保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫(xiě)作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

一、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理是指從公司整體目標(biāo)出發(fā)，通過(guò)識(shí)別和評(píng)估影響公司價(jià)值目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素，將這些因素納入到整體框架內(nèi)進(jìn)行系統(tǒng)管理，積極探尋風(fēng)險(xiǎn)與收益的最佳平衡點(diǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)的負(fù)面影響，為公司創(chuàng)造最優(yōu)化的價(jià)值；內(nèi)部控制是指公司為了完成預(yù)定目標(biāo)而采取的程序和措施。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，其內(nèi)部控制是指為了防止公司偏離經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的措施，目的在于有效控制和防范公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制存在著必然聯(lián)系，具體從以下兩個(gè)方面進(jìn)行分析。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系

從保險(xiǎn)公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的目標(biāo)上來(lái)看，均是通過(guò)一系列程度和措施，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行全面控制，以降低公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)提供保障。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，內(nèi)部控制是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段，并且風(fēng)險(xiǎn)管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的差異

1. 作用時(shí)點(diǎn)不同。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，內(nèi)部控制會(huì)貫穿于其全壽命周期，自公司成立之日起，便為內(nèi)控機(jī)制作用的發(fā)揮提供了充足的條件，其作用對(duì)象主要是公司的各個(gè)部門(mén)及相關(guān)人員。風(fēng)險(xiǎn)管理必須在對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這一特點(diǎn)限制了其作用發(fā)揮的及時(shí)性。保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)雖然會(huì)在其全壽命周期內(nèi)存在，但風(fēng)險(xiǎn)的形成與發(fā)展是需要一個(gè)過(guò)程的，由此造成了風(fēng)險(xiǎn)管理的滯后性。

2. 限制條件不同。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估等環(huán)節(jié)都需要借助相應(yīng)的技術(shù)方法，在此基礎(chǔ)上，才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)全面的了解和認(rèn)識(shí)，進(jìn)而針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，采取切實(shí)可行的措施，上述過(guò)程是風(fēng)險(xiǎn)管理作用得以發(fā)揮的關(guān)鍵。內(nèi)部控制的最終目的在于對(duì)影響經(jīng)營(yíng)效率、成本的因素進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)公司整體效益的提升。換言之，所有可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率降低和成本增加的因素都是內(nèi)部控制的目標(biāo)，并針對(duì)這些因素提出控制措施。

3. 控制內(nèi)容不同。在保險(xiǎn)公司中，風(fēng)險(xiǎn)管理主要包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：確立風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、設(shè)置實(shí)施戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施等等。而保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制則涵蓋了從上層治理結(jié)構(gòu)到公司內(nèi)部管理體制再到基層作業(yè)的所有流程，其中不但包括戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，也涉及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程，還包括對(duì)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的控制。由此可見(jiàn)，后者包含的內(nèi)容要比前者更加廣泛。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建

由于保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制均是基于公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的一系列措施，所以保險(xiǎn)公司可將兩者進(jìn)行融合，建立起一套以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以制度為框架的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)有序開(kāi)展。

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

在保險(xiǎn)公司中，內(nèi)部環(huán)境的良好與否，不但直接關(guān)系到內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，而且還對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有著一定程度的影響。為此，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行不斷優(yōu)化，具體可采取如下措施：首先，要對(duì)公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，在結(jié)構(gòu)的設(shè)置上，可以采取分權(quán)制衡機(jī)制，并對(duì)董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的職責(zé)加以明確，使其職能作用能夠獲得充分發(fā)揮。其次，要對(duì)公司的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，從而使各部門(mén)、各崗位之間可以相互監(jiān)督、彼此制約。再次，基于以人為本的原則，制定人力資源管理政策，主要包括人員招聘制度、員工績(jī)效評(píng)價(jià)考核體系、薪酬制度等，以此來(lái)調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，為內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

保險(xiǎn)公司應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋到公司日常經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，找出影響保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部因素，確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。其次，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，既要對(duì)保險(xiǎn)公司面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，又要對(duì)公司內(nèi)部控制程序?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的控制能力進(jìn)行評(píng)估。再次，采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、規(guī)避、保留、降低等措施。最后，持續(xù)監(jiān)察已識(shí)別和已采取應(yīng)對(duì)措施的風(fēng)險(xiǎn)，審查風(fēng)險(xiǎn)管理效果，并關(guān)注新風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展。

（三）有效開(kāi)展控制活動(dòng)

想要使保險(xiǎn)公司管理層下達(dá)的指令能夠在公司內(nèi)部得到貫徹落實(shí)，就必須構(gòu)建起有效的控制活動(dòng)。首先，在過(guò)程控制方面，公司應(yīng)當(dāng)建立健全崗位責(zé)任制，并對(duì)員工的職責(zé)加以明確，使員工在崗位工作中能夠各司其職，分工協(xié)作。同時(shí)還應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行明確，對(duì)公司日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響及其所造成的損失。其次，在業(yè)務(wù)控制上，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、售后理賠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，以此來(lái)保證公司能夠正常運(yùn)營(yíng)。再次，在財(cái)務(wù)控制上，應(yīng)對(duì)相關(guān)的制度、報(bào)告、系統(tǒng)等進(jìn)行嚴(yán)格控制，由此可以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性、準(zhǔn)確性。最后，在資金控制上，要加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目投資決策及風(fēng)險(xiǎn)的管控，確保公司資金的安全性。

