風險管理的基本過程精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇風險管理的基本過程，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關鍵詞：信用管理；防范途徑

中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-02

隨著我國金融業(yè)的逐漸開放，外資銀行漸漸參與到我國金融業(yè)的競爭中，而我國金融業(yè)市場化市場不長，商業(yè)銀行與國外銀行相比普遍缺乏競爭力。市場化經營過程中，我國銀行在發(fā)展過程中的問題漸漸暴露出來，如盈利能力差、抗風險能力低等，需要進一步解決這些問題，通過不斷改進提高我國商業(yè)銀行的競爭力。如何盡快提高我國商業(yè)銀行的競爭力，與世界接軌，是我國銀行業(yè)面臨的重大挑戰(zhàn)。本文從提高我國商銀行貸款質量和降低風險角度出發(fā)，提倡銀行實施科學的信用管理以提高商業(yè)銀行的經營能力。建立完善的信用管理體系，可以提高收益降低風險，有效促進我國商業(yè)銀行良性快速可持續(xù)發(fā)展，有著重要的現(xiàn)實意義。

一、加強信用管理的重要意義

波及世界范圍的次貸危機，是由于信用危機引發(fā)的，并在全球化的環(huán)境下迅速擴散開來。在全球化的市場經濟體制下，許多金融機構業(yè)務是相關的，都是相互影響一起的整體，只要一家銀行出了嚴重問題，就會影響整個金融業(yè)的信譽，立即引發(fā)整個金融業(yè)的連鎖反應，導致整個世界出現(xiàn)金融危機。如果在金融危機中大量銀行遭遇擠兌，許多金融機構就會陷入巨大的危機之中甚至倒閉。

（一）我國銀行業(yè)對信用管理認識的缺失

我國銀行長期以來多是國有企業(yè)，壟斷經營，遇到行業(yè)競爭強度小，由于對國有企業(yè)存在政策性傾斜的需要，一些貸款是否收回得不到應有的關注，到一定時候用行政命令沖銷我國國有銀行呆壞賬，效益不是國有銀行關心的主要指標。改革開放這后，金融體制改革使得我國銀行開始面對市場，銀行系統(tǒng)自負盈虧，但是國有企業(yè)的觀念仍然存在于人們頭腦中，許多時候我國商業(yè)銀行并沒有報著對金融客戶服務的應有心態(tài)，沒有建設有競爭力企業(yè)的主人翁的意識，導致商業(yè)銀行貸款發(fā)放隨意，有限的管理能力使得銀行盈利性差，貸款回收率低，呆壞賬比例非常高。信用管理對于許多商業(yè)銀行系統(tǒng)內的人來說，重要性仍然沒有得到足夠的認識。許多銀行信用管理部門流于形式，貸款的發(fā)放仍然沒有一個科學完整的信用審批過程，缺乏基本的現(xiàn)代銀行管理環(huán)節(jié)，這十分不利于我國銀行業(yè)與國際接軌。

貸款是銀行獲取利潤的最主要方式之一，是銀行的主要業(yè)務，貸款風險是銀行面臨的最古老的金融風險，是商業(yè)銀行經營永恒的主題之一。在當今社會，隨著經濟全球化進程的加快，企業(yè)需要更好的金融支持，銀行的地位與作用日益突出，銀行在成為現(xiàn)代經濟必要的核心條件之一時，銀行經營風險也在不斷地增大，甚至可能對我國金融行業(yè)造成嚴重的沖擊。我國在加入世界貿易組織以后，銀行業(yè)逐漸對外開放，將面臨國外銀行競爭的巨大的沖擊，特別是以信貸為主要職能和業(yè)務的商業(yè)銀行，需要在增加業(yè)務和防止風險之間尋求平衡。當前，國有商業(yè)銀行都擔負著盈利和社會責任雙重目標，普遍存在著不良資產高、風險隱患大的問題，這些嚴重問題的存在，嚴重削弱了我國國有商業(yè)銀行的競爭力，對我國商業(yè)銀行的生存與發(fā)展造成了不利影響，引起了業(yè)內人士、理論界和政府高層的廣泛關注。引入行之有效的信用管理制度，提升我國商業(yè)銀行的經營水平，已成為國有銀行當前面臨的緊迫而又繁重的任務。為了降低信貸風險，找出風險隱患，防范和化解信貸風險，就必須加強商業(yè)銀行信用管理體系的建設，通過科學的商業(yè)銀行信用管理體系嚴格控制貸款風險的發(fā)生。

（二）加強信用管理的重要意義

1.銀行信貸管理水平的提高對于保障整個銀行業(yè)的盈利水平和抗擊風險的能力有非常重要的意義。新巴塞爾協(xié)議允許符合條件的銀行采用內部評級系統(tǒng)，確定資產風險權重和最低資本充足要求。而內部評級系統(tǒng)正是一種建立在信用管理理論基礎上的金融管理創(chuàng)新，它需要以科學的信用信息處理方法、資信評級和信用風險計量等信用管理技術為基礎。一個完善的內部評級體系將極大促進優(yōu)良貸款的產生，并且同時遏制不良貸款率。這完全不同于以往的依據(jù)說不清的個人經驗來決定是否發(fā)放貸款，而是科學、系統(tǒng)地對貸款對象進行評估，并根據(jù)評分的高低來決定是否發(fā)放貸款和貸款的數(shù)額、期限及利息率等。

