企業(yè)內(nèi)部信息化精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇企業(yè)內(nèi)部信息化，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

在企業(yè)經(jīng)營管理工作中，內(nèi)部控制是不可輕視的一部分，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性和資金資產(chǎn)安全性的關(guān)鍵。本文在會(huì)計(jì)信息化背景下分析當(dāng)前環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制存在的不足，并從優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、優(yōu)化控制環(huán)境和提升員工綜合素養(yǎng)三個(gè)方面提出加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的對策。

【關(guān)鍵詞】

會(huì)計(jì)信息化;企業(yè);內(nèi)部控制

會(huì)計(jì)信息化是指會(huì)計(jì)工作與信息技術(shù)的結(jié)合，它不僅使會(huì)計(jì)理論得到了進(jìn)一步的發(fā)展，也給當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了更大的挑戰(zhàn)。在會(huì)計(jì)信息化背景下，眾多內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)問題也更加凸顯出來，企業(yè)應(yīng)全面分析當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的不足，及時(shí)采取預(yù)防或解決的措施。

1、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題分析

1．1風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知存在局限性，安全管理不到位。

當(dāng)前，大部分企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知存在局限性而存在安全管理不到位的問題。會(huì)計(jì)信息化給企業(yè)內(nèi)部控制帶來了新的挑戰(zhàn)，即企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)不僅局限于實(shí)物財(cái)產(chǎn)的安全管理問題，還擴(kuò)展到信息資產(chǎn)的安全管理。但是大部分企業(yè)卻并未意識到這一點(diǎn)，因此未能同時(shí)做好信息資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)的安全管理工作。還有就是企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，一方面是網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)本身的開放性特點(diǎn)增加了信息數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，例如由于人為因素或者其他客觀因素造成的數(shù)據(jù)信息的失真、篡改或丟失等;另一方面是管理制度的不完善，在會(huì)計(jì)信息化背景下，企業(yè)內(nèi)部控制效率得到明顯的提高，但是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理制度和崗位職責(zé)、制度落實(shí)未能得到統(tǒng)一而無法有效地識別、分析處理和防控實(shí)物與信息資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

1．2控制環(huán)境未能與會(huì)計(jì)信息化發(fā)展相適應(yīng)。

控制環(huán)境在企業(yè)內(nèi)部控制管理中具有重要作用，它既是內(nèi)部控制得以實(shí)施的基礎(chǔ)，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營和戰(zhàn)略目標(biāo)的前提條件。表現(xiàn)在兩方面，一方面是企業(yè)在文化建設(shè)、組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃和崗位權(quán)責(zé)分工方面存在不合理問題;另一方面是企業(yè)員工尤其是財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識、技能、職業(yè)素養(yǎng)等方面有待提升。

1．3過于依賴信息技術(shù)，缺乏有力監(jiān)督管理。

在會(huì)計(jì)信息化背景下，會(huì)計(jì)管理應(yīng)該在財(cái)務(wù)人員具有準(zhǔn)確、真實(shí)原始憑證的基礎(chǔ)上通過信息化軟件系統(tǒng)處理與核查財(cái)務(wù)信息，但是部分企業(yè)并未能意識到這一點(diǎn)，而是過于依賴信息技術(shù)，一旦信息系統(tǒng)賬目和財(cái)務(wù)事實(shí)存在不符，勢必會(huì)影響到企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

2、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的對策分析

2．1加強(qiáng)系統(tǒng)安全控制，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

系統(tǒng)與程序的安全是信息數(shù)據(jù)安全性的重要保障，因此要加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全控制，使程序保持安全狀態(tài)。一方面，要加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全控制管理，第一，要定期進(jìn)行程序備份，并且要做好相關(guān)人員的控制;第二，應(yīng)建立多層次、全方位的網(wǎng)絡(luò)安全防范措施，加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)信息的安全控制，最大程度減小外部網(wǎng)絡(luò)環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的威脅;第三，完善并嚴(yán)格執(zhí)行信息系統(tǒng)的相關(guān)操作制度，每個(gè)崗位的工作人員均需在自身崗位權(quán)責(zé)范圍和操作制度下實(shí)施相應(yīng)的操作。另一方面，要不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，第一，整合各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，在對企業(yè)經(jīng)營管理所面對的風(fēng)險(xiǎn)展開綜合評估分析基礎(chǔ)上總結(jié)分析各項(xiàng)技術(shù)的異同和優(yōu)劣，進(jìn)一步了解風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和內(nèi)部控制兩者的運(yùn)行機(jī)理和聯(lián)系，分析能夠使企業(yè)成本最低化和利益最大化的平衡點(diǎn)，以進(jìn)一步完善企業(yè)已有的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制;第二，建立業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)庫、自動(dòng)化識別和報(bào)警的風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)系統(tǒng)，在科學(xué)預(yù)算系統(tǒng)的幫助下明確各崗位職權(quán)，使舞弊、人工失誤等管理風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2．2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。

內(nèi)部控制的目的是為了企業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)得以有效展開，這一過程中，控制環(huán)境具有極大的影響，控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)有直接的影響作用。因此只有優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，才能使內(nèi)部控制工作更加順利和高效的展開，從而使企業(yè)獲得預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。第一，應(yīng)做好各個(gè)崗位的設(shè)置和安排工作，不相容崗位要相互分離，崗位的權(quán)限和責(zé)任要明確;第二，把好人才聘用關(guān)，同時(shí)培養(yǎng)能做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作，且具有一定應(yīng)變能力的復(fù)合型人才;第三，完善審計(jì)監(jiān)督制度，落實(shí)審計(jì)部門責(zé)任，不定期展開企業(yè)也各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)工作，及時(shí)了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實(shí)際情況。