（四）完善信息溝通機(jī)制

為了及時(shí)獲取全面、準(zhǔn)確的信息，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起完善的信息溝通機(jī)制，通過(guò)該機(jī)制的建立，能夠增進(jìn)公司各部門(mén)及人員之間的溝通，有利于實(shí)現(xiàn)信息共享，不但可以進(jìn)一步提升保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的透明度，而且還能有效避免舞弊行為的發(fā)生。首先，公司內(nèi)部的人員可從管理層獲取到明確的信息，進(jìn)而了解自己在公司內(nèi)控體系中的作用。其次，員工可將從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得的有價(jià)值信息傳遞給公司管理層，同時(shí)還為員工匯報(bào)工作提供了一個(gè)有效的途徑。最后，公司管理層與董事會(huì)之間也可借助該機(jī)制進(jìn)行有效溝通，有利于董事會(huì)監(jiān)督職能的行使。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

保險(xiǎn)公司要重視內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)，將其作為強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的重要手段。首先，在保險(xiǎn)公司董事會(huì)下設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，在公司總部和分支機(jī)構(gòu)分別設(shè)置一級(jí)、二級(jí)審計(jì)部門(mén)，保證審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性，對(duì)公司實(shí)行分級(jí)審查監(jiān)督，構(gòu)建全方位的監(jiān)管體系。其次，審計(jì)部門(mén)要持續(xù)監(jiān)督保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，定期檢查財(cái)務(wù)信息，評(píng)價(jià)各部門(mén)執(zhí)行和完成內(nèi)部控制目標(biāo)的情況，并提出有價(jià)值的改進(jìn)建議。最后，審計(jì)部門(mén)要將保費(fèi)收入、保險(xiǎn)理賠、保險(xiǎn)資金運(yùn)作作為審點(diǎn)，確保保險(xiǎn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理、合法，及時(shí)糾正違規(guī)操作行為，從而提高內(nèi)部控制效果

三、結(jié)論

總而言之，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制存在著多重交叉之處，其管理控制目標(biāo)均為降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的負(fù)面影響。為此，保險(xiǎn)公司可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的特殊性，構(gòu)建起以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于內(nèi)部控制的五大要素之中，為突出內(nèi)部控制重點(diǎn)指明方向，從而提高保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平，提升風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

近年來(lái)商業(yè)保險(xiǎn)公司相繼實(shí)現(xiàn)股份制改造，部分保險(xiǎn)公司在海外上市，保險(xiǎn)市場(chǎng)迎來(lái)新的變化。在這一背景下，太平洋保險(xiǎn)公司要想實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的發(fā)展，需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。本文簡(jiǎn)要介紹內(nèi)部審計(jì)的定義及其作用，并重點(diǎn)論述內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。

關(guān)鍵詞：

太平洋保險(xiǎn)公司；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理；作用；影響

保險(xiǎn)業(yè)可以說(shuō)是我國(guó)支柱產(chǎn)業(yè)之一，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中有著不可替代的作用。隨著太平洋保險(xiǎn)公司管理制度的日益完善，內(nèi)部審計(jì)逐漸應(yīng)用在各項(xiàng)管理工作中，并且對(duì)提高保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平有重要意義。

一、內(nèi)部審計(jì)概述

內(nèi)部審計(jì)指的是被審計(jì)企業(yè)的工作人員或者是職能機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部控制有效與否、財(cái)務(wù)信息完整真實(shí)與否以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效果效率進(jìn)行的評(píng)價(jià)活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部自我約束與管理，維護(hù)政府財(cái)經(jīng)法規(guī)，也為現(xiàn)代企業(yè)管理制度的實(shí)現(xiàn)提供保障[1]。內(nèi)部審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，監(jiān)督作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可以說(shuō)是企業(yè)對(duì)財(cái)經(jīng)行為進(jìn)行的自我監(jiān)督，不同于外部的審計(jì)，企業(yè)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身存在的財(cái)經(jīng)問(wèn)題，為企業(yè)的決策提供可靠依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)是以財(cái)經(jīng)法規(guī)以及企業(yè)制度的相關(guān)規(guī)定為主要依據(jù)，對(duì)被審計(jì)對(duì)象開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的評(píng)估檢查，督促被審計(jì)的對(duì)象糾正問(wèn)題，不斷改善企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及管理水平。第二，服務(wù)作用。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)能發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，為企業(yè)管理人員的控制、計(jì)劃以及決策提供可靠依據(jù)，這也能夠體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)具有的服務(wù)職能[2]。同時(shí)隨著內(nèi)部審計(jì)工作的深入，企業(yè)審計(jì)人員能夠不斷提高完善，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的服務(wù)作用也會(huì)更加明顯。第三，控制作用。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)中的獨(dú)立職能部門(mén)，擁有一定控制作用，其控制作用同其它部門(mén)的控制作用不同，更加具有全面性、獨(dú)立性以及權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)可以說(shuō)是對(duì)經(jīng)營(yíng)效果的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容直接影響到管理人員的決策，因此本身是屬于內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。第四，評(píng)價(jià)作用。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于企業(yè)的其它部門(mén)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部評(píng)價(jià)更為公正客觀，內(nèi)部審計(jì)也能為企業(yè)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)狀況。內(nèi)部審計(jì)能夠客觀公正評(píng)估企業(yè)預(yù)算、計(jì)劃以及決策方案，從而評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

