財務(wù)控制的方式精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇財務(wù)控制的方式，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：財務(wù)　系統(tǒng)　核心控制　方式

中圖分類號：F233　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1004-4914(2011)05-144-02

財務(wù)控制系統(tǒng)的核心控制方式，是指財務(wù)控制系統(tǒng)的主線。之所以稱其為“主線”，是因為它在整個系統(tǒng)內(nèi)，能夠集中地體現(xiàn)構(gòu)建思想，也能夠滿足控制要求，還能夠有效整合其他的管理控制措施，從而居于某種支配地位。這當(dāng)然也是一個在若干備選主線中進(jìn)行選擇的問題。

一、財務(wù)控制系統(tǒng)的核心控制方式――主線之確定

選擇確定財務(wù)控制系統(tǒng)核心控制方式的主線，一般應(yīng)進(jìn)行以下幾個判斷和篩選：

第一，應(yīng)看擬選的核心控制方式是否能夠集中體現(xiàn)出財務(wù)控制系統(tǒng)所特別強調(diào)的系統(tǒng)觀點，也即它在整體性、綜合性、最優(yōu)性這三方面能否達(dá)到必備的要求。有許多控制方式，例如ERP(單位資源計劃)及其前身“制造資源計劃”(MRPⅡ)、標(biāo)準(zhǔn)成本、價值分析、平衡記分卡等等，如果應(yīng)用處理得當(dāng)，都可能成為財務(wù)控制系統(tǒng)的主線。問題在于它們是否能與單位財務(wù)控制的本質(zhì)特征相符，假如不相符的程度較大，并且短期內(nèi)又沒有有效的解決辦法，即便它們本身再先進(jìn)，也只能忍痛割愛，勉強應(yīng)用顯然是要不得的。

第二，應(yīng)看擬選的核心控制方式能在多大程度上滿足控制要求。控制要求也就是控制目標(biāo)，具體是指財務(wù)方面的安全性、效率性和效益性。資產(chǎn)的安全性一般構(gòu)成財務(wù)控制的基礎(chǔ)要求，沒有任何財務(wù)控制系統(tǒng)可以忽視對資產(chǎn)安全性的控制。不過，既然資產(chǎn)的本質(zhì)特征是它們必須能夠給單位帶來預(yù)期的經(jīng)濟利益，那么，對其安全性的控制應(yīng)該說并不是控制目的。可以認(rèn)為，對資產(chǎn)效益性的控制才是財務(wù)控制的最高要求，備選主線只有最大程度地滿足這個要求時才更有理由被選擇。至于資產(chǎn)的效率性控制，宜作為建立在安全性控制基礎(chǔ)上實現(xiàn)效益性控制的手段。如果換一個角度，把“效益”理解為選“對”的事情做，把“效率”理解為“將事情做得對”，那么，財務(wù)控制也就是對財務(wù)決策及其執(zhí)行過程和結(jié)果的控制，而這樣理解勢必意味著對決策過程和執(zhí)行過程的行為控制。假如我們能將控制的對象或方面合理延伸到人的行為，那就使控制系統(tǒng)擴展了空間，增強了深度和力度，進(jìn)而可以有效防止財務(wù)控制系統(tǒng)流于形式。因此，選擇一個易于使財務(wù)控制職能覆蓋整個單位和個人，覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的全過程，尤其是覆蓋財務(wù)決策及其執(zhí)行和結(jié)果的主線，無疑是最佳的選擇。

第三，應(yīng)看擬選的核心控制方式能否有利于與其他相關(guān)控制手段和方法的整合。財務(wù)控制的實踐已經(jīng)證明，單一的控制手段或方法往往是不奏效的。現(xiàn)代化的財務(wù)控制系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)采用多種手段和方法，并且必須對它們加以有效整合，使之渾然一體，才有可能產(chǎn)生最佳的控制效果。當(dāng)然，這種整合首先要看被整合的控制手段和方法之間具不具備整合的基礎(chǔ)，因為許多控制手段和方法都產(chǎn)生于有所區(qū)別的理論背景或?qū)嵺`背景，都有自己的應(yīng)用目的和前提，假如它們是相悖的，勉強的整合則是“捏合”。此外，這里的整合還意味著傳統(tǒng)的和現(xiàn)代的控制手段、方法的整合。在財務(wù)控制問題上，面對具體單位，幾乎沒有人敢于斷言究竟是傳統(tǒng)手段抑或是現(xiàn)代手段更為有用，我們唯一可能把握的方向只能是使有效的傳統(tǒng)手段與有效的現(xiàn)代手段相整合。當(dāng)所選定的核心控制方式最有利于實現(xiàn)與其他相關(guān)手段的整合時，也就預(yù)示著它很可能取得良好的控制效果，同時也預(yù)示著財務(wù)管理或控制將會化解因以財務(wù)管理為中心而帶來的種種矛盾，進(jìn)而走出那個誤區(qū)。

總之，對財務(wù)控制系統(tǒng)主線的選擇并不簡單，系統(tǒng)設(shè)計者和單位決策者都必須非常慎重。鑒于全面預(yù)算管理是按照全局觀念統(tǒng)一管理單位整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的控制方式，在對其注入較新的理念和進(jìn)行必要改善以后，它應(yīng)該能更符合上述各方面的考慮，因此，以全面預(yù)算管理作為財務(wù)控制系統(tǒng)的主線不失為一種現(xiàn)實的選擇。