2．3加強(qiáng)培訓(xùn)監(jiān)督，提升會(huì)計(jì)人員綜合素養(yǎng)。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是企業(yè)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、賬目核算等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要參與者，是企業(yè)相關(guān)采取信息數(shù)據(jù)的直接接觸者，其綜合職業(yè)素養(yǎng)直接影響到企業(yè)信息數(shù)據(jù)的安全性和企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。因此，企業(yè)需加強(qiáng)培訓(xùn)，提升會(huì)計(jì)人員的職業(yè)綜合素養(yǎng)，第一，嚴(yán)格崗位人員的招聘，根據(jù)嚴(yán)格的錄用標(biāo)準(zhǔn)聘用專業(yè)知識、技能和素質(zhì)達(dá)標(biāo)的人才，從源頭保障企業(yè)員工的整體素質(zhì)水平;第二，加強(qiáng)培訓(xùn)，新員工需經(jīng)過一定時(shí)間的培訓(xùn)且通過考核方可正式上崗，定期組織員工進(jìn)行企業(yè)文化、制度以及業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)，使員工保持良好的工作態(tài)度，不斷地提升專業(yè)技能，從而確保會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)操作的準(zhǔn)確性，確保信息數(shù)據(jù)的真實(shí)有效和安全;加強(qiáng)道德素養(yǎng)學(xué)習(xí)，使員工能夠牢記道德規(guī)范，避免出現(xiàn)因個(gè)人利益而做出有損企業(yè)利益的行為。

作者：李秀紅 單位：沈陽黎明航空發(fā)動(dòng)機(jī)集團(tuán)有限責(zé)任公司

【參考文獻(xiàn)】

［1］羅萍．基于會(huì)計(jì)信息化視角的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究［J］．經(jīng)營管理者，2015(06)

［2］李詩睿．會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下內(nèi)部控制的完善問題［J］．智富時(shí)代，2015(07)

篇2

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息化 內(nèi)部控制 制度優(yōu)化

一、會(huì)計(jì)信息化相關(guān)基本概念

（一）會(huì)計(jì)信息化的概念

它是會(huì)計(jì)信息技術(shù)，信息資源的管理，通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通訊等技術(shù)手段，進(jìn)行信息處理及應(yīng)用。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理，也可使得外部信息使用者可以得到全面和及時(shí)的信息，所以會(huì)計(jì)信息化是企業(yè)管理和內(nèi)部控制的重要組成部分。

（二）內(nèi)部控制的基本概念

企業(yè)內(nèi)部管理者及各級管理部門為了確保會(huì)計(jì)信息的完整性和安全性，確保信息數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，通過一系列的手段進(jìn)行市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制和管理，及時(shí)協(xié)調(diào)好市場經(jīng)濟(jì)行為，利用企業(yè)權(quán)責(zé)分散的相互制約的關(guān)系，使得控制的手段具體化，職能程序和措施，及方法等給予系統(tǒng)化和規(guī)范化，逐漸形成一個(gè)嚴(yán)密的完整的會(huì)計(jì)體系。

二、企業(yè)內(nèi)部控制在會(huì)計(jì)信息化下的促進(jìn)作用

（1）對企業(yè)內(nèi)部控制的影響。信息化能夠及時(shí)和有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行了連接，促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)一體化發(fā)展，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理及時(shí)，信息化技術(shù)使得數(shù)據(jù)信息能夠及時(shí)更新，使得管理者能夠及時(shí)細(xì)致的了解基層的工作情況。

對企業(yè)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估方面的影響。加大了風(fēng)險(xiǎn)評估的范圍，由于信息化的處理手段使得全部的責(zé)任高度集中在數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，使用者就可以隨時(shí)的進(jìn)行瀏覽，復(fù)制和刪除，卻不會(huì)留下任何的跡象，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的范圍。同時(shí)加大了對員工的道德風(fēng)險(xiǎn)控制，對于會(huì)計(jì)人員來講，職業(yè)水準(zhǔn)和道德水準(zhǔn)非常的重要。

對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的影響。監(jiān)督可以實(shí)現(xiàn)質(zhì)量的提高，信息化系統(tǒng)下的內(nèi)部監(jiān)督，可以自動(dòng)的完成，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督，授權(quán)可以在系統(tǒng)的職能權(quán)限中完成，通過設(shè)置職能權(quán)限，通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行程序的自動(dòng)完成，節(jié)省了時(shí)間的同時(shí)，提高了工作的效率，但是往往會(huì)出現(xiàn)模糊授權(quán)的狀況，極大的加劇了內(nèi)部控制的難度。

（2）對內(nèi)部控制的促進(jìn)作用，信息化及流程化的管理是會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的主要管理方式，完成企業(yè)的信息資源的統(tǒng)一管理和共享，使得企業(yè)各個(gè)部門能夠全面，及時(shí)和準(zhǔn)確的實(shí)現(xiàn)信息的溝通。例如對信息的篩選，溝通量化信息，制定組織運(yùn)營的標(biāo)準(zhǔn)，充分實(shí)現(xiàn)控制活動(dòng)的自動(dòng)化。對信息與溝通的促進(jìn)。溝通的基礎(chǔ)是信息的及時(shí)，信息化系統(tǒng)下的信息是高度的集成，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資源的統(tǒng)一管理和共享。

三、會(huì)計(jì)信息化下企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化探析

（一）建立內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化企業(yè)文化管理

會(huì)計(jì)信息化的模式改變了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)模式，而新的形勢下的市場環(huán)境卻要求控制結(jié)構(gòu)是要以信息化的專業(yè)知識為基礎(chǔ)，企業(yè)關(guān)心的是社會(huì)價(jià)值和環(huán)境價(jià)值，追求的是效率和資源的整合，經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的創(chuàng)新，要求不斷的挖掘潛力，重塑競爭的優(yōu)勢，會(huì)計(jì)信息化的變革及信息平臺(tái)的構(gòu)建需要企業(yè)良好的內(nèi)部控制。

