引言

遵守法律法規(guī)，關(guān)愛(ài)生命，保護(hù)環(huán)境，堅(jiān)持安全發(fā)展、清潔發(fā)展，實(shí)現(xiàn)人與自然、企業(yè)與社會(huì)的和諧。

繼承和發(fā)揚(yáng)優(yōu)良傳統(tǒng)，全員參與、綜合治理，堅(jiān)持注重實(shí)效，持續(xù)改進(jìn)，不斷提高HSE管理水平和績(jī)效。以人為本、預(yù)防為主，全員參與、持續(xù)改進(jìn)。

二、中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司健康安全環(huán)境（HSE）管理原則

中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司健康安全環(huán)境（HSE）管理原則：1、任何決策必須優(yōu)先考慮健康安全環(huán)境；2、安全是聘用的必要條件；3、企業(yè)必須對(duì)員工進(jìn)行健康安全環(huán)境培訓(xùn)；4、各級(jí)管理者對(duì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的健康安全環(huán)境工作負(fù)責(zé)；5、各級(jí)管理者必須親自參加健康安全環(huán)境審核；6、員工必須參與崗位危害識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)控制；7、事故隱患必須及時(shí)整改；8、所有事故事件必須及時(shí)報(bào)告、分析和處理；9、承包商管理執(zhí)行統(tǒng)一的健康安全環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)；

三、中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司健康安全環(huán)境（HSE）管理作用

（一）良好的HSE表現(xiàn)是企業(yè)取得卓越業(yè)績(jī)、樹(shù)立良好社會(huì)形象的堅(jiān)強(qiáng)基石和持續(xù)動(dòng)力。HSE工作首先要做到預(yù)防為主、源頭控制，即在戰(zhàn)略規(guī)劃、項(xiàng)目投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等相關(guān)事務(wù)的決策時(shí)，同時(shí)考慮、評(píng)估潛在的HSE風(fēng)險(xiǎn)，配套落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，優(yōu)先保障HSE條件，做到安全發(fā)展、清潔發(fā)展。

（二）員工應(yīng)承諾遵守安全規(guī)章制度，接受安全培訓(xùn)并考核合格，具備良好的安全表現(xiàn)是企業(yè)聘用員工的必要條件。企業(yè)應(yīng)充分考察員工的安全意識(shí)、技能和歷史表現(xiàn)，不得聘用不合格人員。各級(jí)管理人員和操作人員都應(yīng)強(qiáng)化安全責(zé)任意識(shí)，提高自身安全素質(zhì)，認(rèn)真履行崗位安全職責(zé)，不斷改進(jìn)個(gè)人安全表現(xiàn)。

（三）接受崗位HSE培訓(xùn)是員工的基本權(quán)利，也是企業(yè)HSE工作的重要責(zé)任。企業(yè)應(yīng)持續(xù)對(duì)員工進(jìn)行HSE培訓(xùn)和再培訓(xùn)，確保員工掌握相關(guān)HSE知識(shí)和技能，培養(yǎng)員工良好的HSE意識(shí)和行為。所有員工都應(yīng)主動(dòng)接受HSE培訓(xùn)，經(jīng)考核合格，取得相應(yīng)工作資質(zhì)后方可上崗。

（四）HSE職責(zé)是崗位職責(zé)的重要組成部分。各級(jí)管理者是管轄區(qū)域或業(yè)務(wù)范圍內(nèi)HSE工作的直接責(zé)任者，應(yīng)積極履行職能范圍內(nèi)的HSE職責(zé)，制定HSE目標(biāo)，提供相應(yīng)資源，健全HSE制度并強(qiáng)化執(zhí)行，持續(xù)提升HSE績(jī)效水平。

（五）開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查、體系內(nèi)審、管理評(píng)審是持續(xù)改進(jìn)HSE表現(xiàn)的有效方法，也是展現(xiàn)有感領(lǐng)導(dǎo)的有效途徑。各級(jí)管理者應(yīng)以身作則，積極參加現(xiàn)場(chǎng)檢查、體系內(nèi)審和管理評(píng)審工作，了解HSE管理情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)HSE管理薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)HSE管理持續(xù)改進(jìn)。