二、財務(wù)控制系統(tǒng)的核心控制方式――主線的配套措施

財務(wù)控制的功用重在通過對價值流的直接控制而實現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的間接調(diào)控，引導(dǎo)它們也達(dá)到“自組織”的狀態(tài)。為了達(dá)到這個目標(biāo)，財務(wù)控制系統(tǒng)主線需要能夠與之相匹配的配套措施。這些配套措施主要有：

1、設(shè)立單位財務(wù)控制系統(tǒng)的權(quán)力機構(gòu)，例如財務(wù)委員會等。財務(wù)控制系統(tǒng)體現(xiàn)的是某種“大財務(wù)”思想，為此單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置權(quán)限比財務(wù)部更大、權(quán)威比財務(wù)部更高、聚合力比財務(wù)部更強的最高財務(wù)控制機構(gòu)。例如，筆者就曾為某一單位設(shè)計過稱之為“財務(wù)和預(yù)算委員會”的機構(gòu)。這個委員會是為配合該單位以全面預(yù)算管理為主線的財務(wù)控制系統(tǒng)而設(shè)置，其性質(zhì)是非常設(shè)的財務(wù)和預(yù)算控制的決策機構(gòu)，由于其成員為學(xué)院院長、財務(wù)處長和其他相關(guān)的副處長，其權(quán)威性是很高的。從實際運行的效果來看，也大大好于只有財務(wù)部的單位。當(dāng)這個委員會的成員包括所有者或其代表、外部財務(wù)專家時，它將會在更大程度上配合財務(wù)控制系統(tǒng)的需要。

2、財務(wù)管理體制的選擇和財務(wù)與會計機構(gòu)的設(shè)置。財務(wù)管理體制從理論上說有集權(quán)、分權(quán)和兩者相結(jié)合這三種類型。鑒于絕大多數(shù)大型單位的財務(wù)管理體制都是分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合的，因此在理論上對其過多探討可能沒有什么意義。單位要解決的只是哪些財權(quán)必須集中，哪些財權(quán)可以分散，而“大權(quán)獨攬，小權(quán)分散”乃千古不變的真理，企業(yè)應(yīng)從性質(zhì)和金額兩方面確定必須集中控制的財權(quán)，其余皆可分權(quán)控制。比較而言，企業(yè)財務(wù)與會計機構(gòu)的設(shè)置卻是很值得研究的問題。在我國長期實行單一計劃經(jīng)濟的影響下，單位的財會機構(gòu)大都是合設(shè)的。然而，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，合設(shè)財會機構(gòu)的弊端逐漸得以顯現(xiàn)，其主要表現(xiàn)是同時削弱了財務(wù)與會計的職能，控制不力，給一些人的經(jīng)濟犯罪和違紀(jì)活動以可乘之機。因此，有條件的單位最好分設(shè)財務(wù)和會計機構(gòu)，這樣才能充分利用它們之間的相互牽制關(guān)系進(jìn)而與系統(tǒng)主線的要求相匹配。

3、重大財務(wù)事項報告審批制度。我國單位財務(wù)事項的審批，按要求都是所謂的一枝筆進(jìn)行審批。這個做法，對防止因?qū)徟鷻?quán)限過于分散而導(dǎo)致責(zé)任不清、收支混亂等確實產(chǎn)生過積極作用。但是，它同時也可能因?qū)徟鷻?quán)限過于集中而導(dǎo)致財務(wù)決策失誤，使決策民主化流于形式。既然財務(wù)控制系統(tǒng)必須將領(lǐng)導(dǎo)層尤其是高層領(lǐng)導(dǎo)的行為納入控制范圍，那么，建立一項體現(xiàn)集體決策、集體負(fù)責(zé)精神和要求的重大財務(wù)事項報告審批制度，突出對決策者的決策行為控制，實現(xiàn)重大財務(wù)事項的決策民主化、透明化和科學(xué)化，這必將有利于配合系統(tǒng)主線的要求。從業(yè)已實行這一制度的單位看，它確實起到了非常重要的作用，其控制效果十分明顯，財務(wù)經(jīng)理的“日子”也好過了。

4、財務(wù)績效考評制度。為了衡量檢驗財務(wù)控制系統(tǒng)的實際控制效

果，還必須建立財務(wù)績效考評制度。該制度既包括一系列財務(wù)和非財務(wù)整合的指標(biāo)體系，也包括實績與預(yù)算或其他標(biāo)準(zhǔn)的差異分析和處理，以及對控制實績和差異負(fù)有責(zé)任的人員所進(jìn)行的獎懲處理。通過財務(wù)績效考評制度特別是其中應(yīng)用的行為科學(xué)方法，能對財務(wù)控制產(chǎn)生必不可少的約束和激勵作用，從而進(jìn)一步對系統(tǒng)主線起到支持作用。

5、健全和完善內(nèi)部控制制度。建立組織機構(gòu)，明確責(zé)任主體和責(zé)任人，其目的是為了進(jìn)行協(xié)調(diào)與管理，而有效的協(xié)調(diào)與管理是不能通過人治來實現(xiàn)的，必須依靠法治來完成。就企業(yè)的財務(wù)控制而言，就是必須依靠完善的內(nèi)部控制制度來完成的，而不是靠人的權(quán)力。內(nèi)控制度包括組織機構(gòu)的設(shè)計和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互之間協(xié)調(diào)與管理的方法和措施。這些方法和措施目的是保護企業(yè)的財產(chǎn)保值和增值，檢查企業(yè)會計信息的準(zhǔn)確性、可靠性，提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。