2.信用管理為壞賬的管理提供了新的方法和手段。信用管理有利于提高銀行對不良貸款的盤活能力和債權資金的回收能力。銀行對不良債權不能僅僅以賣方為主，更不能完全依靠準備金沖銷，這將極大地削弱銀行的獲利能力。信用管理為壞賬的管理提供了新的方法和手段，壞賬可以由信用管理部門借助信用服務機構和資本市場的力量來完成。

二、防范信貸風險的基本途徑

防范貸款風險的傳統(tǒng)方法：自從14世紀初意大利佛羅倫薩首次出現(xiàn)現(xiàn)代意義的商業(yè)銀行以來，貸款風險的防范問題一直都是商業(yè)銀行的核心任務，降低貸款風險的傳統(tǒng)方法包括財務報表法，即通過財務報表（資產負債表，損益表，現(xiàn)金流量表）分析可獲得貸款對象償債能力、營運能力以及盈利能力的指標，可以確定貸款對象目前以及未來的風險因素。包括專家打分法，即傳統(tǒng)上銀行度量客戶信貸風險的方法很大程度上類似于量體裁衣，銀行考核客戶各種狀況并最終做出關于是否貸款以及貸款金額的決定。

現(xiàn)代防范基本途徑：圍繞巴塞爾新資本協(xié)議的要求，應側重于建立科學有效的公司管理制、內部評級方法、資產組合分析工具、風險量化評估模型等全新的信用管理體系。對于如何加強貸款風險管理，提高信貸資產質量，主要應從以下幾個方面入手：

（一）合理處理政府干預

地方政府的行政干預，是地方性商業(yè)銀行在經營過程中不可避免的難題。商業(yè)銀行在盈利目標之外，還承擔著較重的社會責任，保護民族產業(yè)生存、發(fā)展、壯大。地方性商業(yè)銀行的發(fā)展不可能脫離地方政府，而要降低地方政府的行政干預，只有在工作中不斷強化法律知識的學習，不斷增強法律意識，用依法行政、依法治貸的方法弱化行政干預，并向政府爭取應有的權益。對涉及銀行權益的房地產抵押，要依據(jù)《擔保法》、《合同法》及有關司法解釋，據(jù)理力爭，不輕易放棄應有的合法權利，才能將銀行風險降低到合理程度；對地方政府要求支持的項目，商業(yè)銀行要堅持信貸原則，主要從銀行利益出發(fā)，依據(jù)制度規(guī)定對項目的可行性進行科學地分析論證，辦理合法有效的抵押擔保手續(xù)，或者要求有政府背景的信用擔保公司進行擔保，做好商行信貸風險的轉移和化解工作，確保發(fā)放的每一筆貸款不因地方政府的干預而發(fā)生信貸風險，一方面要降低風險增加收益；另一方面要盡到銀行的合理社會責任。

（二）加強銀行系統(tǒng)制度建設

1.銀行內部應建立有效的風險防范、監(jiān)測、預警與控制的組織體系，完善組織設計，在各個崗位上安排合適的人員，確保各機構之間既相互協(xié)調又相互制約。

2.按照資產負債管理和風險管理的要求，真正落實和完善信貸“三查”制度、審貸分離制度、貸款管理制度及風險責任制度等一系列內控制度，科學控制風險，做到商業(yè)銀行崗位有責權，操作要規(guī)范，保證合法經營。

3.健全內部管理人員的行為規(guī)范，管理人員明確自己的職責，避免權力過于集中，搞好人員監(jiān)督工作，防止人為造成風險的隱患。同時也要不斷加強對員工的培訓，提高人員的業(yè)務能力，通過教育加強責任心，增強防范和化解風險的能力。

4.強化內部審計與稽核的力度，建立健全風險的防范、監(jiān)測與預警系統(tǒng)，有效識別風險隱患，盡早把信貸風險消滅在萌芽狀態(tài)；同時，在銀行內部還要健全崗位輪換和強制休假制度，避免內部人員因為過勞而出差錯，防范內部人員作案造成的損失。

（三）強化信用評定工作

掌握真實、有效的第一手信息資料，是信貸發(fā)放科學決策的基礎。因此，商業(yè)銀行必須在貸款發(fā)放前掌握第一手資料。除了充分利用社會中介機構收集信息資料，如利用會計事務所、審計事務所、評估事務所等。同時商業(yè)銀行還可以自行收集資料。要求信貸管理人員深入第一線，與借款人的股東、供應商、客戶及企業(yè)主管進行充分地接洽和溝通，收集資料。還有，商業(yè)銀行還可以充分利用征信系統(tǒng)收集資料。目前，人民銀行的征信系統(tǒng)和工商管理征信系統(tǒng)均已開通，商業(yè)銀行可利用這些渠道查詢企業(yè)的資料。最后，商業(yè)銀行要通過分析借款人提供的資料，去偽存真，利用其真實的信息資料，做好貸款調查和信用等級評定工作，確保貸款決策所依據(jù)的信息資料都是真實有效的，以降低決策風險。

（四）建立風險預警體系

貸款風險預警體系是針對貸款對象因財務變動、經營狀況變動、重要管理人員變動等導致的風險發(fā)出及時的報警信號，使信貸人員及時發(fā)現(xiàn)問題，并根據(jù)風險預案及時采取有效的對策，這樣通過充分的準備，而不至于等到企業(yè)出現(xiàn)嚴重壞賬才發(fā)現(xiàn)銀行損失無法挽回，這樣能有效降低貸款回收的風險。

提高信用管理水平是在全球化的今天提高我國商業(yè)銀行競爭力的主要手段。科學信用管理方法的引入有利于我國銀行業(yè)貸款風險的降低，從而減少商業(yè)銀行經營風險，增加商業(yè)銀行的效益。適應金融體制改革開放的需要，商業(yè)銀行需要加強信用管理水平，有效降低信貸風險，提高銀行信貸收益，積極參與國際金融市場競爭。科學的信貸管理將有效促進我國商業(yè)銀行良性快速可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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[4]徐建斌，金雪軍.信息不對稱、信貸制度安排與信貸資源配置[J].浙江金融2003，9.