建立內(nèi)部控制制度非常強(qiáng)調(diào)對信息系統(tǒng)的控制，例如實(shí)施系統(tǒng)軟件的控制，對數(shù)據(jù)技術(shù)中心的操作規(guī)范控制，對軟件系統(tǒng)訪問安全性進(jìn)行嚴(yán)格的控制，對應(yīng)用系統(tǒng)的控制等，企業(yè)可以通過信息資源的整合管理，有效實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的整合和優(yōu)化，逐步實(shí)現(xiàn)從局部向全程的控制，提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力。強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的操作控制，例如輸入控制， 主要強(qiáng)調(diào)的是輸入數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，錄入人員必須嚴(yán)格限定在職權(quán)范圍內(nèi)，同時(shí)需要第二人的審核校驗(yàn)。軟件的數(shù)據(jù)處理控制，主要限定在對數(shù)據(jù)的修改和檢驗(yàn)上，在軟件的基礎(chǔ)上進(jìn)行程序化管理。輸出控制，主要實(shí)施的是包括數(shù)字、數(shù)據(jù)和代碼等，審核無誤后進(jìn)行報(bào)告，真實(shí)的將報(bào)告數(shù)據(jù)傳送。

會(huì)計(jì)控制規(guī)范是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，同時(shí)在建立此規(guī)范時(shí)要借鑒國際上的經(jīng)驗(yàn)，例如依托軟件工具，建立金融工具評估技術(shù)。完善企業(yè)內(nèi)部的行政政策法規(guī)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范的管理意識，因此內(nèi)控制度的建立要求各個(gè)崗位實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離管理，限定崗位內(nèi)的責(zé)任制和激勵(lì)機(jī)制。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)需要完善，完善崗位的設(shè)置、分工、制定權(quán)責(zé)范圍等，最終實(shí)現(xiàn)相互之間的牽制、制約。建立員工崗位責(zé)任制，設(shè)立會(huì)計(jì)崗位和系統(tǒng)管理的崗位，崗位的設(shè)置應(yīng)該做到內(nèi)部牽制，才能防止舞弊和越權(quán)的行為。

其次，員工不僅僅是內(nèi)部控制的客體，人員的思想活動(dòng)影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益，強(qiáng)化員工的思想，樹立企業(yè)的文化氛圍，良好的文化思想扎根于企業(yè)管理中后，逐漸形成員工的精神支柱和堅(jiān)定的信念，企業(yè)要想有良好的企業(yè)氛圍，規(guī)范企業(yè)的員工行為和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，通過無形的文化理念能夠完善和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的管理。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制

完善計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，例如建立風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制，建立合理化的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)管理，當(dāng)數(shù)據(jù)超出預(yù)支和不合理的范圍內(nèi)，就會(huì)及時(shí)預(yù)警，建立合理化的指標(biāo)。其次設(shè)置權(quán)限，在每個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置崗位權(quán)限，信息及時(shí)進(jìn)行交流后，通過權(quán)限進(jìn)行限制和勘察，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。

針對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要有硬件和軟件的風(fēng)險(xiǎn)，還有建立的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，如會(huì)計(jì)軟件的使用制度，內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份制度等，都會(huì)存在一定的固有風(fēng)險(xiǎn)。但是解決的措施是如果有足夠的資金投入，就會(huì)比較容易執(zhí)行，能夠得到很好的預(yù)期效果，第二類風(fēng)險(xiǎn)主要是制度上的風(fēng)險(xiǎn)，很多制度建立容易，但是執(zhí)行的效果得不到體現(xiàn)，所以確保制度的執(zhí)行力是關(guān)鍵，因此就需要相關(guān)人員進(jìn)行執(zhí)行，同時(shí)伴隨審計(jì)就會(huì)促進(jìn)其快速展開。

嚴(yán)格的控制風(fēng)險(xiǎn)，做好防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，當(dāng)信息化風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，如果企業(yè)沒有做到有效的控制，信息化就會(huì)出現(xiàn)系統(tǒng)的故障，影響企業(yè)的發(fā)展，因此企業(yè)要建立合理的風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制，建立預(yù)防方案，方案的方式可以多樣化和系統(tǒng)化，加大投資資金，降低由于故障引起的損失。

（三）健全內(nèi)部審計(jì)，完善外部監(jiān)督體系

會(huì)計(jì)信息化使得企業(yè)必須建立新興的管理監(jiān)督手段和體系，建立適應(yīng)會(huì)計(jì)信息環(huán)境的審計(jì)體系，以適應(yīng)會(huì)計(jì)信息化對審計(jì)的需求，審計(jì)不僅僅要對內(nèi)部的審計(jì)，更重要的是對延伸到外部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)的現(xiàn)場定期審計(jì)，再到網(wǎng)絡(luò)化的外部網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，例如實(shí)施連續(xù)性的實(shí)時(shí)抽取證據(jù)進(jìn)行審計(jì)，工作的重點(diǎn)應(yīng)該是著重于檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的可靠性和真實(shí)性。

企業(yè)的內(nèi)部控制要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期或者不定期的進(jìn)行信息審計(jì)，審計(jì)的內(nèi)容包括：定期審核會(huì)計(jì)資料，審查系統(tǒng)賬務(wù)的數(shù)據(jù)處理，是否符合國家法律法規(guī)的政策，賬務(wù)處理是否規(guī)范，其次審查書面資料是否與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及軟件數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)一致，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性，和完整性是關(guān)鍵。最后，會(huì)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)的保存方式是否是合法、安全。在發(fā)生突發(fā)狀況時(shí)，確保數(shù)據(jù)能夠及時(shí)備份，防止數(shù)據(jù)的損壞，同樣要確保計(jì)算機(jī)審查系統(tǒng)的運(yùn)行正常，在審查的各個(gè)環(huán)節(jié)，即使完善系統(tǒng)的漏洞，避免數(shù)據(jù)存在流失的可能。

建立合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。信息化處理系統(tǒng)使得數(shù)據(jù)處理過程變得無形化、程序化、集中化和自動(dòng)化，體現(xiàn)重復(fù)性和連鎖性，企業(yè)人員要定期進(jìn)行檢查和管理，及時(shí)抓住問題的關(guān)鍵，確保系統(tǒng)的安全、準(zhǔn)確、高效。其次，通過社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息化的外部監(jiān)督，完善外部監(jiān)督，企業(yè)必須建立健全信息一體化，有效地外部監(jiān)督可以完善企業(yè)的監(jiān)督體系，通過信息的及時(shí)更新，完善企業(yè)的監(jiān)督模式，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理。