（六）危害識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一切HSE工作的基礎(chǔ)，也是員工必須履行的一項(xiàng)崗位職責(zé)。任何作業(yè)活動(dòng)之前，都必須進(jìn)行危害識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。員工應(yīng)主動(dòng)參與崗位危害識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，熟知崗位風(fēng)險(xiǎn)，掌握控制方法，防止事故發(fā)生。

（七）隱患不除，安全無(wú)寧日。所有事故隱患，包括人的不安全行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，都應(yīng)立即整改，一時(shí)不能整改的，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)監(jiān)控措施。應(yīng)對(duì)整改措施或監(jiān)控措施的實(shí)施過(guò)程和實(shí)施效果進(jìn)行跟蹤、驗(yàn)證，確保整改或監(jiān)控達(dá)到預(yù)期效果。

（八）事故和事件也是一種資源，每一起事故和事件都給管理改進(jìn)提供了重要機(jī)會(huì)，對(duì)安全狀況分析及問(wèn)題查找具有相當(dāng)重要的意義。要完善機(jī)制、鼓勵(lì)員工和基層單位報(bào)告事故，挖掘事故資源。所有事故事件，無(wú)論大小，都應(yīng)按“四不放過(guò)”原則，及時(shí)報(bào)告，并在短時(shí)間內(nèi)查明原因，采取整改措施，根除事故隱患。應(yīng)充分共享事故事件資源，廣泛深刻汲取教訓(xùn)，避免事故事件重復(fù)發(fā)生。

（九）企業(yè)應(yīng)將承包商HSE管理納入內(nèi)部HSE管理體系，實(shí)行統(tǒng)一管理，并將承包商事故納入企業(yè)事故統(tǒng)計(jì)中。承包商應(yīng)按照企業(yè)HSE管理體系的統(tǒng)一要求，在HSE制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、員工HSE培訓(xùn)和個(gè)人防護(hù)裝備配備等方面加強(qiáng)內(nèi)部管理，持續(xù)改進(jìn)HSE表現(xiàn)，滿足企業(yè)要求。

四、結(jié)語(yǔ)

世界上最重要的資源是人類自身和人類賴以生存的自然環(huán)境。關(guān)愛(ài)生命、保護(hù)環(huán)境是本公司核心工作之一。為了“奉獻(xiàn)能源、創(chuàng)造和諧”，我們將：遵守所在國(guó)家和地區(qū)的法律、法規(guī)，尊重當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣； 以人為本，預(yù)防為主，追求零傷害、 零污染、零事故的目標(biāo)；保護(hù)環(huán)境，推行清潔生產(chǎn)，致力于可持續(xù)發(fā)展；優(yōu)化配置HSE資源，持續(xù)改進(jìn)健康安全環(huán)境管理水平；各級(jí)最高管理者是HSE第一責(zé)任人，HSE表現(xiàn)和業(yè)績(jī)是獎(jiǎng)懲、聘用人員以及雇用承包商的重要依據(jù)；實(shí)施HSE培訓(xùn)，培育和維護(hù)企業(yè)HSE文化；向社會(huì)坦誠(chéng)地公開(kāi)我們的HSE業(yè)績(jī)；在世界上任何一個(gè)地方，在業(yè)務(wù)的任何一個(gè)領(lǐng)域，我們對(duì)HSE態(tài)度始終如一。

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：個(gè)人理財(cái) 模式轉(zhuǎn)變

中圖分類號(hào)：F830.49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B文章編號(hào)：1006-1770(2007)-056-003