二、太平洋保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑

第一，內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)管理納入到企業(yè)文化當(dāng)中。太平洋保險(xiǎn)公司要想加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，不是某個(gè)特定管理人員或者部門(mén)的職責(zé)，只有把風(fēng)險(xiǎn)管理融合到保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，落實(shí)到各個(gè)部門(mén)的工作人員，變成全體工作人員的共同意志以及統(tǒng)一行動(dòng)，實(shí)現(xiàn)全員風(fēng)險(xiǎn)管理，才可以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。所以保險(xiǎn)公司工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、價(jià)值觀念以及道德水準(zhǔn)都屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)治理與控制的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)可以借助于不斷的檢查，調(diào)整、評(píng)估并且反饋保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，督促保險(xiǎn)公司在構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的時(shí)候，把道德規(guī)范以及行為準(zhǔn)則等內(nèi)容納入到內(nèi)部控制制度當(dāng)中，讓風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)真正融入企業(yè)文化當(dāng)中，成為每個(gè)工作人員的行為準(zhǔn)則，體現(xiàn)在每位管理人員以及普通職工的行動(dòng)當(dāng)中。

第二，內(nèi)部審計(jì)能夠成為風(fēng)險(xiǎn)管理的參謀。風(fēng)險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司內(nèi)部有著傳遞性、感染性以及不對(duì)稱(chēng)性等方面的特點(diǎn)，也就是某個(gè)部門(mén)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)的漏洞，產(chǎn)生的后果往往不是直接承擔(dān)，反而會(huì)傳遞到保險(xiǎn)公司的其他部門(mén)，最終由整個(gè)部門(mén)承擔(dān)。所以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)以及控制都應(yīng)當(dāng)從全局角度出發(fā)加以考慮。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制有機(jī)組成部分之一，是企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制的中堅(jiān)力量與核心環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)熟悉保險(xiǎn)公司的行業(yè)特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)流程，并且對(duì)公司經(jīng)營(yíng)流程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分布狀況、控制系統(tǒng)狀況、潛在問(wèn)題以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的了解的最為清楚全面，對(duì)于預(yù)防企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并且實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有強(qiáng)烈的義務(wù)感，同時(shí)有著服務(wù)性以及連續(xù)性都比較強(qiáng)的特點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)可以保護(hù)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)，以對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)連續(xù)進(jìn)行跟蹤審計(jì)并且及時(shí)反饋跟蹤得到的信息。正是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不同于其他的職能部門(mén)，其建議容易受到管理人員的重視，能夠利用內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體評(píng)估，評(píng)估意見(jiàn)可以直接報(bào)告高級(jí)管理人員，協(xié)助決策層制訂保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略以及各種具體的執(zhí)行措施。所以在保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理參謀以及顧問(wèn)。

第三，內(nèi)部審計(jì)能夠協(xié)調(diào)組織風(fēng)險(xiǎn)管理決策。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)接觸面比較廣，地位獨(dú)立同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面更加專(zhuān)業(yè)，能夠影響到企業(yè)管理人員，種種特點(diǎn)決定內(nèi)部審計(jì)可以在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及改進(jìn)等環(huán)節(jié)發(fā)揮協(xié)調(diào)組織的作用。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以主動(dòng)參與到保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全方位協(xié)調(diào)。通過(guò)建立保險(xiǎn)公司內(nèi)部各個(gè)職能機(jī)構(gòu)的溝通通道，通報(bào)審計(jì)過(guò)程當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提供改進(jìn)措施，指導(dǎo)協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的策略與決策，構(gòu)建齊抓共管的機(jī)制，發(fā)揮整體合力保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)同保險(xiǎn)公司的目標(biāo)保持一致。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)能夠有效促進(jìn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境日新月異變化的情況下，保險(xiǎn)公司的內(nèi)審部門(mén)借助于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行持續(xù)的評(píng)估檢查，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行的效果，可以準(zhǔn)確分析判斷保險(xiǎn)公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制同新環(huán)境新形勢(shì)不夠匹配而導(dǎo)致的漏洞與薄弱環(huán)節(jié)，從而及時(shí)提出針對(duì)性并且具備較高操作性的改進(jìn)措施，為企業(yè)的管理人員在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的科學(xué)準(zhǔn)確決策提供依據(jù)，不斷改善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制質(zhì)量。