內(nèi)控制度的建立必須在廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上進(jìn)行，建立后的內(nèi)控制度必須在試行的過程中不斷地修訂和完善，這樣的內(nèi)控制度才能具有實用性和可操作性，才能發(fā)揮應(yīng)有的效能。

6、創(chuàng)建良好的內(nèi)控環(huán)境。建立有效的內(nèi)控制度，還必須要創(chuàng)建一個良好的內(nèi)控環(huán)境。因為控制環(huán)境是推動控制工作的發(fā)動機，是所有內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)。它奠定了組織的紀(jì)律和結(jié)構(gòu)，并且涉及到所有活動的核心――人，特別是人的控制覺悟。控制環(huán)境中的要素有價值觀，激勵與誘導(dǎo)機制，精神指導(dǎo)，個人能力，管理哲學(xué)與組織結(jié)構(gòu)，規(guī)章制度和人事政策等等。

欲創(chuàng)建良好的控制環(huán)境，首先，管理層必須要讓企業(yè)的每一個組成人員都能夠明確內(nèi)控制度的目的和意義，使每一個人都能夠具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度；其次，高級管理層進(jìn)行內(nèi)部控制的態(tài)度必須一定要積極主動；第三，必須充分考慮員工的能力與責(zé)任要相匹配。

7、建立反映靈敏的信息反饋系統(tǒng)。財務(wù)控制是一個動態(tài)的控制過程，要確保財務(wù)預(yù)算的貫徹落實，就必須對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時調(diào)整執(zhí)行偏差。為此，就必須建立一個反映靈敏的信息反饋系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)具備以下特征：(1)不僅能自下而上反饋財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，也能自上而下傳遞調(diào)整預(yù)算偏差的要求。(2)既要求信息傳遞及時、快捷，也要求確保傳遞的信息真實、可靠，并配備相應(yīng)的信息審查機構(gòu)，制定相應(yīng)的責(zé)任制。

8、制定獎罰制度并嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)控制的最終效率取決于是否有切實可行的獎罰制度，以及是否嚴(yán)格執(zhí)行獎罰制度。獎罰制度的制定必須結(jié)合責(zé)任中心的預(yù)算責(zé)任目標(biāo)，充分體現(xiàn)公平、合理、有效的原則。

獎罰制度的執(zhí)行依賴于考評機制，考評的正確與否直接影響到獎罰制度的效力。嚴(yán)格執(zhí)行獎罰制度就必須有嚴(yán)格的考評機制，嚴(yán)格的考評機制包括建立考評機構(gòu)，確定考評程序，審查考評數(shù)據(jù)，依據(jù)制度考評和執(zhí)行考評結(jié)果等一系列事務(wù)。獎罰的目的是為了實現(xiàn)有效的財務(wù)控制，財務(wù)控制是一個動態(tài)的過程，因此，獎罰的方式、方法不能太單一，可以是及時獎罰，也可以是期間獎罰，還可以是兩者的有機結(jié)合。及時獎罰就是在財務(wù)控制過程中隨時考核責(zé)任目標(biāo)完成情況，并根據(jù)考核結(jié)果當(dāng)即獎罰；而期間獎罰則是在一個時期終了時(如一個季度，一個年度)，全面考核評比，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的獎罰。

9、控制必須嚴(yán)格按照步驟進(jìn)行。財務(wù)控制是在財務(wù)管理過程中，運用有關(guān)的信息和特定的手段對企業(yè)財務(wù)活動所施加的影響或進(jìn)行的調(diào)節(jié)。這種控制是一個動態(tài)的過程，這個過程不是雜亂無章的，是有一定的程序和步驟的。步驟亂了控制就會失效。因此，財務(wù)控制必須嚴(yán)格按照步驟進(jìn)行。財務(wù)控制一般分為以下三步：(1)合理制定控制標(biāo)準(zhǔn)，層層分解，落實責(zé)任；(2)實施追蹤控制，及時調(diào)整誤差；(3)認(rèn)真分析執(zhí)行情況，努力搞好考核獎懲。

10、授權(quán)書控制。這里指在某項財務(wù)活動發(fā)生之前，按照既定的程序其正確性、合理性、合法性加以核準(zhǔn)并確定是否讓其發(fā)生所進(jìn)行的控制。這種控制是一種事前控制。授權(quán)管理的方法是通過授權(quán)通知書來明確授權(quán)事項和使用資金的限額。授權(quán)管理的原則是對在授權(quán)范圍內(nèi)的行為給予充分信任，但對授權(quán)之外的行為不予認(rèn)可。授權(quán)通知書除授權(quán)人持有外，還下達(dá)公司相關(guān)的部門，這些部門一律接授權(quán)范圍嚴(yán)格執(zhí)行。

從理論上分析，授權(quán)可以分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。一般授權(quán)是指企業(yè)內(nèi)部較低層次的管理人員根據(jù)既定的預(yù)算、計劃、制度等標(biāo)準(zhǔn)，在其權(quán)限范圍之內(nèi)對正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟行為進(jìn)行的授權(quán)。一般授權(quán)在企業(yè)大量存在。特別授權(quán)是指對非經(jīng)常經(jīng)濟行為進(jìn)行專門研究作出的授權(quán)。與一般授權(quán)不同，特別授權(quán)的對象是某些例外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。這些例外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往往是個別的、特殊的，一般沒有既定的預(yù)算、計劃等標(biāo)準(zhǔn)所依，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行具體的分析一研究。例如，授權(quán)購買一件重要設(shè)備、授權(quán)降價出售商品等都是特別授權(quán)的事例。