篇2

一、建設工程成本管理的風險分析

1.建設工程決策階段面臨的風險。項目決策是一個建設項目實施的初始階段，雖然其本身發(fā)生的成本在整個工程中的支出可能微不足道，但是項目決策是否科學可能是整個項目成功的決定因素。在一個項目決策階段，可能面臨政策風險、環(huán)保風險、法律風險、經濟風險等各種風險，如果項目論證不充分，其中任何一項風險失控，都可能加大建設項目成本支出，嚴重者可能導致項目停工、停建、工期延長，甚至出現(xiàn)項目投資失敗。比如，一個工業(yè)園區(qū)項目在立項時，對當?shù)卣姓?guī)劃的調險估計不足，在項目建成后，由于當?shù)卣?guī)劃調整，限制工業(yè)企業(yè)入駐園區(qū)，項目本身必須進行搬遷，投資單位不得不耗費大量人力、財力拆遷，、重新選址建設，使項目建設成本大大增加。

2.設計階段面對的風險。設計階段是一個建設項目具體實施的起點，這一階段對整個建設項目目標的實現(xiàn)，無論是工程質量、工程投資還是工程進度方面，都具有重大影響和舉足輕重的作用。在項目設計階段，不僅應考慮到建筑物的合理性、科學性、藝術性、安全性，還應在相同的條件下盡量選擇經濟效益更好的設計方案。如鳥巢在建設的過程中就出現(xiàn)了因為鋼材的耗費量太大而停止施工的問題。

保利房地產總經理宋廣菊曾說過：“設計費用盡管只占到總成本的的3%以內，但是至少決定了75%以上的工程成本。”可見設計階段對工程總成本的影響之大。設計是整個建設工程成本控制的源頭，是實現(xiàn)建設工程項目成本控制的關鍵點。建設單位在與設計單位簽署設計合同時，通常只對收費標準、設計質量與范圍及工程技術要求等進行了要求，但是極少對建造成本進行制約。設計方往往只對質量與技術方面負責，成本控制的方面則表現(xiàn)的不是很積極，甚至于一些設計方為了提髙方案的保險系數(shù)而有意增加成本，致使項目成本增加。經驗表明，一項合理的設計，可以使工程造價減少5%?10%，甚至可能更多。

3.建設工程招標階段面臨風險。根據(jù)《中華人民共和國招標投標法》，在中華人民共和國境內進行下列工程建設項目包括項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標。

對建設單位來說招標階段成本風險主要來源于投標人方面，如在招標過程中投標人采用圍標、串標等方式來獲取更多的利益，從而干擾正常的招標秩序，使招標發(fā)揮不出應有的成本控制作用。或者投標人通過利益輸送，收買評標專家，操縱評標過程和投標結果，使投標結果偏離公正，獲取不當利益。還有不少投標人在進行投標時為了達到中標的目的，采用低價中標高結算的方式來獲取自身的利益，在合同履行階段，想方設法讓建設單位追加預算，以達到髙結算的目的，從而造成工程成本風險加劇。

4.建設工程施工階段面臨的風險。對建設單位而言，施工階段成本管理主要面臨的風險有如下幾種：（1）合同風險。施工合同在制定和簽訂過程中，合同語句表達模糊、約定不具體、責任不明確，致使施工方有漏洞可鉆，加大成本控制風險。（2）材料風險。材料質量出現(xiàn)問題或市場價格變化浮動過大，造成材料成本增髙；材料領用流程不規(guī)范，質量監(jiān)督不嚴格，造成材料浪費。（3）工程變更風險。工程變更是施工階段影響成本的重要因素之一，工程變更容易造成原有工程成本預算失效，易導致成本浮動，加大成本控制難度。（4）工程項目間接費用過髙，一是建設單位成本費用控制不嚴，造成建設過程中各項管理費用超預算；二是資金結構不合理，籌資比例過大，導致資本化利息過大，加大了工程支出。

5.工程竣工階段面臨的風險。工程竣工階段是建設項目成本控制的最后階段，其中一項重要工作是進行工程造價審計，使審核后的工程結算真正體現(xiàn)工程造價。與其他審計相比，工程造價審計具有專業(yè)性更強、審計結果更為敏感的特點，如果選擇的造價審計中介機構專業(yè)素質不高、職業(yè)道德低下或者在審計過程中有人為干預、相互串通等因素，都可能導致工程造價審計結果偏離真實造價，加大建設項目支出。

二、建設項目成本管理在不同階段的預控措施

1.建設項目決策階段成本預控。一個項目的決策在一定程度上決定著項目的成敗，所以在決策階段要進行廣泛調研，對政策風險、環(huán)保風險、法律風險、經濟風險、運營風險等要進行反復論證，對項目建設背景、工程選址、施工進度、投資估算與資金籌措等進行可研分析，提前制定風險應對措施，降低決策風險，為后期建設成本管理打下堅實基礎。