綜上所述，太平洋保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)檢查、評(píng)估并且反饋風(fēng)險(xiǎn)管理完成狀況，促進(jìn)企業(yè)管理機(jī)制的不斷完善，并且將準(zhǔn)則與規(guī)范融入到保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理中，將風(fēng)向管理以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到企業(yè)文化中。內(nèi)部審計(jì)作為保險(xiǎn)公司評(píng)估監(jiān)督的重要途徑，在公司管理過(guò)程當(dāng)中扮演著顧問(wèn)以及參謀的角色，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)有利于保險(xiǎn)公司認(rèn)清自身的狀況，進(jìn)而做出決策并組織協(xié)調(diào)實(shí)施工作，在此過(guò)程當(dāng)中將保險(xiǎn)公司存在的各種問(wèn)題體現(xiàn)出來(lái)，便于管理人員做出針對(duì)性的整改，不斷完善保險(xiǎn)公司管理機(jī)制。

參考文獻(xiàn)

[1]王保立.淺談內(nèi)部審計(jì)在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014，10（5）：105-106.

篇3

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部治理 外部監(jiān)管 保險(xiǎn)公司 風(fēng)險(xiǎn)

一、引言

保險(xiǎn)公司在具體的事情方面應(yīng)該承擔(dān)什么責(zé)任是需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的，這樣才能避免公司由于過(guò)度承擔(dān)責(zé)任導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗。美國(guó)國(guó)際集團(tuán)（AIG）由于過(guò)度冒險(xiǎn)而遭到大批客戶(hù)的拒絕，給公司發(fā)展帶來(lái)了極其不利的影響，這就說(shuō)明科學(xué)合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，才是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)之本。

保險(xiǎn)公司經(jīng)理人的決策行為一般受到兩個(gè)因素的影響，一個(gè)是內(nèi)部治理，一個(gè)是外部監(jiān)管。內(nèi)部治理的有效性就在于經(jīng)理人可以為股東提供最大化的財(cái)富值，而外部監(jiān)管更加有利于公司的穩(wěn)健發(fā)展，保證經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)。因此，經(jīng)理人的決策收到雙因素的制約，同時(shí)兩者存在互補(bǔ)關(guān)系，為公司的健康良好經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

二、保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)的概念

（1）內(nèi)部治理。現(xiàn)在市場(chǎng)的發(fā)展促進(jìn)了公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，雖然對(duì)公司的發(fā)展具有益處，但是經(jīng)營(yíng)者和所有者之間因?yàn)槔娌煌扇〉拇胧┖头椒ㄒ簿筒槐M相同，經(jīng)營(yíng)者也有可能不考慮所有者的利益，于是就有了公司內(nèi)部治理的問(wèn)題。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)多半是由高層管理人員、股東和其他利益相關(guān)者相互作用中產(chǎn)生的具體問(wèn)題，從對(duì)公司治理的研究看，主要分為兩個(gè)方面，第一是從股權(quán)結(jié)構(gòu)方面來(lái)研究，將股東按照持股比例的多少進(jìn)行分類(lèi)，然后運(yùn)用股權(quán)集中度、績(jī)效等對(duì)股東的利益進(jìn)行合理分配，讓大股東享受到更多的經(jīng)濟(jì)效益，這樣的安排有利于股東之間的監(jiān)督，也有益于建立激勵(lì)機(jī)制。第二就是從資本結(jié)構(gòu)方面研究公司治理，就是根據(jù)資本結(jié)構(gòu)分清公司債權(quán)債務(wù)關(guān)系，然后進(jìn)一步理順公司治理機(jī)制。

（2）外部監(jiān)管。外部監(jiān)管就是從外部治理的角度來(lái)管理公司，外部環(huán)境直接影響著公司的決策，包括法律、政治和社會(huì)的規(guī)則等，這些都極大的影響著內(nèi)部的規(guī)章制度和文化形成，也會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生制約。我國(guó)學(xué)者對(duì)外部監(jiān)管進(jìn)行了深入了研究，認(rèn)為至少包含契約文化、產(chǎn)權(quán)保護(hù)、政府治理等多方面內(nèi)容，為了從根本上解決內(nèi)部治理的問(wèn)題，就需要結(jié)合外部環(huán)境制定適合內(nèi)部治理的方案，協(xié)調(diào)好公司內(nèi)外之間的關(guān)系，促進(jìn)金融行業(yè)的有序良好的發(fā)展。

（3）風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的公司，就勢(shì)必要面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，可以將風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)公司特有的風(fēng)險(xiǎn)。其中，一般風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，而保險(xiǎn)公司特有風(fēng)險(xiǎn)是指承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)以及與準(zhǔn)備金相關(guān)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