一個企業(yè)的授權(quán)控制應(yīng)做到以下幾點；(1)企業(yè)所有人員不經(jīng)合法授權(quán)，不能行使相應(yīng)權(quán)力。這是最起碼的要求。不經(jīng)合法授權(quán)，任何人不能審批；有權(quán)授權(quán)的人則應(yīng)在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)行事，不得越權(quán)授權(quán)。(2)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)不經(jīng)授權(quán)不能執(zhí)行。(3)財務(wù)業(yè)務(wù)一經(jīng)授權(quán)必須予以執(zhí)行。

11、正確處理好各責(zé)任中心之間的關(guān)系。財務(wù)控制雖然是企業(yè)財務(wù)管理中的一種手段，但并不說明它僅僅是企業(yè)財務(wù)部門的事情，它涉及到企業(yè)內(nèi)部的各級組織機構(gòu)，只是由于各自承擔(dān)的責(zé)任不同，所盡的義務(wù)也就存在著一定的差異。也正是因為這一點，在涉及到某一具體責(zé)任的承擔(dān)問題時，各組織機構(gòu)之間極易產(chǎn)生矛盾。這些矛盾將嚴(yán)重阻礙著財務(wù)預(yù)算的貫徹執(zhí)行。因此，正確處理好各組織機構(gòu)之間的關(guān)系十分必要。

財務(wù)部門是財務(wù)控制工作的主導(dǎo)和核心，正確處理好各組織機構(gòu)之間的關(guān)系，責(zé)無旁貸。首先，應(yīng)廣泛地進(jìn)行宣傳和講解，使其他各部門、各責(zé)任中心能夠深刻領(lǐng)會預(yù)算目標(biāo)，充分明確各自的職責(zé)、任務(wù)，避免相互侵占，相互推諉現(xiàn)象。其次，在內(nèi)部各組織機構(gòu)之間產(chǎn)生矛盾時，財務(wù)部門應(yīng)積極主動地進(jìn)行協(xié)調(diào)與協(xié)商，盡最大努力地去解決矛盾。第三，財務(wù)部門要想真正擔(dān)當(dāng)起控制與協(xié)調(diào)的重任，財會人員的自身素質(zhì)十分關(guān)鍵。控制主要是做人的工作，矯正人的行為，需要有相應(yīng)的組織、指揮和協(xié)調(diào)工作能力。這就需要財務(wù)人員進(jìn)一步更新知識，提高操作能力。

12、正確處理好控面與控點的關(guān)系。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)控制制度不僅要對企業(yè)財務(wù)管理的各個方面實行全方位的有效控制，而且要對企業(yè)財務(wù)管理的重要方面、重要環(huán)節(jié)實行重點控制，只有實現(xiàn)控面與控點的有機結(jié)合，財務(wù)控制才能發(fā)揮良好的效益。但如何找到控制點，然后通過點的控制起到牽一發(fā)而動全身的作用是十分關(guān)鍵的。

總的來說，財務(wù)控制的方法和技巧可以有很多，但無論是哪一種，其目的都是為便于貫徹和落實財務(wù)預(yù)算，實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。這些方法和技巧可以在實踐中不斷地完善，不斷探索和創(chuàng)新。

參考文獻(xiàn)：

1.趙義悅.加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟，2007(7)

篇2

一、完善企業(yè)集團組織機構(gòu)進(jìn)行財務(wù)集中控制

企業(yè)集團要進(jìn)行財務(wù)集中控制，首先必須要有組織機構(gòu)上的保證，對此，一種可行的辦法是在企業(yè)集團董事會下分設(shè)各類委員會如戰(zhàn)略發(fā)展委員會、財務(wù)管理委員會、薪酬委員會等，其成員采取兼職制度，吸收分支機構(gòu)及子公司的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代表擔(dān)任委員，由母公司法定代表人擔(dān)任主任委員。董事會將一部分分支機構(gòu)及子公司的重大財務(wù)決策權(quán)下放到各類委員會，并作出決策。這樣，在保證企業(yè)集團總部權(quán)力的同時，公司總部與分支機構(gòu)及子公司之間也可以保持有效的信息溝通，通過分支機構(gòu)及子公司的意見反饋，可以使企業(yè)集團的決策更加合理科學(xué)。而且，由于分支機構(gòu)及子公司的負(fù)責(zé)人本身參與了決策過程，了解決策的意義，可有效保證企業(yè)集團的決策在分支機構(gòu)及子公司得到貫徹和落實，實現(xiàn)企業(yè)集團財務(wù)集中控制。