2.建設項目設計階段成本預控。建設工程設計結果將影響整個工程成本，所以注重設計方案的經濟性；同時，設計方案是否優(yōu)良，也直接影響到后期投資是否節(jié)約、造價能否有效控制。通常，在方案設計階段，有很多種方案、方法可以滿足建設單位的多功能需求。但是不同方案特點、全壽命周期成本、實施難易程度等都不同。一開始選擇最優(yōu)的設計方案直接關系到工程成本和項目的綜合投資效益。所以，在設計階段成本控制中，選擇最優(yōu)方案是必不可少的。

同時設計階段，成效最顯著的成本控制方法是實行限額設計，在限額設計的實行過程中，需要綜合考慮多種因素，以使限額設計達到預期的成效。在限額設計中，最關鍵部分為限額設計目標的制訂。值得注意的是，應合理確定限額設計的目標是否合理，這直接關系到限額設計成效的髙低，目標過髙，則難以實現(xiàn)；過低，則缺乏實踐的意義。

3.建設項目投標階段成本預控。建設單位在進行項目招標時，應選擇資質合規(guī)、信譽良好的招標機構，強化招標機構的法律責任和自律意識。同時與招標機構一起，設計招標方案，做好調査研究，對投標企業(yè)的資金和信用情況做詳細的分析，重視對招標單位的資質審査，并以此為根據(jù)進行標書的編制，合理控制降價幅度；評標專家選擇隨機抽選方式，并定時更新評標專家?guī)欤瑴p少人為干預或串通風險；做好標書評議工作，防止部分企業(yè)的惡意投標，損害其他投標方和建設單位利益，從而保證成本管理的有效性，降低建設項目成本管理的風險。

4.建設項目工程實施階段成本預控。在工程實施過程中，首先應加強對建設項目甲供材料的管理，根據(jù)工程進度和材料采購周期，合理確定材料進場時間、進場數(shù)量，嚴格甲供材料領用流程，對施工過程進行監(jiān)督，確保材料的使用符合技術規(guī)范，避免重復領用，降低材料的浪費率；其次，會同施工監(jiān)理單位，對施工單位的施工質量加強監(jiān)管，保證施工質量符合設計要求，避免返工、變更等事項出現(xiàn)，造成人、財、物的損失。制定可行的技術措施和安全措施，保證施工安全，將危險系數(shù)將為最低，避免非正常損失發(fā)生；再次，將工程造價審計引入施工過程中，尤其是對隱蔽項目，由工程造價審計人員進入現(xiàn)場調査、取證、記錄，跟蹤勘査記錄由甲、乙雙方和審計人員三方簽字認可，避免施工方和監(jiān)理方作弊加大工程量，為結算審計打下堅實基礎；最后，加強建設單位的管理費控制水平，實行預算管理，將工程管理費用控制在定額標準內，避免費用超標；同時加強建設項目專項資金使用效率，避免資金浪費，減少利息資本化支出。

5.建設項目竣工階段成本預控。在工程驗收階段，工程結算審計對建設項目支出金額的確定至關重要。首先，在選聘中介機構時，注意對其以往的工作業(yè)績、專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)聲譽進行評價，選擇專業(yè)水平髙、道德良好的中介機構，保證審計質量；其次，在審計過程中，建設單位要與中介機構密切配合，嚴格審核工程結算編制資料、核實工程量、施工合同等，逐一確認明細項目定額，避免虛增工程支出。

三、結束語

篇3

關鍵詞：金融會計；風險；體系

由于金融會計風險具有系統(tǒng)性的特點，因此應對影響金融會計風險的各個要素進行綜合性分析，對其相互作用、相互聯(lián)系、相互影響、相互獨立的特點進行全面研究，形成金融會計風險管理體系。從不同的金融會計風險管理戰(zhàn)略出發(fā)，對各個管理子系統(tǒng)進行優(yōu)化分析，提升金融會計風險管理能力和管理水平。在新形勢下需要對金融會計風險管理的基本目標進行分析，形成良好的金融風險管理戰(zhàn)略，對金融會計風險管理主體需要有全面的認識，對各項風險形成的原因進行把脈，提升金融會計風險管理的綜合能力，通過對金融會計內外部風險環(huán)境的分析和研究，推進金融會計風險管理模式創(chuàng)新。金融會計風險管理戰(zhàn)略實施是提升管理效率和管理質量的重要路徑。