四、結(jié)束語

總而言之，實(shí)行會(huì)計(jì)信息化的管理是市場發(fā)展的需要，是企業(yè)管理者發(fā)展企業(yè)的必經(jīng)之路，信息技術(shù)內(nèi)部控制是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，在信息技術(shù)提高的背景下實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)的優(yōu)化措施，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇3

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 信息化管理 財(cái)務(wù)管理

自改革開放政策實(shí)施以來，諸多行業(yè)紛紛涌現(xiàn)中國市場，使國內(nèi)各產(chǎn)業(yè)企業(yè)陷入激烈的競爭市場中，此形勢下國內(nèi)企業(yè)逐漸認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性與迫切性，并將信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，力求能夠達(dá)到固定內(nèi)部控制、提高控制效率、減少控制成本等目標(biāo)，從而不斷提升企業(yè)核心競爭力，促使國內(nèi)企業(yè)穩(wěn)固立足于國內(nèi)社會(huì)市場中。

一、企業(yè)內(nèi)部控制信息化環(huán)節(jié)存在的問題

（一）對信息系統(tǒng)作用的認(rèn)知力不足

企業(yè)不能夠正確認(rèn)識信息系統(tǒng)的作用，其主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：管理層方面。受信息化的自動(dòng)化效應(yīng)的影響，企業(yè)管理層只關(guān)注信息化建設(shè)，忽略了實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)與管理思想相融合的重要性與迫切性；操作層方面，企業(yè)相關(guān)部門不能夠及時(shí)將業(yè)務(wù)信息錄入系統(tǒng)，以致大量的信息失真，從而給企業(yè)核算、決策等工作帶來極大的困擾。因此，上述兩方面均在不同程度上影響著內(nèi)部控制信息化效果，使得企業(yè)資源流失、浪費(fèi)等現(xiàn)象日益突出。

（二）標(biāo)準(zhǔn)化問題處理存在缺陷

標(biāo)準(zhǔn)化是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制信息化管理的前提條件，其通常涉及到業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)、職責(zé)分離、組織架構(gòu)、管理權(quán)限等部分，然而，企業(yè)在對上述方面進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理時(shí)缺乏科學(xué)合理性、有效性，致使企業(yè)難以順利實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息化，從而制約到企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制信息化管理的策略

（一）營造和諧穩(wěn)定的信息化環(huán)境

良好的信息化環(huán)境既有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息化，又有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制信息化管理。其中營造和諧穩(wěn)定的信息化環(huán)境應(yīng)從下述三方面做起：第一，推進(jìn)管理思想與信息化相機(jī)融合，促使管理要求與信息系統(tǒng)管理思想一致性，依托于先進(jìn)的信息技術(shù)，盡可能規(guī)避人為因素造成的負(fù)面影響；第二，結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求與特點(diǎn)，借鑒國外的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)推進(jìn)內(nèi)部控制信息化管理變革；第三，企業(yè)管理者應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)要求對信息系統(tǒng)予以操作，嚴(yán)禁無規(guī)則操作。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，做好標(biāo)準(zhǔn)化工作

企業(yè)借助風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制能夠?qū)Ω黝愶L(fēng)險(xiǎn)予以識別、分析、評估及認(rèn)定等。其中企業(yè)主要圍繞下述四大方面實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化工作：第一，組織架構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)以科學(xué)性、合理性原則為指導(dǎo)，借助風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制從采購、生產(chǎn)、銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)建組織架構(gòu)；第二，業(yè)務(wù)流程與崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)鼓勵(lì)廣大一線管理人員均能夠參與到業(yè)務(wù)流程調(diào)整優(yōu)化行列中，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制挖掘業(yè)務(wù)流程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，明確各崗位職工職責(zé)權(quán)限，對崗位職工實(shí)行問責(zé)制。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程及崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)化還要求企業(yè)構(gòu)建系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化模版，其中該模版涉及到管理權(quán)限、標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程、職責(zé)權(quán)限配置等多個(gè)方面。實(shí)踐表明，通過實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程及崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)化不僅有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制管理，而且還有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制信息化；第三，表單標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)應(yīng)明確各員工崗位職責(zé)權(quán)限，進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)業(yè)務(wù)審核、業(yè)務(wù)申請等多個(gè)部門之間的溝通與交流，從而真正意義上實(shí)現(xiàn)審批表單標(biāo)準(zhǔn)化；第四，ERP系統(tǒng)主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。ERP系統(tǒng)中包含物料、供應(yīng)商及客戶等主數(shù)據(jù)，由上可知，通過實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)主數(shù)據(jù)定義與編碼標(biāo)準(zhǔn)化以推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制信息化、現(xiàn)代化。

（三）建立利用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)信息化管理系統(tǒng)對信息數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的收集、控制以及管理，通過實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，大大提升企業(yè)生產(chǎn)效率和決策水平，從而，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。通常情況下，企業(yè)信息化水平與內(nèi)部控制呈現(xiàn)正相關(guān)，即企業(yè)信息化越高，內(nèi)部控制質(zhì)量越高；反之亦然。

構(gòu)建內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制并非只是控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，而是涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的所有風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)管理有所不同，巴塞爾委員會(huì)指出，風(fēng)險(xiǎn)管理注重實(shí)現(xiàn)對特定業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略評審，以對同一行業(yè)不同企業(yè)間的風(fēng)險(xiǎn)、收益比較分析促使本企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益價(jià)值最大化。

（四）建立內(nèi)控制度管理平臺(tái)

內(nèi)控制度管理包括根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境（市場、法律等）變化及時(shí)調(diào)整制度，與分（子）公司之間資料（包括國家有關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)控通知、內(nèi)控考核信息、企業(yè)內(nèi)控報(bào)告）和信息（包括企業(yè)實(shí)際執(zhí)行中存在問題建議）的傳遞，相關(guān)業(yè)務(wù)流程和理論的探討交流等具體內(nèi)容，通過利用信息系統(tǒng)建立制度管理平臺(tái)，可以極大提高辦公效率，促進(jìn)上下一體、公開公平、共同提高的良好制度環(huán)境的形成。