二、財務(wù)總監(jiān)委派制

財務(wù)總監(jiān)委派制是世界各大跨國公司進(jìn)行財務(wù)集中控制的基本方式之一。因其具有事前控制性、審計經(jīng)常性、反饋及時性、高度專業(yè)性和獨立性等特點，可以幫助企業(yè)集團進(jìn)行有效的財務(wù)集中控制。在施行時可按企業(yè)集團與各分支機構(gòu)及子公司之間的隸屬關(guān)系、管理權(quán)限，逐級委派各級財務(wù)總監(jiān)。其具體做法一般是：由委派單位設(shè)立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)財務(wù)總監(jiān)的人選、委派、參評、獎懲等管理職責(zé)，所委派財務(wù)總監(jiān)的人事、工資待遇由原委派單位負(fù)責(zé)；由委派單位明確所委派財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限。一般而言，委派財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)包括：負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)派駐單位的財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督工作；參與派駐單位重要經(jīng)濟活動的分析和決策；負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行派駐單位各類預(yù)算和信貸計劃等。為了切實發(fā)揮委派財務(wù)總監(jiān)的作用，委派財務(wù)總監(jiān)還必須具有制止分支機構(gòu)或子公司負(fù)責(zé)人違規(guī)行為及制止無效時向總部匯報的權(quán)力。此外，企業(yè)集團還要建立與財務(wù)總監(jiān)委派制相配套的各項制度，如對委派財務(wù)總監(jiān)的資格確認(rèn)制度、業(yè)績考核制度、獎懲制度、報告制度、述職制度、培訓(xùn)制度以及輪換制度等，以保證財務(wù)總監(jiān)委派制的順利實施。

三、全面預(yù)算管理

預(yù)算管理制度是國際通行的財務(wù)管理方法。一方面，企業(yè)集團需要通過預(yù)算進(jìn)行控制。企業(yè)集團總部可通過對分支機構(gòu)及子公司的分項預(yù)算和總預(yù)算，明晰各自的權(quán)限空間和責(zé)任區(qū)域，細(xì)化落實企業(yè)集團的財務(wù)目標(biāo)，以對分支機構(gòu)和子公司進(jìn)行有效控制；另一方面，全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程，需要統(tǒng)籌規(guī)劃，細(xì)心組織、預(yù)算的編制要以企業(yè)的方針、目標(biāo)、利潤為前提，采取自上而下，自下而上，上下結(jié)合的程序進(jìn)行編制，并且預(yù)算的編制須有重點，不同的企業(yè)要根據(jù)自身情況選擇重點。實施全面預(yù)算管理應(yīng)通過事先預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析實現(xiàn)對企業(yè)對分支機構(gòu)及子公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的動態(tài)管理，其具有較強的可操作性。在實際中，企業(yè)集團常采用這種方式來實現(xiàn)對分支機構(gòu)及子公司的財務(wù)集中控制。

四、財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)集團進(jìn)行財務(wù)集中控制提供了極為便利的條件，企業(yè)集團可以較低的成本迅速獲得所需分支機構(gòu)及子公司的信息，及時溝通信息、作出決策。如聯(lián)想集團。聯(lián)想集團通過對其管理部門的網(wǎng)絡(luò)改造，使其可以將費用指標(biāo)、利潤指標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)通過辦公網(wǎng)絡(luò)分解到各個部門，使部門成為最基礎(chǔ)的財務(wù)考核單位，總部綜合管理部門可以在財務(wù)網(wǎng)絡(luò)上隨時了解企業(yè)內(nèi)部各部門各項指標(biāo)完成情況，從而有效提高企業(yè)集團的整體運行效率。企業(yè)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的實質(zhì)就是在高速網(wǎng)絡(luò)、多媒體技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等信息技術(shù)支撐下，按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與格式，將各種不同的企業(yè)財務(wù)信息與市場信息進(jìn)行加工、匯總、分類，并將其分別置于具有不同保密級別和層次的數(shù)據(jù)庫中，使管理決策者能充分利用信息資源，及時把握市場機遇，更好地組織企業(yè)的物力、人力、資金等資源，進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營等管理活動，并最終提升企業(yè)的競爭力，全方位提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理工作水平。

五、統(tǒng)一企業(yè)集團的會計政策

建立一套完整、統(tǒng)一的會計政策和會計核算制度，在母子公司之間進(jìn)行有效的信息溝通，進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)集團對子公司的財務(wù)控制與考核，促使企業(yè)集團實現(xiàn)利益最大化。

六、實施內(nèi)部審核和外部審計制度

內(nèi)部審核與外部審計是實施財務(wù)集中控制的輔助方法，它通過對分支機構(gòu)及子公司財務(wù)集中控制的結(jié)果進(jìn)行審查，可在一定程度上保證其他控制方法的實施。內(nèi)部審核與外部審計是實施財務(wù)集中控制必不可少的的輔助方法。

七、財務(wù)考核與獎勵機制

篇3

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；防范措施

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國的中小企業(yè)已超過2 000萬家，實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值占全國的60％，但我國中小企業(yè)近五年的淘汰率為70％，約30％左右的中小工業(yè)企業(yè)處于虧損狀態(tài)，究其原因，有相當(dāng)部分企業(yè)是因財務(wù)管理薄弱而造成的。因此研究中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制具有非常重要的意義。經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動是企業(yè)發(fā)展過程中的三大活動，因此中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范，也要從這三大活動著手。

一、籌資活動的財務(wù)風(fēng)險防范

中小企業(yè)在籌資活動過程中要按照現(xiàn)資理念，建立科學(xué)的籌資策略。在籌資決策時，應(yīng)按照企業(yè)的固定資產(chǎn)比例，財務(wù)杠桿系數(shù)、行業(yè)屬性等因素，合理確定企業(yè)的負(fù)債比率和籌資利息。