2007年以來(lái)，中國(guó)人民銀行已連續(xù)五次加息，目前一年期存款基準(zhǔn)利率達(dá)3.87%，一年期貸款基準(zhǔn)利率為7.29。盡管如此，市場(chǎng)并未出現(xiàn)一些人所擔(dān)心的股市資金大量回流銀行的現(xiàn)象，更未引起市場(chǎng)的劇烈波動(dòng)。這表明，隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展以及居民投資理念的變化，儲(chǔ)蓄已不再是人們所青睞的唯一產(chǎn)品，老百姓正在擯棄傳統(tǒng)的存款保值的作法，把目光更多地投向包含股票、基金、保險(xiǎn)、儲(chǔ)蓄在內(nèi)的多層次的投資理財(cái)模式。這既為我國(guó)銀行提供了拓展業(yè)務(wù)的巨大空間，又對(duì)其如何開(kāi)展金融創(chuàng)新、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

一、我國(guó)個(gè)人理財(cái)模式的轉(zhuǎn)變

個(gè)人理財(cái)絕非僅僅指通常理解的投資和賺錢(qián)，它的范圍其實(shí)很廣，涉及到個(gè)人一生的現(xiàn)金流量管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。嚴(yán)格說(shuō)來(lái)，所謂個(gè)人理財(cái)，就是在對(duì)個(gè)人收入、支出等現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析整理的基礎(chǔ)上，根據(jù)個(gè)人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好和承受能力，結(jié)合預(yù)定目標(biāo)，科學(xué)制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，合理運(yùn)用投資策略，從而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值的過(guò)程。

大致說(shuō)來(lái)，個(gè)人理財(cái)?shù)姆秶ㄒ韵滤膫€(gè)部分：

1、賺錢(qián)――收入。一生的收入包含運(yùn)用個(gè)人資源所產(chǎn)生的工作收入，以及運(yùn)用錢(qián)財(cái)資源所產(chǎn)生的理財(cái)收入；工作收入是以人賺錢(qián)，理財(cái)收入是以財(cái)賺錢(qián)。

2、花錢(qián)――支出。賺錢(qián)的目的是為了應(yīng)付個(gè)人及家庭的支出。一生的支出包含個(gè)人和家庭的生活支出，以及因投資和信貸運(yùn)用所產(chǎn)生的理財(cái)支出。

3、存錢(qián)――資產(chǎn)。當(dāng)期的收入超過(guò)支出就會(huì)有節(jié)余產(chǎn)生，而每期積累下來(lái)的節(jié)余就是資產(chǎn)，也就是可以幫你錢(qián)滾錢(qián)、產(chǎn)生投資收益的本金。

4、借錢(qián)――負(fù)債。當(dāng)現(xiàn)金收入無(wú)法應(yīng)付支出時(shí)就要借錢(qián)。借錢(qián)的原因可能是由于消費(fèi)而導(dǎo)致的入不敷出，也可能是由于投資而造成的信用擴(kuò)充。

5、管錢(qián)――管錢(qián)的重點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理，指事先做保險(xiǎn)或信托安排，使人力資源或已有錢(qián)財(cái)?shù)玫奖Ｗo(hù)，或當(dāng)發(fā)生損失時(shí)可以獲得理財(cái)來(lái)彌補(bǔ)損失。

盡管個(gè)人理財(cái)是一個(gè)范圍很廣的概念，然而在不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，個(gè)人理財(cái)卻有著不同的內(nèi)涵。

在實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的年代，老百姓賺錢(qián)門(mén)路有限，收入水平很低，除了維持日常開(kāi)支，其他花錢(qián)地方不多，偶有節(jié)余，不是壓在箱底，就是存在銀行；同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)為個(gè)人理財(cái)提供的服務(wù)也比較單一，僅限于銀行的存取款功能，其運(yùn)作模式、管理目標(biāo)和考核手段都是以儲(chǔ)蓄存款的增加為核心。

改革開(kāi)放以來(lái)，隨著賺錢(qián)門(mén)路的增多，老百姓收入水平不斷提高；這時(shí)花錢(qián)不僅僅是為了滿足日常生活需要，用于教育、娛樂(lè)、旅游的部分明顯增加；人們手中的閑錢(qián)增多，不再滿足于將錢(qián)存入銀行，而是尋求更多的保值增值方式。這一時(shí)期，包括證券市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)在內(nèi)的金融市場(chǎng)體系得以建立或恢復(fù)，銀行、保險(xiǎn)、證券、基金等金融機(jī)構(gòu)不斷發(fā)展和完善，從而為個(gè)人理財(cái)模式的轉(zhuǎn)變提供了前提條件。