（五）培養(yǎng)內(nèi)控信息化人才

要實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息化，人才培養(yǎng)也是關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一?？梢酝ㄟ^培訓(xùn)等多種方式，培養(yǎng)一大批既懂內(nèi)控、又懂信息系統(tǒng)，既了解熟悉應(yīng)用控制、又了解熟悉一般控制，既熟悉業(yè)務(wù)流程、又清楚關(guān)鍵控制的人才。

參考文獻(xiàn)：

[1]吉順梅.淺議企業(yè)內(nèi)部控制的信息化[J].會(huì)計(jì)師.2011

[2]白華，高立.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制：一個(gè)悖論[J].會(huì)計(jì)研究.2011

[3]楊有紅，李宇立.內(nèi)部控制缺陷的識別、認(rèn)定與報(bào)告[J].會(huì)計(jì)研究.2011

[4]《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號――財(cái)務(wù)報(bào)告》解讀[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì).2011

篇4

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息化；內(nèi)部控制；分析

企業(yè)信息化是企業(yè)內(nèi)部為保證企業(yè)能夠安全、高效、有序的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，而制定并貫徹執(zhí)行的一系列信息化的活動(dòng)和措施。會(huì)計(jì)信息化是企業(yè)與外界溝通以及企業(yè)內(nèi)部相互溝通的有效橋梁，為現(xiàn)代企業(yè)管理提供了便利的工具。如何利用會(huì)計(jì)信息化加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)面臨的新的重大的課題。

一、會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展歷程

會(huì)計(jì)信息化起源于美國，自計(jì)算機(jī)開始普遍應(yīng)用于會(huì)計(jì)科、核算，采用電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)處理會(huì)計(jì)。完整的會(huì)計(jì)核算體系是在1965年以后逐漸形成的，主要組成部分是材料核算，工資核算，成本核算，銷售核算，會(huì)計(jì)報(bào)表編制等。支持系統(tǒng)的存貸管理、應(yīng)收賬款管理等決策是在20世紀(jì)70年代出現(xiàn)的，主要功能是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測、決策、管理控制、核算和分析等。管理型軟件經(jīng)歷了材料需求計(jì)劃軟件、制造資源計(jì)劃、企業(yè)資源計(jì)劃三個(gè)階段。不斷的優(yōu)化完善，簡便了企業(yè)的管理，成為現(xiàn)代企業(yè)管理中不可缺少的適用的工具。會(huì)計(jì)信息化具有全面性、開放型、智能性、多元性和漸變性的特點(diǎn)，無論是從范圍上、功能上還是技術(shù)上都具備足夠的能力。

我國的會(huì)計(jì)信息化在20世紀(jì)70年代初才有了單項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，起步較晚。但發(fā)展速度較快，80年代形成了較為完整的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，決策支持系統(tǒng)在90年代產(chǎn)生。近年來，隨著國產(chǎn)的企業(yè)處理軟件及財(cái)務(wù)軟件不斷改進(jìn)，我國會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展水平大大提高了，同時(shí)我國企業(yè)的管理和企業(yè)的競爭力也加強(qiáng)了。

二、會(huì)計(jì)信息化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響

1.會(huì)計(jì)信息化給企業(yè)內(nèi)部管理帶來的有利影響

人員和職位的內(nèi)部牽制是傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)環(huán)境下制約內(nèi)部控制的重要因素，效率低，過程繁復(fù)。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都記錄在紙張上，手工錄入各種證、賬、表，修改和刪除數(shù)據(jù)麻煩，且容易丟失。計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制和人的控制相結(jié)合是會(huì)計(jì)信息化條件下內(nèi)部控制的主要特點(diǎn)。會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理都是通過會(huì)計(jì)軟件來實(shí)現(xiàn)的，計(jì)算機(jī)只需要將除了原始的數(shù)據(jù)外的其他程序數(shù)據(jù)存入磁介質(zhì)中。

2.會(huì)計(jì)信息化給企業(yè)內(nèi)部管理帶來的不利影響

會(huì)計(jì)信息化的條件下，人們修改和刪除數(shù)據(jù)變得很容易，使會(huì)計(jì)信息的安全性降低。內(nèi)部控制的內(nèi)容隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的引進(jìn)而增加了，內(nèi)部控制需要做好網(wǎng)絡(luò)安全、系統(tǒng)權(quán)限的控制，計(jì)算機(jī)操作管理、病毒的預(yù)防，硬件與軟件的維護(hù)和管理等工作。內(nèi)部控制的重點(diǎn)也發(fā)生了改變，由原來的證實(shí)相符、證證相符、證賬相符、賬賬相符以及人員與職位之間的牽制制度，轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)輸入、會(huì)計(jì)信息的輸出、人機(jī)交互處理、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)間的連接等的控制。

3.會(huì)計(jì)信息化下的內(nèi)部控制中存在的問題

(1)在會(huì)計(jì)信息化的條件下，由于功能職責(zé)比較集中，相應(yīng)的職責(zé)也就出現(xiàn)了集中的現(xiàn)象，使內(nèi)部管理中存在了錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)雖然現(xiàn)在的會(huì)計(jì)系統(tǒng)軟件有一定的智能化程度，但還是會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性和真實(shí)性無法判斷的現(xiàn)象，不能完全取代人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)所能產(chǎn)生的作用是有限的。

(3)會(huì)計(jì)信息化的條件下，由于過程中計(jì)算機(jī)的全權(quán)參與，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤，將會(huì)引起一系列的連鎖錯(cuò)誤，造成輸出結(jié)果出現(xiàn)嚴(yán)重的誤差，影響最終的質(zhì)量，不能人為的參與去改正錯(cuò)誤。

(4)會(huì)計(jì)信息化的環(huán)境下，因?yàn)槠洹伴_放性”特征，大量的信息是開放的，使得企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)，很多黑客或不法分子通過高技術(shù)手段來截取和篡改信息，威脅會(huì)計(jì)信息的安全。