一、金融會計風險系統(tǒng)性管理體系建設

金融會計風險具有系統(tǒng)性特點。因此，從金融會計風險系統(tǒng)性角度進行管理體系建設，是防范各項風險的基本方法，由于金融會計風險系統(tǒng)的聯(lián)系性、層次性、整體性、有序性特點，在對金融會計風險進行管理體系建設的時候，需要綜合考慮每個對象的風險模式，對風險管理要堅持系統(tǒng)性的管理思想，從金融會計風險形成的各個層次角度出發(fā)，對金融會計風險進行全面的分析，通過系統(tǒng)性管理的基本理念，提升金融會計系統(tǒng)性風險的防范能力，積極穩(wěn)妥地進行金融會計管理機制創(chuàng)新，提升金融會計的綜合運行能力和運行水平，實現(xiàn)金融會計風險的全方位綜合性管理。通過對金融會計風險管理的基本特點分析，需要對金融會計風險進行整體性研究，從金融會計風險管理的基本特點看，可以引發(fā)金融會計風險的因素較多。金融會計風險形成的原因是復雜的，因此要從風險形成的綜合性原因出發(fā)，逐步挖掘產生風險的原因，采取有針對性的方法進行金融會計風險防范，提高金融風險整體性防控能力，為金融會計各項事業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的管理環(huán)境。金融會計風險具有自身獨特的結構，因此需要對金融會計風險的基本特點進行全面研究，從系統(tǒng)風險的危害程度出發(fā)，對各項風險的運行規(guī)律和管控方法進行綜合性研究，形成綜合性的風險管理方案，確保金融會計的各項風險能夠有效的防范。從金融會計風險的組成因素角度分析，由于各個風險因素之間具有獨立性的特點，同時各個風險因素又相互聯(lián)系相互作用，因此在對金融會計風險進行管理的過程中，需要采取綜合性方法，按照標本兼治的基本風險防控理念，制定金融會計風險管理體系。金融會計行業(yè)產生風險會影響到各個企業(yè)主體和個人。因此在對金融會計風險進行綜合性分析和研判的過程中，需要從金融資產管理的基本模式出發(fā)，通過會計核算等手段發(fā)現(xiàn)金融風險，同時能夠果斷采取措施，從多角度防范金融會計風險，提高金融會計風險管理能力和管理效率，為金融會計風險管理體系建設營造良好的氛圍。金融會計風險管理體系建設的過程中需要從內部風險和外部風險兩個角度出發(fā)，對系統(tǒng)性金融會計風險危機進行有效防范，確保金融會計對經濟社會發(fā)展產生積極的作用。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要從風險管理各個模式出發(fā)由于金融會計風險具有層次性的特點，因此針對不同層次的金融會計風險采取不同的防范策略，通過對金融會計風險的分層管理，可以提高金融會計風險管理效率，為金融會計風險的層次性管理體系建設創(chuàng)造積極有利的條件。對系統(tǒng)性防范金融會計風險具有綜合性作用。金融會計風險管理體系建設的過程中需要從層次性模式管理出發(fā)，對金融會計的流動性風險、信用風險、投資風險、資本風險、表外風險進行全面的研判，形成金融會計風險管理機制。對各個風險層次進行的優(yōu)化管理，形成層次化金融會計風險管理體系。積極穩(wěn)妥地推進金融會計風險管理創(chuàng)新，為金融會計風險管理戰(zhàn)略的全面實施營造良好的條件。金融會計風險管理體系建設需要從不同的目標戰(zhàn)略出發(fā)制定不同的管理戰(zhàn)略和管理方法，在復雜的金融會計管理中不斷探尋管理規(guī)律，通過定量性金融會計風險指標分析，確保各個風險能夠得到有效地控制，推進金融風險指標體系建設，推進金融會計風險管理機制建設，提升金融會計風險管理水平。

二、金融會計管理體系建設的基本策略

金融會計管理體系建設的過程中，需要運用系統(tǒng)性管理的觀念。通過對各項風險因素進行全面的分析，形成系統(tǒng)性風險管理的目標，通過定量分析與定性分析的有效結合，對金融會計系統(tǒng)性風險的各個因素進行全面分析，形成最優(yōu)的金融會計風險體系管理方案，為完善金融會計風險管理創(chuàng)造良好的條件，提升金融會計風險管理水平，為金融會計風險管理機制建設營造積極有利的內部條件和外部條件。金融會計風險管理體系建設的過程中需要從定量和定性分析出發(fā)，通過定性、定量的循環(huán)式分析和研究，形成有效的金融會計風險管理策略。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要明確系統(tǒng)管理的基本目標和基本內容，正確識別金融會計風險，通過對各項金融會計風險進行目標性研究，形成良好的金融會計風險管理戰(zhàn)略。金融會計系統(tǒng)風險管理涉及的范圍較廣，因此在具體研究過程中需要把其管理體系進行分解。通過分解管理體系可以不斷優(yōu)化管理體系，形成管理體系內在管理結構，提高金融會計風險管理體系建設水平。金融會計風險管理體系建設的過程中需要對其運行模式進行綜合性評價，形成金融風險管理框架，通過優(yōu)化方案的分析形成良好的管理理念，提高金融會計的風險管理體系建設水平。金融會計風險管理體系建設的過程中，要從正確識別風險的角度出發(fā)，形成管理體系的基本架構，確保金融會計管理系統(tǒng)風險體系能夠發(fā)揮關鍵性作用，對風險因素能夠有效的識別，并且找出解決金融會計風險的路徑。金融會計風險管理體系建設需要從風險指標體系和系統(tǒng)結構管理出發(fā)，確保金融會計風險管理能夠在指標優(yōu)化的過程中形成自身的管理機制，從不同的監(jiān)控指標出發(fā)形成良好的指標風險管理體系，提升指標風險管理水平，為指標風險管理模式創(chuàng)新營造良好的氛圍。金融會計風險管理體系建設的過程中需要按照風險指標的管理方式推進各項工作，采取有效的金融會計風險監(jiān)督管理戰(zhàn)略，推進風險監(jiān)控管理體系建設。金融會計風險監(jiān)管的過程中，需要從不同的指標管理出發(fā)，對各項風險監(jiān)控指標設定相應的控制值，不斷推進風險管理體系建設，營造健康穩(wěn)定的金融會計管理環(huán)境。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要準確、全面、及時收集相關金融會計數(shù)據(jù)，通過對各項管理指標的基礎性研究，形成一套完善的金融會計風險管理體系，對金融會計風險管理進行綜合性研究和系統(tǒng)性分析，形成金融會計風險指標控制管理體系，提升金融風險綜合性管理效率和質量。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要對各種綜合評價方法進行全面有效的分析和研究，形成符合金融會計風險管理特點的體系結構，對金融會計風險的全方位把控和綜合性管理具有重要的作用。金融會計風險防控管理的過程中，需要從不同的管理指標角度出發(fā)，形成金融會計風險管理的機制和戰(zhàn)略，積極穩(wěn)妥地推進金融會計模式創(chuàng)新和風險防范。金融會計系統(tǒng)風險控制和管理的過程中，需要通過管理機制建設逐步化解各項風險，通過對金融風險系統(tǒng)的積極有效的管理和控制，推進金融會計風險綜合管理體系建設，形成有效的金融會計風險評估機制。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要從主體對象出發(fā)，形成良好的金融會計風險指標管理體系，積極穩(wěn)妥地推進金融風險防范管理機制建設。金融會計風險管理機制建設的過程中需要綜合考慮研究對象的基本狀況，通過對風險系統(tǒng)的內部環(huán)境和外部環(huán)境的分析，形成具有綜合性風險管理的方案機制，提升金融會計系統(tǒng)性風險防控水平。金融會計風險管理體系建設的過程中要從金融服務對象出發(fā)，對各項金融會計指標進行定性分析和定量分析，形成風險控制管理模型，通過不斷的優(yōu)化管理提升風險管理指標控制能力。金融會計風險指標控制管理的過程中需要根據(jù)國內外環(huán)境、金融環(huán)境、經濟環(huán)境采取有效的措施，提升金融會計風險的詳細化設計管理能力。金融會計風險管理的過程中需要從各項經濟指標出發(fā)，對金融會計風險的防范模式進行優(yōu)化研究，實現(xiàn)對金融會計風險的目標化管理，提升金融會計風險管理體系建設水平，營造良好的金融會計管理環(huán)境。金融會計風險控制管理的過程中需要從不同的管理戰(zhàn)略機制出發(fā)，形成良好的金融會計風險管理模式，對各項風險進行綜合評測，形成具有決策性的風險管理方法，提升金融會計風險管理能力，為建立完善的金融會計風險管理體系創(chuàng)造良好的條件。金融會計風險管理模式創(chuàng)新是個系統(tǒng)性工程，需要從國內外金融風險管理的基本特點出發(fā)，形成具有系統(tǒng)性管理理念的金融會計管理策略。金融會計風險管理體系建設的過程中需要從不同的管理模式入手，推進各項管理指標體系建設，形成具有金融會計風險管理特點的體系，提升金融會計風險管理效率和管理質量。