進(jìn)入新世紀(jì)以后，國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng)，老百姓的賺錢(qián)門(mén)路進(jìn)一步拓展，收入水平節(jié)節(jié)攀升，社會(huì)上的富裕階層已經(jīng)出現(xiàn)；人民群眾的消費(fèi)水平也進(jìn)入了一個(gè)新的階段，普遍轉(zhuǎn)變?yōu)椤靶】敌汀保以絹?lái)越多的人們不再局限于即期消費(fèi)，貸款購(gòu)房、購(gòu)車成為一種時(shí)尚；人們節(jié)余的閑錢(qián)不僅數(shù)量急劇增多，而且性質(zhì)發(fā)生了明顯變化，從原先僅僅為了“應(yīng)急”和“防老”，越來(lái)越變成具有“生利”功能的資產(chǎn)。與此相適應(yīng)，隨著金融機(jī)構(gòu)改革的深化和金融產(chǎn)品創(chuàng)新的發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)推出的個(gè)人理財(cái)服務(wù)品種也在不斷增多，個(gè)人理財(cái)模式也在悄然發(fā)生變化。

二、商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題及其原因

近幾年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)雖然有了長(zhǎng)足的發(fā)展并引起社會(huì)各界的普遍關(guān)注，然而從總體看尚停留在較低層面上，無(wú)論規(guī)模上還是內(nèi)容上都不能適應(yīng)個(gè)人理財(cái)模式轉(zhuǎn)變的需要。

首先，品種單一，缺乏特色。

理財(cái)業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)最大的區(qū)別是其“個(gè)性突出”，不同的理財(cái)機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)不同的客戶群體，利用自己在某一投資領(lǐng)域的比較優(yōu)勢(shì)，推出最適宜的投資品種，才能最大限度地滿足客戶的差異化需要。而目前國(guó)內(nèi)各家銀行推出的產(chǎn)品雖名目眾多，實(shí)質(zhì)上大同小異，缺乏特色，無(wú)非是代收代付、通存通兌等技術(shù)含量比較低的簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)，或者是利率、匯率掛鉤以及國(guó)債、央行票據(jù)等投資組合的幾個(gè)品種，不能根據(jù)客戶的需求有差別、有選擇地進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)和客戶服務(wù)。

其次，業(yè)務(wù)層次偏低。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核心，就是科學(xué)制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，合理運(yùn)用投資策略，從而達(dá)到財(cái)務(wù)安全和財(cái)務(wù)自由，并實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。然而，目前在很多人看來(lái)，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核心似乎就是資產(chǎn)的投資增值，普遍忽略了財(cái)務(wù)安全和財(cái)務(wù)自由，而恰恰后者才是個(gè)人理財(cái)?shù)淖罡邔哟危鲋祮?wèn)題在整個(gè)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中只是處在一個(gè)較低的層次上。當(dāng)然，客戶要求實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的增值，這一愿望是無(wú)可厚非的，但由于整個(gè)社會(huì)的投資環(huán)境時(shí)時(shí)發(fā)生變化，客戶的這一愿望往往又是難以達(dá)到的。因此，應(yīng)使客戶改變傳統(tǒng)的理財(cái)觀念，根據(jù)自己的實(shí)際情況來(lái)選擇適合自己風(fēng)格的理財(cái)產(chǎn)品。