三、會(huì)計(jì)信息化條件下內(nèi)部控制加強(qiáng)的措施

1.優(yōu)化控制環(huán)境。首先，要調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，建立恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工制度使內(nèi)部人員和崗位職責(zé)相互配合相互制約，控制舞弊情況的發(fā)生。遵循不相容職務(wù)分離的原則，設(shè)立會(huì)計(jì)崗位和系統(tǒng)管理崗位，負(fù)責(zé)基本的核算及檔案管理工作和信息系統(tǒng)的操作管理維護(hù)的工作，有效的全面的控制。其次，要提高管理者素質(zhì)，提高管理者的信息意識，使會(huì)計(jì)信息化的觀念能夠真正的被管理者所理解和接受。在會(huì)計(jì)信息化的條件下，應(yīng)該注重培養(yǎng)管理者的業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)，理解會(huì)計(jì)信息化對內(nèi)部控制的有利和不利影響，有效實(shí)施內(nèi)部控制制度。注重對人員的選擇、使用和培養(yǎng)，把加強(qiáng)人員的培養(yǎng)作為內(nèi)部控制中的重要程序，制定合理的獎(jiǎng)懲制度，鼓勵(lì)人員積極的投入到工作當(dāng)中。最后，要從企業(yè)的長遠(yuǎn)利益出發(fā)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化人才的培養(yǎng)，提高人員在信息化環(huán)境下的專業(yè)技能，推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化條件下內(nèi)部控制的發(fā)展。

2.正確的對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和分析。會(huì)計(jì)信息化給會(huì)計(jì)工作也帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)，比如由于操作不規(guī)范以及、計(jì)算機(jī)維護(hù)不當(dāng)?shù)仍蛟斐傻娘L(fēng)險(xiǎn)，軟件開發(fā)和設(shè)計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)等。因此管理者要正確的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)分析。第一，要加強(qiáng)控制系統(tǒng)操作。每個(gè)用戶的安全級別和身份的標(biāo)識必須有明確的規(guī)定，對具體的訪問對象要分別定義。會(huì)計(jì)信息化的應(yīng)用，改變了內(nèi)部控制的重點(diǎn)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、輸出和處理過程必須得到嚴(yán)格的控制，輸入數(shù)據(jù)的正確性必須得到保證。輸入和輸出的數(shù)據(jù)都應(yīng)該有授權(quán)，并對發(fā)送對象已發(fā)送的數(shù)量有詳細(xì)的規(guī)定和記錄。第二，要做好系統(tǒng)維護(hù)控制。企業(yè)要對系統(tǒng)的硬件和軟件進(jìn)行定期的檢查和維護(hù)，以確保會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行，并及時(shí)的記錄和修正檢查過程中出現(xiàn)的問題。為保障系統(tǒng)的安全，對軟件和硬件要進(jìn)行定時(shí)的升級。第三，加強(qiáng)控制管理信息化會(huì)計(jì)檔案。必須針對系統(tǒng)運(yùn)行過程中生成的各種賬簿、憑證、報(bào)表作出妥善的處理，防止會(huì)計(jì)信息的流失，保證磁盤的存放環(huán)境的安全、潔凈、通風(fēng)良好。為防止由于儲(chǔ)存介質(zhì)的損壞而造成的會(huì)計(jì)信息丟失，要定期檢查和備份會(huì)計(jì)檔案。

3.優(yōu)化監(jiān)督管理機(jī)制。在會(huì)計(jì)信息化條件下，應(yīng)該建立健全監(jiān)督管理機(jī)制，從定期的現(xiàn)場審計(jì)轉(zhuǎn)向?qū)崟r(shí)或定時(shí)的在線網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，通過網(wǎng)絡(luò)分散和實(shí)時(shí)連續(xù)抽取證據(jù)進(jìn)行審計(jì)，著重于驗(yàn)證企業(yè)內(nèi)部形成的明晰信息的真實(shí)可靠性。為保障信息的安全性，必須控制整個(gè)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)。為保證計(jì)算機(jī)內(nèi)信息與書面材料相一致，要健全內(nèi)部審計(jì)，對會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查。監(jiān)督保存方式的安全、合法性。對系統(tǒng)運(yùn)行的各環(huán)節(jié)實(shí)行監(jiān)督審查，防止出現(xiàn)漏洞。根據(jù)日常監(jiān)控所發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)的分析處理，確保系統(tǒng)運(yùn)行的正確、安全和高效。完善外部監(jiān)管體系，建立和完善新型的外部監(jiān)管體系。通過政府機(jī)構(gòu)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及社會(huì)公眾對會(huì)計(jì)信息進(jìn)行甄別和評價(jià)，剔除主觀因素，使信息更加的公正客觀。

4.加強(qiáng)法制建設(shè)。會(huì)計(jì)信息化的運(yùn)用幫助企業(yè)迅速、高效、準(zhǔn)確的處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，但同時(shí)給企業(yè)帶來了高科技犯罪的隱患。因此需要制定專門的法律來預(yù)防和阻止高科技犯罪行為的發(fā)生。對那些舞弊行為，要規(guī)定相應(yīng)的懲處措施。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件中的數(shù)據(jù)、軟件、硬件都應(yīng)該受到法律的保護(hù)，使現(xiàn)代企業(yè)能夠健康安全的發(fā)展。以法律條文的形式明確會(huì)計(jì)信息化條件下的管理制度，加強(qiáng)針對會(huì)計(jì)信息化舞弊或者高科技犯罪案件的立法，使會(huì)計(jì)信息化的內(nèi)部控制有法可依。

四、總結(jié)

在會(huì)計(jì)信息化的條件下，企業(yè)內(nèi)部控制面臨著各種挑戰(zhàn)和控制。信息化給現(xiàn)代企業(yè)管理工作提供了很大的幫助，同時(shí)也增加了企業(yè)內(nèi)部控制的難度，使企業(yè)的內(nèi)部管理面臨著一定的安全隱患。因此企業(yè)只有加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，使會(huì)計(jì)信息化在企業(yè)管理中的作用得到充分的發(fā)生，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王棣華 杜晉賢:淺析會(huì)計(jì)信息化與企業(yè)內(nèi)部控制[J].會(huì)計(jì)之友, 2008(34):52.

[2]閻 濤:會(huì)計(jì)信息化下的企業(yè)內(nèi)部控制工作分析[J].商場現(xiàn)代化,2011(19):132.