（一）堅持風(fēng)險小利潤大的原則

中小企業(yè)在籌資過程中要堅持風(fēng)險小利潤大的原則，把風(fēng)險和利潤綜合考慮。籌資要量力而行，不能因嗝廢食，要把握好籌資機會，掌握好取舍標(biāo)準(zhǔn)，選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式。

（二）加強利率、匯率風(fēng)險管理

中小企業(yè)籌資過程中要加強利率、匯率風(fēng)險管理。利率是影響財務(wù)成本的重要因素，借款利率越高，財務(wù)風(fēng)險越大，因此要選擇和利用合適的利率和匯率。

（三）通過發(fā)行債券來優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資風(fēng)險和成本

在債券發(fā)行過程中要短期債券和長期債券相結(jié)合。對短期或臨時性資產(chǎn)采用短期負(fù)債的方式，長期或永久性資產(chǎn)采用長期負(fù)債的方式。

（四）樹立企業(yè)形象

中小企業(yè)的資信程度不高，籌資難一直是困擾其發(fā)展的問題，所以中小企業(yè)更要注重樹立企業(yè)良好的形象，塑造投資者信心，爭取更多的外來投資，降低籌資成本。同時，中小企業(yè)還應(yīng)建立償債基金，增強企業(yè)自保和抵制財務(wù)風(fēng)險的能力；合理調(diào)度資金，維護資產(chǎn)的流動性；注重籌資杠桿，適度舉債優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險選擇合適的財務(wù)杠桿。

中小企業(yè)還可以利用套期保值法。套期保值的原理是使用一種貨幣的現(xiàn)金流入與該種貨幣的現(xiàn)金流出在時間和數(shù)量上相對應(yīng)相匹配。當(dāng)一個現(xiàn)有交易導(dǎo)致未來有一筆外幣資金流出時，我們可以在現(xiàn)在運用一個在未來只有一筆外幣現(xiàn)金流入的方式來對它進(jìn)行套期保值。

總之，企業(yè)在進(jìn)行融資決策之初，要根據(jù)企業(yè)對資金的需要、企業(yè)自身的實際條件以及融資的難易程度和成本情況，量力而行來確定企業(yè)合理的融資規(guī)模。

二、投資活動中的風(fēng)險分析和防范

（一）注重前景分析

目前部分中小企業(yè)所在行業(yè)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)屬于“夕陽產(chǎn)業(yè)”，加上市場組織程度和行業(yè)組織程度的低下，融資能力普遍偏低，企業(yè)總體上缺乏長遠(yuǎn)的競爭能力，所以投資前必須重視分析和評估其準(zhǔn)備投資的產(chǎn)業(yè)及投資的產(chǎn)品市場前景,充分分析市場供給與需求的關(guān)系。

（二）重視資金測算工作

項目投資前要對所投資項目的支出情況，特別是起初的開辦費用。融資渠道和金額、生產(chǎn)過程的現(xiàn)金流量以及市場開拓費用等進(jìn)行仔細(xì)的測算，防止盲目投資和投資經(jīng)營過程中資金斷鏈造成的財務(wù)風(fēng)險。

（三）做好投資項目的分析決策

中小企業(yè)投資的最終目的是實現(xiàn)股東財富最大化。對投資項目，無論是采用自我發(fā)展型投資，還是外向兼并等投資，都要綜合考慮各方面的影響因素，科學(xué)地進(jìn)行投資決策和經(jīng)濟評價。中小企業(yè)必須在項目的收益、可承擔(dān)風(fēng)險和投資風(fēng)險之間進(jìn)行合理的平衡，在可以承受的風(fēng)險范圍內(nèi)選擇最優(yōu)的方案。

三、生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風(fēng)險防范

（一）現(xiàn)金流量預(yù)算控制

企業(yè)財務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，而不是會計利潤。中小企業(yè)應(yīng)該通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來做好現(xiàn)金流量控制。現(xiàn)金流量預(yù)算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預(yù)算的編制方法，按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。經(jīng)過企業(yè)上下反復(fù)匯總、平衡，最終形成年度現(xiàn)金流量預(yù)算。同時，根據(jù)年度現(xiàn)金流量預(yù)算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算，對日常現(xiàn)金流量進(jìn)行動態(tài)控制。

（二）應(yīng)收賬款控制

在市場競爭日趨激烈的今天，中小企業(yè)不得不部分甚至全部以信用形式進(jìn)行業(yè)務(wù)交易。應(yīng)收賬款控制主要從以下兩個方面來進(jìn)行：首先是評價客戶資信程度，制定相應(yīng)信用政策；其次是加強應(yīng)收賬款的賬齡分析，確定收款率和應(yīng)收賬款余額百分比，保證應(yīng)收賬款的安全性。

（三）實物資產(chǎn)控制

實物資產(chǎn)控制是為保證企業(yè)實物資產(chǎn)安全完整而采取的財務(wù)控制措施。主要有以下幾點：

限制接近。嚴(yán)格控制對實物資產(chǎn)及實物資產(chǎn)相關(guān)文件的接觸，如現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和存貨等，除出納人員和倉庫保管員外，其他人員限制接觸，以保證資產(chǎn)的安全。

及時入賬。經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后，必須立即入賬，特別是現(xiàn)金、銀行存款，要做到日清月結(jié)，防止挪用，保證資金的安全和合理使用。