主要參考文獻

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《實施指導意見》共5章25條，包括總則；教育培訓；作業(yè)安全風險管理；企業(yè)安全風險管理；電網安全風險管理；闡述了國家電網公司安全風險管理體系建設的基本原則；強調了開展安全風險管理教育培訓的重要性及主要內容；說明了作業(yè)層、企業(yè)層、網省公司及總部層開展風險管理的基本流程和內容。這標志著國家電網公司關于安全風險管理體系建設的一些重要問題，如基本原則、體系內容、工作機制、重點要求等，有了一個比較系統(tǒng)、科學的闡述，和實事求是的定位，對于公司各單位立足實際，正確理解和開展安全風險管理工作，具有指導作用。《實施指導意見》基本原則和思路可以概括為24個字6句話：“堅定方向、理清思路、分清層次、分清專業(yè)、弄懂會用、持續(xù)改進”。

二、電力市場穩(wěn)定性與風險管理措施

1、首先我們要堅定風險管理的發(fā)展方向。我們知道，安全管理的實質是風險管理，我們現(xiàn)階段在公司系統(tǒng)中開展安全風險管理，實施危險源辨識、風險分析、風險評估、風險控制，逐步建立基于閉環(huán)過程管理的安全風險管理體系，這個體系的建立既是現(xiàn)代企業(yè)安全管理發(fā)展的必然方向，也是我們實現(xiàn)安全“可控、能控、在控”的客觀要求。通過大力開展宣傳動員和教育培訓，使各級人員弄懂學會風險管理的基本知識，理解風險管理的意義、作用、內容和流程，供電公司各項工作，我感到抓的特別緊也特別實，我們現(xiàn)在搞宣傳培訓，實際就是在做這項工作，通過學習和培訓來提高我們自身安全風險分析能力和安全管理控制水平。

2、理清風險管理的工作思路。在這方面，我們要堅持“以人為本、實事求是、注重實效、穩(wěn)步推進”的基本原則，還要貫徹“分專業(yè)、分層次、抓培訓、理流程、建機制、抓落實”的工作思路，（為此我們要）高度重視安全風險管理教育培訓工作，奠定安全風險管理的良好基礎。

3、建立分層次的風險防控體系。按照各自管理職責和工作特點，不同管理層次負責控制不同程度和類型的安全風險，逐級落實安全責任。一各部門有各部門管理的安全風險，班組長有班組長管理的安全風險，員工也即直接操作者郵資機的安全責任，逐級落實安全，責任具體來說，在工作中要掌握好一個首要任務和一個目標，首要任務就是供電企業(yè)以防止電網大面積停電事故作為首要任務，重點防控大面積停電風險；目標是無論供電企業(yè)也好、還是基建施工單位都要以提高員工安全意識和風險防范能力為目標，重點防控人身傷亡、設備損壞、供電中斷事故風險；基層班組、工區(qū)、個人重點控制作業(yè)過程中的違章、誤操作、人身傷害等各類作業(yè)安全風險。