[3]劉洪海 周 萍:會(huì)計(jì)信息化下企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化探討[J].商業(yè)時(shí)代,2011(31):72.

[4]陳玉主:會(huì)計(jì)信息化下的企業(yè)內(nèi)部控制問題探討[J].現(xiàn)代商業(yè), 2010(26):236.

篇5

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息化內(nèi)部控制影響

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的到來，信息技術(shù)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域得到越來越廣泛的應(yīng)用， 企業(yè)會(huì)計(jì)信息化日益成為企業(yè)管理變革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對企業(yè)內(nèi)部控制的很多方面也產(chǎn)生了深刻的影響。為順應(yīng)時(shí)展的要求，會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展應(yīng)對企業(yè)的內(nèi)部控制做必要的調(diào)整，從而有效協(xié)調(diào)企業(yè)各個(gè)部門間的關(guān)系，提高企業(yè)的經(jīng)營效率，加快信息的流通，保證企業(yè)能夠持續(xù)高效、健康的運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、會(huì)計(jì)信息化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響

（一）對企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境的影響

在會(huì)計(jì)信息化條件下，由于信息化的引入，企業(yè)的內(nèi)部控制從對人的管理轉(zhuǎn)為對人、計(jì)算機(jī)、軟件系統(tǒng)等的管理，原先多人分工協(xié)作才能完成的工作在信息化條件下只需一個(gè)人就可以完成，會(huì)計(jì)資料無紙化方向發(fā)展代替了有形記錄的是無形記錄，大量的人工控制被信息系統(tǒng)的自動(dòng)控制所取代，這都使得工作效率大為提高。此外，在會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下，會(huì)計(jì)部門利用計(jì)算機(jī)除了完成日常會(huì)計(jì)工作外，還可以幫助完成其他部門預(yù)測、決策等各種更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動(dòng)，并在此基礎(chǔ)上對企業(yè)的發(fā)展提出建議，使各個(gè)部門的聯(lián)系更加緊密，擴(kuò)大了會(huì)計(jì)的職能范圍擴(kuò)，同時(shí)，經(jīng)營信息在信息化環(huán)境下可以實(shí)現(xiàn)高度共享，決策者可以更及時(shí)全面地了解企業(yè)信息，并及時(shí)做出正確的決策。環(huán)境是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的引擎,也是企業(yè)構(gòu)建控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)。

（二）對企業(yè)內(nèi)部控制的要求提高

企業(yè)的內(nèi)部控制要在規(guī)范各個(gè)部門的操作的同時(shí)，也要時(shí)刻關(guān)注信息化的發(fā)展，信息化環(huán)境下，決策者通過共享的信息資源能夠隨時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，并針對信息化對各個(gè)部門影響的不同，及時(shí)采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施并做出調(diào)整。由于通過計(jì)算機(jī)才能對變化較大的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的載體查詢，現(xiàn)代技術(shù)的發(fā)展使對電子版的數(shù)據(jù)的更改要比手工版的更容易，而且能夠做到不留痕跡。如果缺乏必要的內(nèi)部控制，所以，企業(yè)的數(shù)據(jù)非法篡改會(huì)因?yàn)楸匾膬?nèi)部控制的缺乏而加大可能性，從而加大企業(yè)內(nèi)部信息外泄的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）使企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容增加

隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，信息化的引入，在增加了新的會(huì)計(jì)工作內(nèi)容的同時(shí)，新的內(nèi)部控制措施也需要增加。作為人與計(jì)算機(jī)相互結(jié)合運(yùn)行的系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)控制的內(nèi)容較為復(fù)雜， 包括有關(guān)系統(tǒng)的安全性控制與開發(fā)、資料需要文書化控制；系統(tǒng)的輸入、輸出以及處理控制等。而且在操作的過程中，作為一種新型管理工具，還要對計(jì)算機(jī)病毒防治、硬件及軟件分析、編程，這些工作的順利進(jìn)行，都需要一些具有高質(zhì)量的會(huì)計(jì)管理人才來對會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行操作。并對在操作的過程中出現(xiàn)相關(guān)的問題進(jìn)行管理和維修，以保證會(huì)計(jì)信息化順利進(jìn)行。

二、信息化下企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性分析

（一）網(wǎng)絡(luò)時(shí)展的必然趨勢

隨著互聯(lián)網(wǎng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中運(yùn)用的普及，企業(yè)收集、加工、處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都可以隨時(shí)、迅捷的進(jìn)行，而且可以極大提高數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性和雙向交流財(cái)務(wù)信息。報(bào)表閱讀者要想獲得更深入的信息，也可根據(jù)自身的需要，對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)實(shí)時(shí)進(jìn)行再加工。另外，作為高科技的產(chǎn)物，互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)成為人類經(jīng)濟(jì)生活中重要的一部分。另外，網(wǎng)絡(luò)是一個(gè)開放的環(huán)境，除非在物理上斷開連接，否則在這個(gè)環(huán)境中一切信息在理論上都是可以被訪問到的。因此，網(wǎng)絡(luò)下會(huì)有可能出現(xiàn)遭受非法訪問甚至黑客或病毒的侵?jǐn)_的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。這種攻擊有可能來自于系統(tǒng)內(nèi)部或是系統(tǒng)內(nèi)部，而且一旦發(fā)生將對企業(yè)造成很大損失。因此，在信息化下環(huán)境下加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制非常重要。

（二）會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)發(fā)生很大變化

在信息化環(huán)境下的會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)信息的儲(chǔ)存方式和儲(chǔ)媒介、各類會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表的生成方式、各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理方法和處理程序發(fā)生了很大的變化。電子商務(wù)、網(wǎng)上交易、無紙化交易的推行，使在信息化環(huán)境下的每一項(xiàng)交易發(fā)生時(shí)，只要計(jì)算機(jī)中輸入原始信息，計(jì)算機(jī)就會(huì)自動(dòng)記錄核算，而在傳統(tǒng)的核算過程中進(jìn)行的各種必要的核對、審核等工作可以通過對計(jì)算機(jī)程序設(shè)定來自動(dòng)完成，這就使在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方式下建立起來的內(nèi)部管理制度和控制方式因無法發(fā)揮而失去了作用，這就需要企業(yè)建立新的更為嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。