永續(xù)盤存制。對于財產(chǎn)物資必須采用永續(xù)盤存的方法，隨時反映其收、發(fā)、存情況。

建立會計檔案保管制度，便于業(yè)務(wù)復(fù)查。

（四）成本控制

中小企業(yè)從原材料的采購到產(chǎn)品的最終售出，都要采取有效的成本控制方法。同時通過改善生產(chǎn)產(chǎn)品的工藝來降低成本。更進(jìn)一步，中小企業(yè)應(yīng)對比“產(chǎn)出”和“投入”，研究成本增減與收益增減的關(guān)系，以確定最有利于提高效益的成本控制方案。

四、結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險防范和預(yù)警是中小企業(yè)生存和發(fā)展的保障，是保持國民經(jīng)濟強勁活力的重要舉措。這不僅需要中小企業(yè)自己提高自身素質(zhì)、提高風(fēng)險防范能力，也需要全社會為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。在政策上適當(dāng)?shù)南蛑行∑髽I(yè)傾斜，制定出更多適合中小企業(yè)發(fā)展的措施，使我國的國民經(jīng)濟得到更均衡更健康的發(fā)展，人民生活水平和綜合國力得到進(jìn)一步的提高。

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篇4

由于我國對電力企業(yè)的體制進(jìn)行的改革，讓電力企業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的機遇，如何在發(fā)展中更好的進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理，是電力企業(yè)經(jīng)營管理中非常重要的一方面。在電力企業(yè)中，企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度是為了保障企業(yè)可以順利的進(jìn)行各項經(jīng)濟活動，同時也提高企業(yè)的會計信息質(zhì)量，也可以保證企業(yè)的資產(chǎn)完整安全。但是在實際工作中還需要防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)禁在經(jīng)營中的舞弊和欺騙，保證企業(yè)的經(jīng)營活動符合國家的各項法律制度，也保證企業(yè)的會計制度有序高效的執(zhí)行。

1 電力企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計控制含義

內(nèi)部會計控制指的是企業(yè)的經(jīng)營活動者依據(jù)國家相關(guān)的會計法律法規(guī)與企業(yè)自身的經(jīng)營特點、實際管理需要和企業(yè)經(jīng)營特性，為了保證企業(yè)財務(wù)活動合法的進(jìn)行、企業(yè)的財務(wù)資產(chǎn)完整和安全以及會計信息的可靠性和真實性而對企業(yè)進(jìn)行的控制，而這個控制涉及企業(yè)會計事項相關(guān)的各方面業(yè)務(wù)。在企業(yè)的會計控制中主要運用會計的處理程序以及其他的會計手段，同時還要注意遵循會計的科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性、及時性、準(zhǔn)確性等基本的會計原則，對企業(yè)進(jìn)行紀(jì)律控制、實物控制以及基礎(chǔ)控制。

2 電力企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會計控制重要性

2.1 是貫徹落實會計法的需要

首先，對電力企業(yè)實行內(nèi)部控制是貫徹落實《會計法》的要求，也是對財務(wù)會計工作規(guī)范秩序的要求。我國的新的《會計法》中的會計監(jiān)督中規(guī)定，各個單位需要建立健全內(nèi)部的會計監(jiān)督制度。而對單位內(nèi)部的會計財務(wù)制度進(jìn)行控制也是保證企業(yè)的會計工作依法有序進(jìn)行的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在電力企業(yè)中只有完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理機制，對企業(yè)在發(fā)展過程中的薄弱環(huán)節(jié)才會有較好的把握，才能有效的防止經(jīng)濟犯罪，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)的發(fā)展。

2.2 是加強企業(yè)內(nèi)部管理、保證國家資產(chǎn)完整的需要

其次，這是企業(yè)加強其內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。電力企業(yè)只有對單位內(nèi)部的會計控制加強控制，并且建立起科學(xué)可控的內(nèi)部管理機制，才可以有效的對企業(yè)的資源進(jìn)行優(yōu)化，并且針對企業(yè)在管理過程中發(fā)生的各種浪費現(xiàn)象進(jìn)行控制，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，也提高企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)內(nèi)部的會計控制工作的重要組成部分就是對財務(wù)會計的控制，所以，在企業(yè)內(nèi)部建立健全有效科學(xué)的財務(wù)會計的控制制度，就可以有效的保證企業(yè)的財務(wù)會計信息的質(zhì)量，防止企業(yè)的一些浪費，從而可以保護企業(yè)的財產(chǎn)完整安全，提高企業(yè)自身的經(jīng)濟效益。另外，在電力企業(yè)中建立健全財務(wù)管理制度，還可以有效的保證企業(yè)的資產(chǎn)安全。在實際中對會計核算的整個過程進(jìn)行監(jiān)督管理，具體來說就是在企業(yè)中運用一定的財務(wù)收支的審批制度、采購結(jié)算的控制制度以及相應(yīng)的監(jiān)督制度等，對電力企業(yè)加強資金貨幣管理，從而來保證國家的資產(chǎn)安全完整。