三、保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)關(guān)系分析

（1）內(nèi)部治理對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的影響。股東和保單持有人的之間產(chǎn)生的沖突是保險(xiǎn)公司內(nèi)部矛盾之，在完全市場(chǎng)的條件下，保單持有人如果可以掌握很多有關(guān)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的信息，就可以預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，假設(shè)公司的管理者經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是是實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化增長(zhǎng)，那么保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上的評(píng)估值，和本身投資的成本就沒(méi)有直接聯(lián)系。但是這是一種假設(shè)情況，不太適合保險(xiǎn)公司的內(nèi)部實(shí)際。保險(xiǎn)公司股東和保單持有人之間導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是股東道德風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗麄冎g的風(fēng)險(xiǎn)和收益呈現(xiàn)了明顯的不對(duì)稱(chēng)，股東更加偏好風(fēng)險(xiǎn)，希望財(cái)富能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，且因?yàn)楣蓹?quán)決定權(quán)益，本身具有激勵(lì)作用，所以股東很可能選擇更高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，這就與保單持有人之間的利益沖突，是內(nèi)部治理的基本問(wèn)題。此外，保險(xiǎn)公司股東與管理者之間也會(huì)產(chǎn)生沖突，經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)的分離，在薪酬和業(yè)績(jī)的刺激下，管理者有可能不會(huì)顧及股東的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，而追求短期可以獲得高收益高風(fēng)險(xiǎn)的投資，無(wú)形中增強(qiáng)了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）外部監(jiān)管對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的影響。外部監(jiān)管是由于政府的各項(xiàng)措施對(duì)保險(xiǎn)公司的約束，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)有以下影響：保單持有人本身處于弱勢(shì)地位，且投資分散，需要有一個(gè)部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)公司實(shí)施監(jiān)管，這就是政府相關(guān)部門(mén)需要承擔(dān)的責(zé)任；監(jiān)管機(jī)構(gòu)在一定程度上制約了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為，同時(shí)也保障了保單持有人的部分權(quán)益，對(duì)保險(xiǎn)公司追求高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)給予有效的限制，保證了公司的穩(wěn)定發(fā)展。

（3）保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的關(guān)系。經(jīng)過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)進(jìn)行研究，很多學(xué)者得出了一個(gè)共同的研究結(jié)論，就是如果外部監(jiān)管強(qiáng)度增大，那么內(nèi)部治理的程度就會(huì)變?nèi)酰簿褪潜ｋU(xiǎn)公司內(nèi)部治理與外部監(jiān)管之間存在著替代效應(yīng)，這種效應(yīng)的表現(xiàn)也是比較明顯的。當(dāng)外部監(jiān)管力度大時(shí)，內(nèi)部治理的替代效應(yīng)就大，保險(xiǎn)公司面臨著較低的風(fēng)險(xiǎn)；相反，保險(xiǎn)公司則會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，保險(xiǎn)公司面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如何有效地管控這些風(fēng)險(xiǎn)，選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y方式，對(duì)于保險(xiǎn)公司的健康經(jīng)營(yíng)有著非常重要的意義。公司需要平衡好內(nèi)部治理與外部監(jiān)管的關(guān)系，兩者之間的替代效應(yīng)，會(huì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)也產(chǎn)生著影響，公司股東與管理者人也要協(xié)調(diào)內(nèi)外之間的關(guān)系，以促進(jìn)公司健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]郝臣，李慧聰，羅勝.保險(xiǎn)公司治理研究：進(jìn)展、框架與展望[J].保險(xiǎn)研究，2011，（11）.

篇4

（一）更好的控制市場(chǎng)。由于我國(guó)的保險(xiǎn)公司市場(chǎng)非常混亂。雖說(shuō)我國(guó)的保險(xiǎn)公司不是遍地都是，但是我國(guó)的保險(xiǎn)公司沒(méi)有統(tǒng)一的管理，各種大小的保險(xiǎn)公司存在沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)格和要求，以至于保險(xiǎn)公司市場(chǎng)沒(méi)有領(lǐng)頭代表，導(dǎo)致市場(chǎng)出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。國(guó)家和保險(xiǎn)公司本身都要進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部管理控制，每一個(gè)保險(xiǎn)公司都需要按照國(guó)家規(guī)定的制度進(jìn)行，不得犯法越權(quán)等。只要有穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)體系才不至于會(huì)出現(xiàn)混亂的情況，辦理企業(yè)要求單位都要有一定的要求，公司實(shí)力都要有最低的標(biāo)準(zhǔn)要求。

（二）有利于保險(xiǎn)行業(yè)更好的發(fā)展。目前，保險(xiǎn)行業(yè)仍處于新生行業(yè)，越來(lái)越多的公司企業(yè)進(jìn)入這一領(lǐng)域。在迅速發(fā)展的今天更加需要有效的強(qiáng)化公司內(nèi)部管理建立，打造完美管理制度。面對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，我們應(yīng)該更加理性的認(rèn)識(shí)；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發(fā)展?fàn)顟B(tài)。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度，更加有利于自身的發(fā)展；更加有利于針對(duì)其他保險(xiǎn)公司的迅速發(fā)展不至于落后，努力在保險(xiǎn)行業(yè)里力作領(lǐng)頭者。

（三）業(yè)務(wù)處理更加高效、快捷。擁有一個(gè)完善的系統(tǒng)，緊密的管理體系，各級(jí)之間沒(méi)有牽扯而又緊密聯(lián)系。各級(jí)工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實(shí)現(xiàn)“1+1》2”的效果，既能獨(dú)立完成工作又能緊密聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)獨(dú)立與團(tuán)結(jié)的結(jié)合。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展取決于一個(gè)管理者的水平，有一個(gè)優(yōu)秀的管理者，勝過(guò)無(wú)數(shù)的人群討論；擁有良好的決策和及時(shí)采取正確的方案，甚至能決定一個(gè)公司的命運(yùn)。