再次，未形成自已的產(chǎn)品品牌。金融服務(wù)產(chǎn)品具有明顯的同質(zhì)性，即使某家金融機(jī)構(gòu)率先采用了產(chǎn)品創(chuàng)新、差別化服務(wù)等競(jìng)爭(zhēng)手法，也很快會(huì)被同業(yè)所效仿，而一旦創(chuàng)立了知名品牌，則確立了無(wú)法取代的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)雖然紛紛打出響亮的名字，不過(guò)真正形成品牌的幾乎沒(méi)有。反觀國(guó)際上的知名大銀行，都有各自的理財(cái)品牌，如花旗銀行的Citi Gold理財(cái)、匯豐銀行的卓越理財(cái)、恒生銀行的優(yōu)越理財(cái)?shù)鹊取Ｈ欢放频膭?chuàng)建決非一朝一夕之功，不是起個(gè)響亮的名字就能形成品牌的，問(wèn)題還是要?dú)w結(jié)到產(chǎn)品的設(shè)計(jì)上來(lái)，只有符合客戶需求的、在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中經(jīng)的住考驗(yàn)的才能創(chuàng)出自己的品牌。

商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)之所以存在上述問(wèn)題，原因是多方面的，首先是外部環(huán)境的制約，包括：

1、政策制約。由于受政策、法律的限制，國(guó)內(nèi)金融業(yè)尚處于分業(yè)經(jīng)營(yíng)階段，銀行、保險(xiǎn)、證券三個(gè)市場(chǎng)處于割裂狀態(tài)，客戶資金只能在各自獨(dú)立的體系內(nèi)循環(huán)，無(wú)法利用其他兩個(gè)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)理財(cái)增值，于是大大制約了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展空間。目前，銀行的理財(cái)服務(wù)之所以在規(guī)模上和內(nèi)容上不能與發(fā)達(dá)國(guó)家的同行相提并論，顯然是與目前這種分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制及其相關(guān)的限制法規(guī)息息相關(guān)的。

2、市場(chǎng)制約。我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)育程度低，市場(chǎng)容量小、交易品種少，外匯市場(chǎng)不僅開(kāi)放度低，而且交易主體單一、交易規(guī)模小，因此，理財(cái)資金的運(yùn)用渠道狹窄，國(guó)內(nèi)貨幣市場(chǎng)一直是投資的主要渠道。

3、觀念制約。由于普及性金融教育的缺乏以及商業(yè)銀行理財(cái)營(yíng)銷宣傳的不足，公眾的理財(cái)觀念存在著不同程度的偏差，大多數(shù)人更多地認(rèn)同傳統(tǒng)的銀行存款類業(yè)務(wù)，對(duì)真正意義上的代客理財(cái)業(yè)務(wù)缺乏足夠的了解和認(rèn)識(shí)；即便是涉及理財(cái)業(yè)務(wù)，也是更偏好具有保底承諾的理財(cái)產(chǎn)品，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)高、沒(méi)有硬性承諾的產(chǎn)品則“敬而遠(yuǎn)之”。

再?gòu)你y行內(nèi)部環(huán)境分析，也存在著一些制約因素，包括：

1、 機(jī)制制約。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是一種新型綜合性業(yè)務(wù)，因此它的順利開(kāi)展必須依賴

于前后臺(tái)業(yè)務(wù)的整合。然而，目前在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)通常都?xì)w口在個(gè)人銀行業(yè)務(wù)部。但由于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)容非常廣泛，幾乎涵蓋了銀行資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)，而這些業(yè)務(wù)又分別由個(gè)人銀行部、中間業(yè)務(wù)部、房貸部等多個(gè)部門(mén)管理，于是造成前后臺(tái)業(yè)務(wù)條塊分割，無(wú)法實(shí)現(xiàn)為客戶提供一站式服務(wù)。

2、信息系統(tǒng)制約。目前，多數(shù)商業(yè)銀行的運(yùn)行系統(tǒng)是建立賬戶而不是客戶基礎(chǔ)之上的，客戶信息極為有限，加上商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與證券公司、保險(xiǎn)公司之間有關(guān)客戶信息資料庫(kù)還不能形成共享，造成了客戶信息資源的浪費(fèi)，不利于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)向縱深發(fā)展。