4、建立分專業(yè)的風險防控體系。就是要發(fā)揮安全生產“三個組織體系”的共同作用。三個體系——安全保證體系、安全監(jiān)督體系、安全責任體系，通過發(fā)揮三個組織體系的共同作用）形成專業(yè)配合并各負其責的安全風險防控機制。各級安監(jiān)部門牽頭制定安全風險管理總體方案和工作計劃，組織開展宣傳培訓和風險評估，監(jiān)督落實風險防控措施；那么，調度、生產、營銷、基建等部門要按照“誰主管，誰負責”原則，負責管理范圍內的電網、供電、人身、設備等各類安全風險的辨識、分析和防控工作，落實各自職責和義務。前面是分層次管理，這條是分專業(yè)防控。

5、弄懂學會風險管理的基本方法。要弄懂學會風險管理的基本方法作為每位員工來講我們就要加強理論學習，正確理解安全風管理工作。因為它是對以往安全工作和現(xiàn)有安全管理手段的總結、提煉、延伸，是突出預防為主、實施過程控制、改進管理績效的科學手段。通過學習并結合日常安全工作實際，學會并自覺運用風險管理的方法，達到發(fā)現(xiàn)危害、控制風險、預防事故、保障安全的目的。作業(yè)中存在的危險源是可以預控的。一般來說作業(yè)中存在的危險源可以分為兩大類：一類是顯現(xiàn)的危險源，通過現(xiàn)場考察或認真預知就可以發(fā)現(xiàn)。例如：正因為人們知道電氣作業(yè)會有觸電危險，所以事先戴好絕緣手套、穿好絕緣鞋，與帶電體保持一定的安全距離。登桿作業(yè)前，人們也會預感到存在的墜落危險，因此，上桿之后，小心地掛好安全帶。另一類是潛在的危險，因此，這就需要進行科學地辨識預控。潛在的危險也是一種客觀存在的事務，只要是客觀存在的事物，人們就有能力去認識它和控制它，這就需要我們加強安全理論學習，弄懂學會風險管理的基本方法。

6、建立持續(xù)改進的工作機制。應該建立一個怎樣的風險管理工作的機制？建立完善有效的安全風險管理體系，關鍵在于持之以恒、常抓不懈、不斷改進。認真組織制定各階段工作計劃和實施方案，嚴格按照計劃和方案開展工作，注重加強過程監(jiān)督和偏差糾正，在總結提煉的基礎上，采取切實有效措施，實現(xiàn)下一輪工作的持續(xù)改進，這樣才能不斷提高企業(yè)安全管理水平。我們還要有條不紊地推進安全風險評估管理工作。

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關鍵詞：企業(yè)管理;風險管理

一、全面風險管理的定義

全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。同時，全面風險管理也是一種企業(yè)日常管理行為，主要通過設定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展經營目標，在日常生產經營中，實現(xiàn)全面覆蓋企業(yè)風險、全員參與風險控制，在企業(yè)風險偏好范圍內有效管理企業(yè)各環(huán)節(jié)風險的持續(xù)過程。

二、建立全面風險管理的組織體系

推行全面風險管理，首先要在企業(yè)內部建立不同層級的風險管理組織機構，企業(yè)可設立專職的全面風險管理工作小組，負責推進工作。一般情況下，成熟的企業(yè)全面風險管理組織體系包括四個層次，

根據(jù)風險管理組織機構應履行的風險管理責任，應當明確各層級機構的基本職責，如：董事會需要負責審議并確定本企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案；了解和掌握本企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風險的決策等。

而作為全面風險管理實施的關鍵部門——風險管理專責部門，一般由企業(yè)的綜合管理部門，如：企管部、辦公室或監(jiān)察部門擔任，對董事會負責，主要的職責包括審議風險管理策略和重大風險管理解決方案，審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告；定期組織企業(yè)全面風險管理工作的評估等。

作為日常具體業(yè)務流程的運作部門，是企業(yè)全面風險管理的具體執(zhí)行部門。在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門的組織、協(xié)調、指導和監(jiān)督；執(zhí)行風險管理基本流程；提出本職能部門或業(yè)務單位重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制等。

三、收集企業(yè)風險管理初始信息

收集企業(yè)全面風險管理初始信息是實施全面風險管理的第一項工作。企業(yè)在收集初始信息時，按照一般企業(yè)推行風險管理的范圍，主要從以下五方面來收集信息：

1.戰(zhàn)略風險方面的信息。主要有涉及本行業(yè)的國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況，國家的產業(yè)政策，行業(yè)科技進步、技術創(chuàng)新的有關內容；企業(yè)的主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；主要競爭對手、標桿企業(yè)信息等。

2.財務風險方面的信息。主要財務風險信息有：企業(yè)的財務狀況，成本費用情況；財務業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)等。

3.市場風險方面的信息。主要有：產品或服務的價格及供需變化，主要客戶、主要供應商的信用情況，潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況等。

4.運管風險方面的信息。主要有：人力資源情況，市場營銷情況、生產制造情況、流程管控情況、質量管理情況等。

5.法律風險方面的信息。主要有：與企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境；與企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關貿易合同；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策，以及本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況等。

企業(yè)收集的各類風險管理初始信息，經過篩選、提煉、對比、分類等程序后，如來源可靠、條理清晰、分類恰當、依據(jù)充分，可以按照一定的要求進行確定，定義為企業(yè)全面風險管理的初始信息。