二、如何進(jìn)行正確的內(nèi)部管理控制

（一）成立內(nèi)部調(diào)控部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)。大多的案例已經(jīng)顯示是公司管理內(nèi)部機(jī)構(gòu)不完善和管理不當(dāng)?shù)慕Y(jié)果。如何正確嚴(yán)格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制管理監(jiān)測(cè)部門(mén)每月或每周進(jìn)行不定時(shí)的人員抽查，；不定期的考察公司人員對(duì)公司制度的態(tài)度。由于公司人員制度意識(shí)的淡化，需要監(jiān)控部門(mén)進(jìn)行培訓(xùn)和思想教育提醒；每周或每月做一統(tǒng)計(jì)報(bào)告，并做出獎(jiǎng)勵(lì)以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認(rèn)識(shí)到遵守公司內(nèi)部管理制度的重要性。

（二）建立科學(xué)創(chuàng)新的內(nèi)控管理機(jī)制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產(chǎn)生；具有一定的理論效應(yīng)。首先，保險(xiǎn)公司制度需要根據(jù)實(shí)際情況和行業(yè)不同分析建立；任何一個(gè)小公司要想做強(qiáng)做大，不僅根據(jù)自身情況發(fā)展而且需要完成最基礎(chǔ)建設(shè)。每一個(gè)公司都要有自己的特點(diǎn)，有自己獨(dú)特的風(fēng)格、有自己獨(dú)特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專(zhuān)業(yè)調(diào)控機(jī)制，都要以基礎(chǔ)加創(chuàng)新的模式來(lái)加強(qiáng)公司的內(nèi)部管理制度的建立。

（三）利用自己富有內(nèi)涵的文化進(jìn)行內(nèi)控管理制度。中國(guó)幾千年的文化非常博大精深，傳承了數(shù)千年沒(méi)有間斷。從而文化內(nèi)涵非常受人喜愛(ài)并且也很容易讓人接受。文化具有感染性，建立一套保險(xiǎn)行業(yè)專(zhuān)用的文化是非常重要的；但是文化的建立依然要按照以人為本的原則，這樣才能讓人從心里真正的愛(ài)上并傳承下去。員工的層次有高低、水平有高低、文化有高低；但是良好的文化內(nèi)涵能夠讓所有的人融合在一起，成為一個(gè)集體，真正的實(shí)現(xiàn)團(tuán)結(jié)，共贏。隨著我國(guó)社會(huì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，保險(xiǎn)行業(yè)也成為越來(lái)越多的人關(guān)注的行業(yè)。如何更好的發(fā)展和建設(shè)保險(xiǎn)公司；如何加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度；如何使公司能夠穩(wěn)步發(fā)展：成為現(xiàn)在保險(xiǎn)公司最關(guān)注的問(wèn)題。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度從任何方面來(lái)說(shuō)都是非常重要的。加強(qiáng)公司內(nèi)部隊(duì)伍建設(shè)，加大內(nèi)部核心力量，是內(nèi)部控制的重要保證。

篇5

[關(guān)鍵詞]中國(guó)保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；建設(shè)

一　前言

由于保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)的結(jié)合越來(lái)越緊密，保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越復(fù)雜，不僅涉及自然災(zāi)害、意外事故，而且日益受到投資環(huán)境、貨幣政策等風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，保險(xiǎn)公司面臨著如何提高自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力的問(wèn)題。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)切實(shí)研究風(fēng)險(xiǎn)防范的辦法和途徑，積極防范和化解內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，處于基礎(chǔ)性的地位。保險(xiǎn)公司提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力的首要任務(wù)是完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。本文從目前中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀著手，研究如何完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制。

二　中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)存在的問(wèn)題

縱觀中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制演進(jìn)的過(guò)程，中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)取得了一定成效，但還是存在不少問(wèn)題和不足，總體水平較為薄弱，距離國(guó)際水平還有相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>

1　保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的動(dòng)力不足

在中國(guó)保險(xiǎn)內(nèi)部控制發(fā)展的過(guò)程中，來(lái)自保險(xiǎn)公司外部的推動(dòng)因素作用較強(qiáng)，而保險(xiǎn)公司自身強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)的意愿較弱。國(guó)外監(jiān)管當(dāng)局有一句名言：“如果將外部監(jiān)管變成金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控不足的補(bǔ)充，風(fēng)險(xiǎn)的悲劇就會(huì)不斷重演”。從理論上講，金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是金融市場(chǎng)健康運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提，再有效的外部監(jiān)管和監(jiān)督都不可替代金融機(jī)構(gòu)的自我約束并依賴(lài)于其內(nèi)部控制。