3、人才制約。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性的業(yè)務(wù)，它要求理財(cái)人員不僅必須全面了解個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的各項(xiàng)產(chǎn)品及其功能，還應(yīng)掌握證券、期貨、基金、保險(xiǎn)乃至稅務(wù)、房地產(chǎn)等相關(guān)知識(shí)，并具有良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力，因此對(duì)從事理財(cái)業(yè)務(wù)的客戶經(jīng)理要求極高。在我國(guó)，由于長(zhǎng)期實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)，銀行從業(yè)人員對(duì)證券、期貨、基金、保險(xiǎn)等專業(yè)知識(shí)匱乏，持有證券從業(yè)資格、期貨從業(yè)資格以及CFP（金融理財(cái)師）資格證書(shū)的人極少，有綜合理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)能力的人更是鳳毛麟角。目前，培養(yǎng)和選拔高素質(zhì)的理財(cái)客戶經(jīng)理已成為理財(cái)業(yè)務(wù)亟待解決的困難之一。

三、發(fā)展商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的對(duì)策思考

針對(duì)上述問(wèn)題，商業(yè)銀行應(yīng)從改善內(nèi)外部環(huán)境入手，積極開(kāi)展金融創(chuàng)新，努力提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，才能從容應(yīng)對(duì)個(gè)人理財(cái)模式轉(zhuǎn)變所帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

從外部環(huán)境來(lái)看：

1、加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)之間的合作，豐富理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)涵。隨著經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化以及我國(guó)金融市場(chǎng)改革步伐的加快，混業(yè)經(jīng)營(yíng)將是必然趨勢(shì)。不過(guò)，在分業(yè)經(jīng)營(yíng)格局還未發(fā)生明顯變化的情況下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)爭(zhēng)取在現(xiàn)有體制下積極拓展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的空間，包括：

第一，加強(qiáng)與其他金融機(jī)構(gòu)的合作。商業(yè)銀行與證券、期貨、基金、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)開(kāi)展廣泛的跨行業(yè)業(yè)務(wù)聯(lián)系，從現(xiàn)階段互相進(jìn)行業(yè)務(wù)發(fā)展到更密切的行業(yè)間業(yè)務(wù)交融；東部發(fā)達(dá)地區(qū)的商業(yè)銀行可適當(dāng)考慮與外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，共同開(kāi)發(fā)新的金融產(chǎn)品和更便利的產(chǎn)品營(yíng)銷模式。

第二，努力豐富理財(cái)產(chǎn)品內(nèi)涵。商業(yè)銀行要整合現(xiàn)有產(chǎn)品，提升服務(wù)層次，為客戶提供合適的金融產(chǎn)品和服務(wù)，使居民的貨幣資產(chǎn)以儲(chǔ)蓄為紐帶，在儲(chǔ)蓄、支付和消費(fèi)環(huán)節(jié)以及證券、保險(xiǎn)、基金等投資領(lǐng)域合理流動(dòng)，并從這些業(yè)務(wù)辦理進(jìn)程中得到綜合的效益，逐漸聚集起核心個(gè)人客戶群體。

2、開(kāi)辟多種投資渠道，拓寬個(gè)人理財(cái)空間。針對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)不夠發(fā)達(dá)、投資品種差異性不夠的現(xiàn)實(shí)，應(yīng)設(shè)法開(kāi)辟多種投資渠道，切實(shí)拓寬個(gè)人理財(cái)?shù)目臻g。一方面，應(yīng)盡快推出經(jīng)過(guò)研究認(rèn)為成熟的金融產(chǎn)品，如交易所基金、股指期貨，以及外匯理財(cái)和黃金理財(cái)?shù)犬a(chǎn)品；對(duì)于追求高風(fēng)險(xiǎn)的投資者，隨著期貨市場(chǎng)品種的擴(kuò)容，樂(lè)觀地估計(jì)，期貨市場(chǎng)很可能會(huì)成為其流連忘返的樂(lè)土。另一方面，應(yīng)不斷完善和加速現(xiàn)有產(chǎn)品的發(fā)展，如大力發(fā)展企業(yè)債券市場(chǎng)，拓展適合居民購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債品種等。從發(fā)展的趨勢(shì)看，打通貨幣市場(chǎng)與資本市場(chǎng)通道是早晚的事。隨著貨幣市場(chǎng)資金進(jìn)入資本市場(chǎng)政策的逐步放寬，合規(guī)的投資渠道將不斷增多，比如開(kāi)展信用放款、發(fā)放授信額度、為更多投資者開(kāi)展股票質(zhì)押貸款等。這樣，進(jìn)入資本市場(chǎng)的銀行資金就會(huì)越來(lái)越多。