四、進行風險辨識，編制企業(yè)風險清單

企業(yè)風險辨識前，要進行充足的準備，事先應清晰了解企業(yè)設定的戰(zhàn)略目標和經營目標，以明確風險辨識的具體方向，要了解設定目標，確定風險辯識方法，設計風險辯識方法框架，風險辯識技術培訓，基礎資料收集，同時要注重內部的協(xié)調溝通。

風險辨識的具體范圍一般應包括外部風險辯識和內部風險辯識。在風險辯識范圍內，通過一定風險辯識方法，識別出影響企業(yè)實現(xiàn)目標的風險事項（包括外部和內部），及風險事項的誘發(fā)因素（包括外部的經濟、自然環(huán)境、政治、社會與技術因素；內部的機構、人員、流程與技術因素）。最后，風險辨識應考慮正常、異常和緊急三種狀態(tài)；過去、現(xiàn)在和將來三種時態(tài)。

風險辯識有一些常用的基本方法，如：經營目標識別法，操作運營研究法，流程圖分析法，行業(yè)標準對照法，調查問卷法，座談交流法，風險清單識別法，財務報表分析識別法，個別訪談法，風險評估研討會。每一類型的風險辨識應選用哪些方法，應根據(jù)具體情況而定。風險辨識后，會形成企業(yè)的《風險辨識清單》。

五、風險評估管理

企業(yè)風險管理信息經辨識后，要進行評估管理，評估風險發(fā)生的可能性，可通過風險發(fā)生的可能性評估標準和可能性判斷標準的矩陣來進行評估。

可能性評估的選用標準，指針對各類風險特征,制定可供選擇的評價具體風險事件發(fā)生可能性的標準，一般按照發(fā)生的頻率、發(fā)生的概率和現(xiàn)狀持續(xù)時間進行可能性評估，可依據(jù)各項風險事件選擇適合的標準，但每項風險只能選擇一項標準。可能性判斷標準，指為每一種可供選用的評估標準設定一定的判斷區(qū)間，每一區(qū)間對應一種可能性。一般設定五個判斷區(qū)間，即五種可能性：罕見（非常低）、不太可能（低）、有一定可能（中等）、很可能（高）、肯定發(fā)生（非常高）；對應可能性的分值，為每一種可能性設定一個分值，如對五種可能性設定1-5分五個分值。

根據(jù)風險分析結果已形成的風險事件清單，對照“風險事件發(fā)生可能性評估標準模型”，為風險清單的每一項具體風險事件選定其中一項可能性發(fā)生標準。在對企業(yè)現(xiàn)狀及過去歷史情況基礎上，根據(jù)辯識過程了解到的風險事件的原因及其他情況，確定其所在的某一區(qū)間，得出每一個風險的綜合評估結果。

六、風險管理策略

風險管理策略，是指企業(yè)根據(jù)自身經營特點，固有經營條件，所處行業(yè)環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以企業(yè)的風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準為前提，選擇適合的風險管理工具，同時確定實施風險管理所需人力和財力資源的配置原則。

一般的風險管理工具有：風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制。風險管理的工具選擇，應該以各項風險管理工具的適用范圍為依據(jù)，結合風險發(fā)生的可能性及風險發(fā)生的影響程度而確定；要針對某項風險事件選擇一項或幾項合適的風險管理工具應對后，能使該風險事項的剩余風險降至企業(yè)的風險容量之內。應當注意的是，當選擇了風險承擔，則不再選擇其他風險管理工具；當選擇了風險規(guī)避，則不再選擇風險稀釋—對沖工具。

七、制定風險解決方案

制定風險解決方案，應考慮的事項主要包括四項：

1.風險管理的優(yōu)先次序，可結合企業(yè)自身風險管理能力，風險的可管理性，風險程度，成本效益性四項因素綜合確定；

2.風險容忍和偏好，應結合本企業(yè)經驗教訓，歷史事件，歷史事件發(fā)生時所體現(xiàn)的應對能力，對董事會、總經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，及本企業(yè)的風險容忍水平進行合理分析和客觀評估；

3.納入重大風險、重大事件、重要決策、重要流程的事項，在風險管理的排序中應作為優(yōu)先項目考慮；

4.關鍵風險要素的存在，關鍵風險要素包括風險事件、風險原因、損失，企業(yè)應針對風險清單中的風險事件所描述的特定事項，其產生的直接原因，及所承受的后果，制定風險管理具體措施。

風險解決方案的有效實施，需要一定的配套手段，以便減少隨意性和對個人的依賴。在人力方面，企業(yè)高層要高度重視，選擇及培訓適合的風險管理人才；在制度方面，要建立和嚴格執(zhí)行既定的工作流程和規(guī)范，將風險管理措施融入業(yè)務流程中；在機制方面，要建立權責分配機制和雙贏激勵機制。

八、風險管理的監(jiān)督與改進

風險管理的監(jiān)督方式，可采用持續(xù)監(jiān)控和專門評價兩種方式，結合風險管理的具體情況也可以兩者結合。持續(xù)監(jiān)控是指對風險管理體系的建立與實施的情況進行常規(guī)、不間斷的監(jiān)督和檢查；而專門評價是在企業(yè)戰(zhàn)略目標、組織結構、主要經營活動、關鍵業(yè)務流程等發(fā)生較大調整或變化情況下，針對風險管理的某一或某些領域進行的監(jiān)督檢查。