由中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的發(fā)展看來(lái)，中國(guó)監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的影響突出，是推動(dòng)中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵因素。隨著中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)內(nèi)部控制的行政法規(guī)不斷頒布，保險(xiǎn)公司在監(jiān)管部門(mén)的督促下，才開(kāi)始正確認(rèn)識(shí)和著手內(nèi)部控制建設(shè)。同時(shí)，中國(guó)保險(xiǎn)公司在參與國(guó)際資本市場(chǎng)的過(guò)程中，迫于國(guó)際資本市場(chǎng)監(jiān)管的壓力，內(nèi)部控制水平也得到了大幅提升。

監(jiān)管部門(mén)的作用越是突出，越反映出保險(xiǎn)公司自身在建設(shè)內(nèi)部控制問(wèn)題上動(dòng)力的薄弱。對(duì)于許多保險(xiǎn)公司而言，內(nèi)部控制建設(shè)是否達(dá)到監(jiān)管部門(mén)的要求，可能比內(nèi)部控制是否在公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮實(shí)際作用更重要。

2　保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)水平參差不齊

目前各保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平參差不齊，壽險(xiǎn)公司較產(chǎn)險(xiǎn)公司整體水平更好，大型保險(xiǎn)公司較中小型保險(xiǎn)公司更好。

雖然比較而言，中國(guó)整個(gè)壽險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制水平高于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)，但各壽險(xiǎn)公司之間的差距仍然明顯。大體情況是，大型的壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)平均水平要高于中小型壽險(xiǎn)公司。例如，中國(guó)人壽在實(shí)施“404項(xiàng)目”后，現(xiàn)在已經(jīng)開(kāi)始逐步實(shí)施內(nèi)部控制日常化管理。一些小型的中資壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制上則有比較大的差距。小型壽險(xiǎn)公司規(guī)模較小，在機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備上無(wú)法滿足其管理的需要，是其內(nèi)部控制水平較低的原因。

3　內(nèi)部控制體系不健全，制度建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展

根據(jù)COSO報(bào)告，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制體系包括五大要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督，這些要素存在于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面。大多數(shù)保險(xiǎn)公司在控制活動(dòng)方面制定了較多的制度和措施，但仍存在精細(xì)化程度不夠的問(wèn)題，沒(méi)有滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，沒(méi)有覆蓋到所有的部門(mén)和崗位，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)處在控制無(wú)效狀態(tài)，還沒(méi)有形成一個(gè)立體交叉、多角度、全方位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防監(jiān)控體系。而中小型保險(xiǎn)公司由于規(guī)模不大，人員配置不足，還存在不相容職務(wù)兼職的現(xiàn)象，以致連最基本的內(nèi)部牽制要求都無(wú)法達(dá)到，給內(nèi)部控制的有效運(yùn)行帶來(lái)了很大的困難。隨著保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，出現(xiàn)的問(wèn)題也就越來(lái)越多，比如關(guān)于理賠者理賠難的問(wèn)題就值得關(guān)注。內(nèi)部控制制度在這樣的環(huán)境下需要不斷調(diào)整變化，但是許多保險(xiǎn)公司無(wú)法做到內(nèi)部控制的及時(shí)更新。從保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，創(chuàng)新是總體趨勢(shì)。在這種情況下，制度滯后將不僅僅是某一保險(xiǎn)公司的問(wèn)題。

三　加強(qiáng)中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)策略

通過(guò)上面存在的問(wèn)題追其原因，重要一點(diǎn)就是公司治理結(jié)構(gòu)有問(wèn)題。基于此，筆者建議采取以下策略：

1　優(yōu)化保險(xiǎn)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)

股權(quán)結(jié)構(gòu)是治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)有幾條路徑：有條件的公司可以引入國(guó)際戰(zhàn)略投資者，發(fā)揮國(guó)際資本的監(jiān)督作用；推進(jìn)保險(xiǎn)公司的規(guī)范上市，引入資本市場(chǎng)的監(jiān)督；推行員工持股計(jì)劃，使公司與員工的利益緊密結(jié)合，對(duì)于員工的薪酬采取直接將傭金打入其銀行賬戶(hù)中，避免出現(xiàn)中間克扣的問(wèn)題出現(xiàn)。另外，對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司而言，應(yīng)注意積極推進(jìn)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，使股東之間的監(jiān)督制約作用多元化。對(duì)股份制保險(xiǎn)公司，要注意控制素質(zhì)較差的股東的持股比例。

2　加強(qiáng)董事會(huì)的功能

(1)強(qiáng)化董事會(huì)董事的義務(wù)、責(zé)任；(2)借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)與模式，進(jìn)一步完善獨(dú)立董事制度，包括獨(dú)立董事提名、選聘、激勵(lì)約束機(jī)制和評(píng)估制度，明確獨(dú)立董事的作用、權(quán)利和責(zé)任等，發(fā)揮獨(dú)立董事在公司治理結(jié)構(gòu)中的積極作用；(3)董事長(zhǎng)與總經(jīng)理的職責(zé)應(yīng)分開(kāi)，一般情況下，董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)檢查董事會(huì)決議的實(shí)施情況，總經(jīng)理負(fù)責(zé)具體的組織實(shí)施，行使公司章程和董事會(huì)授予的職權(quán)。