3、加大營(yíng)銷宣傳力度，培育公眾理財(cái)意識(shí)。目前，國(guó)內(nèi)理財(cái)市場(chǎng)剛剛起步，廣大客戶的理財(cái)知識(shí)和和理財(cái)理念需經(jīng)過(guò)一個(gè)不斷培育和逐漸成熟的過(guò)程。然而，作為從事個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行目前對(duì)個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的宣傳和引導(dǎo)力度是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，這是導(dǎo)致客戶理財(cái)意識(shí)不強(qiáng)的重要原因之一。因此，商業(yè)銀行有責(zé)任和義務(wù)向居民傳播理理財(cái)知識(shí)和財(cái)理念，應(yīng)當(dāng)利用各種媒體和中介機(jī)構(gòu)，通過(guò)舉辦理財(cái)知識(shí)講座和提供理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)等形式，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的宣傳和引導(dǎo)。只有充分營(yíng)造一個(gè)全民重視的理財(cái)大環(huán)境，才能培育和喚醒客戶的理財(cái)意識(shí)。

從內(nèi)部環(huán)境來(lái)看：

1、設(shè)立綜合性的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。銀行應(yīng)充分研究個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的特殊性要求，打破業(yè)務(wù)間相互割裂的局面，讓以便為客戶提供一站式理財(cái)服務(wù)。因此，銀行應(yīng)結(jié)合組織機(jī)構(gòu)改革和業(yè)務(wù)分工重組，根據(jù)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要和要求，專門(mén)指定一個(gè)職權(quán)相對(duì)獨(dú)立的、職責(zé)比較明晰的、專業(yè)結(jié)構(gòu)比較綜合的業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的管理、規(guī)劃和發(fā)展。

2、 打造完備的客戶信息資料庫(kù)。以客戶為基礎(chǔ)的信息資料庫(kù)在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中扮

演著重要角色。因此，建立和運(yùn)用客戶信息資料庫(kù)分析系統(tǒng)是銀行個(gè)人理財(cái)?shù)幕A(chǔ)。通過(guò)這一系統(tǒng)，銀行可以及時(shí)了解客戶不斷變化的需求，篩選優(yōu)質(zhì)客戶，確定理財(cái)目標(biāo)群體，并以此為基礎(chǔ)為客戶提供個(gè)性化的理財(cái)建議，實(shí)施理財(cái)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)客戶資產(chǎn)的保值增值。

3、 實(shí)施選拔和培養(yǎng)人才的戰(zhàn)略。對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行而言，要想在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)上形

成特色和打出品牌，必須積極創(chuàng)造條件，實(shí)施選拔和培養(yǎng)人才的戰(zhàn)略，包括：

首先，制訂系統(tǒng)的理財(cái)人員培訓(xùn)計(jì)劃，選拔具備扎實(shí)金融專業(yè)知識(shí)、掌握一定營(yíng)銷技巧、通曉客戶心理的優(yōu)秀員工作為理財(cái)候選人才，送進(jìn)高等院校進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)；其次，對(duì)理財(cái)候選人才進(jìn)行有針對(duì)性的崗位交流，使其盡快熟悉銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，能夠進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)的獨(dú)立操作；再次，通過(guò)證券、保險(xiǎn)等行業(yè)系統(tǒng)的橫向交流，使理財(cái)候選人員全面掌握各類投資市場(chǎng)知識(shí)，并通過(guò)實(shí)際操作，提高其應(yīng)用所掌握的金融知識(shí)和積累的投資經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行專業(yè)理財(cái)；第四，還應(yīng)強(qiáng)化對(duì)從業(yè)人員道德、禮儀方面的教育，使其在道德水平、服務(wù)禮儀方面逐步縮小與外資銀行之間的差距。