3 電力企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)會計的控制方法

要想實現(xiàn)電力企業(yè)的內(nèi)部會計控制，首先就需要建立健全企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度，對內(nèi)部的會計控制的程序進(jìn)行嚴(yán)格的審核，其次還要實行合理科學(xué)的內(nèi)部控制方法。具體對電力企業(yè)的內(nèi)部會計控制需要做到：對電子信息的技術(shù)控制、對會計的內(nèi)部報告的控制、對財務(wù)的風(fēng)險控制、對企業(yè)的財產(chǎn)保全控制、對企業(yè)的預(yù)算控制、對會計系統(tǒng)的控制、對發(fā)生的的經(jīng)濟活動的授權(quán)批準(zhǔn)的控制以及對企業(yè)的發(fā)生的不相容的職務(wù)業(yè)務(wù)要進(jìn)行分離控制。但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展，電力企業(yè)也在不斷地發(fā)展，而對企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制也要不斷地改進(jìn)和完善，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

4 加強電力企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計控制的措施分析

4.1 建立健全企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)會計控制，實行現(xiàn)代化的

管理方式

建立健全企業(yè)財務(wù)會計控制制度，需要建立起企業(yè)管理的現(xiàn)代化制度，切實發(fā)揮其企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人在對財務(wù)會計控制中的作用。另外，合理科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部會計控制包含的經(jīng)濟活動的方面比較多，而涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)也比較多，尤其是對企業(yè)的資產(chǎn)管理、資金的管理和籌集、企業(yè)的費用和成本、對外投資、預(yù)算管理、企業(yè)的收入與利潤分配以及企業(yè)的財務(wù)報告分析管理制度等，都需要完善建立起來，還在在實際發(fā)生進(jìn)行財務(wù)管理時進(jìn)行完善和修改，而這些制度同時也對企業(yè)的財務(wù)管理控制有著重要的推動作用。

4.2 建立國有電力企業(yè)內(nèi)部會計控制的檢查和評價機制

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會計評價中一個很重要的部分就是檢查和評價，而企業(yè)的內(nèi)部會計控制評價和檢查由企業(yè)內(nèi)部的審計部門來負(fù)責(zé)。但是需要注意的是評價和檢查只是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)在日常經(jīng)營管理中的一些問題，是為了督促企業(yè)的各相關(guān)負(fù)責(zé)人可以認(rèn)真地執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度，以促進(jìn)電力企業(yè)的會計控制工作可以真正的落實，發(fā)揮出實際效果，并通過不斷地對其進(jìn)行完善，提高企業(yè)的管理水平，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

4.3 健全電力企業(yè)的成本控制制度

要對國有電力企業(yè)的成本進(jìn)行預(yù)算管理。在分級管理、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的原則上，在企業(yè)要逐漸完善企業(yè)的成本管理體制，具體形成企業(yè)從點到面、從上到下的網(wǎng)絡(luò)管理式成本費用預(yù)算管理。具體來說首先就是要根據(jù)電力企業(yè)年度電量的銷售指標(biāo)、市場狀況以及電網(wǎng)建設(shè)的維護情況等，來對企業(yè)的年度成本費用實行科學(xué)的預(yù)測，并且在預(yù)算基礎(chǔ)上來提出各費用的預(yù)算，在由企業(yè)進(jìn)行全面的平衡。其次是對電力企業(yè)發(fā)生的月、季度以及年度成本進(jìn)行細(xì)化管理，把成本管理全面的分配到公司的各個部門，讓每個部門對成本都進(jìn)行合理的控制，并且落實相關(guān)的責(zé)任，進(jìn)行嚴(yán)格的成本控制。第三是要對月、季度以及年度的成本費用進(jìn)行仔細(xì)的分析，并總結(jié)經(jīng)驗，根據(jù)實際情況來制定成本管理的具體措施。最后是對費用進(jìn)行報批制度，對發(fā)生的各項費用支出進(jìn)行嚴(yán)格的控制。

篇5

企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險控制的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控的制度

當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導(dǎo)致獎懲機制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度"執(zhí)行與不執(zhí)行一個樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個樣"的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險概率就會提升。

(二)監(jiān)督與落實

有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務(wù)風(fēng)險的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。

(三)意識與措施

企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認(rèn)識到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對企業(yè)的積極意義，沒有意識到健全的內(nèi)部制度對企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級檢查時臨時應(yīng)付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的"面子工程".再加上企業(yè)的管理人員對于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強，意識不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險敏感度，如果此時內(nèi)部管理人員對企業(yè)形勢形成了錯誤的認(rèn)識，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營的正常運作。

企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險控制的防范

(一)營造環(huán)境

在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險意識，形成一個互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行。基于此，在企業(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營情況，制訂出具有針對性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險防范機制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到內(nèi)控對于企業(yè)經(jīng)營效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險點，對其進(jìn)行評估與預(yù)測，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對內(nèi)控與風(fēng)險的考察制度，把內(nèi)控工作與財務(wù)風(fēng)險防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營管理主要內(nèi)容中來。通過獎懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險防范的知識宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識，讓企業(yè)人員從意識上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實現(xiàn)內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時發(fā)揮民主精神，發(fā)動群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性。

(二)提高權(quán)威

企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)。基于當(dāng)下很多企業(yè)都缺少獨立內(nèi)控部門與風(fēng)險防范部門的情況下，應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實效性。并引入第三方評估，提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險管理的透明度，賦予內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨立性，切實提高內(nèi)控管理與風(fēng)險防范工作的質(zhì)量。

(三)有效溝通

在企業(yè)內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實有效，是否及時全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范水平。考慮到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個部門與崗位，內(nèi)控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質(zhì)量高低都會影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實性，提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范的有效性。

 

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