3　建立保險(xiǎn)公司內(nèi)部激勵(lì)與約束機(jī)制

有效的激勵(lì)機(jī)制包括：(1)確立以年薪制為主體的激勵(lì)性報(bào)酬體制，將公司的經(jīng)營(yíng)效益作為依據(jù)，經(jīng)理人員通過(guò)年薪制參與企業(yè)的剩余分配，使經(jīng)理人員在實(shí)現(xiàn)個(gè)人效用最大化的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)所有者利益最大化，刺激經(jīng)理人員在短期內(nèi)為企業(yè)取得好的業(yè)績(jī)而努力；(2)為了防止短期行為，還應(yīng)將經(jīng)理人員的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益同企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展掛鉤，建立以股票和期權(quán)為主的長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制，增加經(jīng)理人員的風(fēng)險(xiǎn)收入，使他們的經(jīng)營(yíng)管理的特殊勞動(dòng)價(jià)值得到更充分的體現(xiàn)，能夠進(jìn)一步激發(fā)他們的積極性，約束他們的經(jīng)營(yíng)行為，達(dá)到使所有者獲得最大收益的最終目的；(3)通過(guò)適度的“在職消費(fèi)”對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行激勵(lì)。在給予經(jīng)理人員激勵(lì)的同時(shí)還必須輔之以相應(yīng)的約束；(4)取消應(yīng)收保費(fèi)，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。一直以來(lái)，保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)就是該行業(yè)中的一大疾，取消應(yīng)收保費(fèi)，一方面控制了保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面大大提升了業(yè)務(wù)人員的積極性，促進(jìn)了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

有效的約束機(jī)制包括：(1)完善所有者與經(jīng)理人員的委托――契約關(guān)系；(2)由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)決定經(jīng)營(yíng)者的退休年限和養(yǎng)老保障，以及制定相應(yīng)法規(guī)進(jìn)行制約；(3)規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)經(jīng)理人員的監(jiān)督；(4)通過(guò)完備的法律體系，用法律形式對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行約束，規(guī)范其職責(zé)和權(quán)利；(5)通過(guò)一些社會(huì)中介組織，如會(huì)計(jì)事務(wù)所等，形成對(duì)經(jīng)營(yíng)者的外部約束。

4　加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)規(guī)范化建設(shè)，強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督

(1)嚴(yán)格執(zhí)行保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)的條款

保險(xiǎn)公司必須嚴(yán)格執(zhí)行保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)的條款，依法履行各項(xiàng)程序。嚴(yán)格禁止在條款報(bào)備過(guò)程中出現(xiàn)報(bào)行不一的現(xiàn)象。保險(xiǎn)公司對(duì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任不能隨意擴(kuò)大化或者縮小，進(jìn)而實(shí)行價(jià)格方面的不良競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致市場(chǎng)秩序遭到嚴(yán)重破壞，損害被保險(xiǎn)人的利益。一旦出現(xiàn)需要更改費(fèi)率的問(wèn)題必須報(bào)備有關(guān)部門(mén)按照相應(yīng)的程序進(jìn)行更改。

(2)確保理賠順利進(jìn)行

保險(xiǎn)公司在對(duì)被保險(xiǎn)人進(jìn)行理賠時(shí)，不得以任何不正當(dāng)?shù)睦碛僧a(chǎn)生對(duì)被保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)任的做法，進(jìn)而損害被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益。保險(xiǎn)公司自身要健全理賠服務(wù)系統(tǒng)，規(guī)范理賠的流程，提高理賠工作的效率，比如客戶(hù)的理賠款可以直接打入客戶(hù)的銀行賬戶(hù)中，杜絕賠款水分，從根本上保障客戶(hù)的權(quán)益以及利益。

(3)建立完善的全面聯(lián)動(dòng)機(jī)制，讓監(jiān)管效能充分發(fā)揮其作用

各個(gè)保險(xiǎn)監(jiān)督局在嚴(yán)格依法對(duì)各個(gè)保險(xiǎn)公司的違規(guī)違法行為進(jìn)行查處的同時(shí)，要將檢查出來(lái)的問(wèn)題結(jié)合各保險(xiǎn)公司的內(nèi)控運(yùn)營(yíng)情況作出分析，深入其體制以及管控手段展開(kāi)調(diào)查，將有關(guān)情況及時(shí)地匯報(bào)給相關(guān)部門(mén)，并由產(chǎn)險(xiǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)向總公司進(jìn)行質(zhì)詢(xún)。保險(xiǎn)公司要結(jié)合監(jiān)管部門(mén)，加強(qiáng)自身的內(nèi)部管控機(jī)制，依法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。

四　結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)，一方面有利于防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也有利于深化保險(xiǎn)的體制改革，促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)控制理論引入中國(guó)正在發(fā)展的保險(xiǎn)事業(yè)中，提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平、服務(wù)水平。

參考文獻(xiàn)

[1]王偉，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用實(shí)證分析[J]，北京工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)社會(huì)科學(xué)版，2009,(02)

[2]李軍山，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管如何應(yīng)對(duì)加入世貿(mào)組織后的挑戰(zhàn)[J]商業(yè)研究，2009,(02)