（三）企業(yè)安全及健康發(fā)展的需求

在會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)下進(jìn)行舞弊，不會(huì)傷害計(jì)算機(jī)硬件和信息載體，也不會(huì)受作案時(shí)間、地點(diǎn)的限制，其隱蔽性很強(qiáng)，因此會(huì)帶來很大的經(jīng)濟(jì)損失，對企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)造成一定的影響，甚至嚴(yán)重時(shí)會(huì)危及企業(yè)生存。所以，加強(qiáng)內(nèi)部控制，能有效的提高企業(yè)的安全性能，使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

三、會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不清晰

企業(yè)在傳統(tǒng)的內(nèi)部控制下，不同員工之間的不相容職務(wù)相互分離，雖然操作程序過于繁瑣、而且效率也不高，但具有比較清楚責(zé)任的承擔(dān)結(jié)構(gòu)，而且可以通過各種明細(xì)賬與總賬之間的對應(yīng)關(guān)系來檢查錯(cuò)誤出處。而在會(huì)計(jì)信息化的條件下，計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)了全部的數(shù)據(jù)的處理，在初始數(shù)據(jù)出錯(cuò)時(shí)，賬面數(shù)據(jù)也會(huì)跟著出錯(cuò)，因?yàn)橛?jì)算機(jī)的引入，不容易找到是哪個(gè)環(huán)節(jié)出的錯(cuò)，造成員工對自己的具體責(zé)任和任務(wù)不清晰。同時(shí)，在信息化條件下，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)下的不相容職務(wù)已經(jīng)被兼容了，造成高效運(yùn)作的企業(yè)卻變得效率低下。

（二）企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)加大

在傳統(tǒng)的手工記賬的條件下，外部人員很難獲得企業(yè)的內(nèi)部資料，而在會(huì)計(jì)信息化的條件下，以電子數(shù)據(jù)的形式存在的內(nèi)部資料通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來獲取比較容易，無形中增加了企業(yè)的關(guān)鍵技術(shù)與資料外泄的風(fēng)險(xiǎn)。由于信息化的引入，企業(yè)的網(wǎng)站有時(shí)還有可能遭受黑客的攻擊而造成癱瘓，增加了企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)。而且由于企業(yè)在處理財(cái)務(wù)和其他部門的數(shù)據(jù)及各個(gè)子公司的各種數(shù)據(jù)用的都是集成的軟件，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)信息共享還要保證企業(yè)信息的安全性，雖然現(xiàn)有的技術(shù)水平可以把這種風(fēng)險(xiǎn)降到最低，但也并不是完全沒有風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的難度加大

在傳統(tǒng)的內(nèi)部控制條件下，企業(yè)很容易檢查到問題出現(xiàn)具體的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)較為方便快捷。但在受互聯(lián)網(wǎng)的影響，會(huì)計(jì)信息化的條件下企業(yè)的各個(gè)部門都是相通的，各個(gè)部門可以通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行任意的交流，這不但改變了信息溝通的方式，而且這給內(nèi)部審計(jì)增加了難度，即使查出問題，也找不到問題的原因，更不能明確責(zé)任。

四、會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)措施

（一）對會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位職責(zé)、權(quán)限進(jìn)行調(diào)整

在信息化條件下，在同一個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存儲(chǔ)所有會(huì)計(jì)處理程序和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，使會(huì)計(jì)系統(tǒng)將不同的、相對獨(dú)立的會(huì)計(jì)職責(zé)集中化為一個(gè)信息系統(tǒng)，進(jìn)行調(diào)整手工環(huán)境下的會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，對會(huì)計(jì)人員上機(jī)的操作權(quán)限明確規(guī)定，做到責(zé)任明確、授權(quán)清晰，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化之后的崗位控制，定期進(jìn)行崗位輪換。只有這樣，不相容的崗位才能互相監(jiān)督，不同的崗位才有所牽制，不會(huì)出現(xiàn)無人管的現(xiàn)象。此外，還要建立上機(jī)登記制度，上機(jī)操作工作日志由專人保管備查。

（二）提高會(huì)計(jì)人員對會(huì)計(jì)信息化的認(rèn)識，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)

首先，從思想上強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員對會(huì)計(jì)信息化的認(rèn)識和法制意識，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員教育，讓他們認(rèn)識到發(fā)現(xiàn)問題或漏洞應(yīng)及時(shí)提出而不應(yīng)鉆空子。另外，為會(huì)計(jì)人員提供更多更全面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，并通過專門的會(huì)計(jì)信息化培訓(xùn)，進(jìn)一步提高其職業(yè)道德素質(zhì)，使他們不僅在思想上重視，還要在業(yè)務(wù)上熟練。并可通過良好的績效考評、激勵(lì)和懲戒機(jī)制來約束員工的行為。要求會(huì)計(jì)人員不得向外人透漏操作密碼，杜絕無關(guān)人員和未經(jīng)授權(quán)人員上機(jī)操作，要定期更改自己的上機(jī)密碼等措施，防止越權(quán)及企業(yè)信息外泄。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個(gè)重要形式，通過審計(jì)監(jiān)督可以發(fā)現(xiàn)控制手段的弊端，進(jìn)一步找出改進(jìn)的措施。首先對會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的監(jiān)督，審核和評估會(huì)計(jì)電算化、信息化系統(tǒng)本身的合法合規(guī)性，對每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行核查、監(jiān)督；其次是審計(jì)監(jiān)督組織內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)密；三是加強(qiáng)對會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)審計(jì)和全面監(jiān)管。為保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該高于其他部門的設(shè)置。會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展是企業(yè)經(jīng)營管理水平提高的關(guān)鍵，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的一種必然趨勢。但是，會(huì)計(jì)信息化在給企業(yè)帶來了一定的優(yōu)勢的同時(shí)，也會(huì)給企業(yè)帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)，只有運(yùn)用得當(dāng)才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化優(yōu)勢，為企業(yè)更好地服務(wù)，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊周南、吳沁紅.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)：面向財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化[M].電子工業(yè)出版社，2006（9）